Γρήγορα στοιχεία - Επισκόπηση, Τρόπος υπολογισμού, Παράδειγμα

Γρήγορα στοιχεία είναι εκείνα τα περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να μετατραπούν σε μετρητά σε σύντομο χρονικό διάστημα. Ο όρος χρησιμοποιείται επίσης για αναφορά σε περιουσιακά στοιχεία που είναι ήδη σε μετρητά. Συνήθως, θεωρούνται τα πιο ρευστά περιουσιακά στοιχεία που κατέχει μια εταιρεία.

Γρήγορα περιουσιακά στοιχεία

Τα κύρια περιουσιακά στοιχεία που εμπίπτουν στην κατηγορία γρήγορων περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνουν μετρητά, ισοδύναμα μετρητών Ταμειακά ισοδύναμα Τα μετρητά και ισοδύναμα μετρητών είναι τα πιο ρευστά από όλα τα περιουσιακά στοιχεία στον ισολογισμό. Τα ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τους τίτλους της χρηματαγοράς, τις αποδοχές των τραπεζών, τους εισπρακτέους λογαριασμούς και τους εμπορεύσιμους τίτλους. Η εκδίδουσα εταιρεία δημιουργεί αυτά τα μέσα για τον ρητό σκοπό της συγκέντρωσης κεφαλαίων για περαιτέρω χρηματοδότηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και επέκτασης. . Οι εταιρείες χρησιμοποιούν γρήγορα περιουσιακά στοιχεία για τον υπολογισμό ορισμένων χρηματοοικονομικών δεικτών που δείχνουν την απόδοση και την οικονομική τους υγεία. Συγκεκριμένα, χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της γρήγορης αναλογίας.

Ταξινόμηση Γρήγορων Στοιχείων

Σε αντίθεση με άλλα είδη περιουσιακών στοιχείων, τα γρήγορα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν οικονομικούς πόρους που μπορούν γρήγορα να μετατραπούν σε μετρητά.

Μια άλλη απαίτηση για ένα είδος να χαρακτηριστεί ως γρήγορο περιουσιακό στοιχείο είναι ότι κατά τη μετατροπή του σε μετρητά, πρέπει να υπάρχει ελάχιστη ή καθόλου απώλεια αξίας . Με άλλα λόγια, μια εταιρεία δεν πρέπει να επιβαρύνεται με υψηλό κόστος κατά την εκκαθάριση του περιουσιακού στοιχείου.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι τα αποθέματα δεν εμπίπτουν στην κατηγορία των γρήγορων στοιχείων. Αυτό συμβαίνει επειδή η πραγματοποίηση μετρητών από αυτούς απαιτεί χρόνο. Ο μόνος τρόπος με τον οποίο μια επιχείρηση μπορεί να μετατρέψει απόθεμα Inventory Inventory είναι ένας λογαριασμός τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων που βρίσκεται στον ισολογισμό, ο οποίος αποτελείται από όλες τις πρώτες ύλες, τις εργασίες σε εξέλιξη και τα τελικά προϊόντα που έχει συσσωρεύσει μια εταιρεία. Συχνά θεωρείται το πιο ρευστό από όλα τα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία - επομένως, εξαιρείται από τον αριθμητή στον υπολογισμό της γρήγορης αναλογίας. σε μετρητά γρήγορα είναι εάν προσφέρει απότομες εκπτώσεις, κάτι που θα είχε ως αποτέλεσμα απώλεια αξίας.

Η πλειονότητα των εταιρειών διατηρεί τα γρήγορα περιουσιακά στοιχεία τους σε δύο βασικές μορφές: μετρητά και βραχυπρόθεσμες επενδύσεις (εμπορεύσιμα χρεόγραφα). Με αυτόν τον τρόπο, διαθέτουν αρκετά κεφάλαια για να καλύψουν τις λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές τους ανάγκες.

Μια εταιρεία με χαμηλό ταμειακό υπόλοιπο στα γρήγορα περιουσιακά στοιχεία της μπορεί να ενισχύσει τη ρευστότητά της χρησιμοποιώντας τα πιστωτικά της όρια.

Ένα σημαντικό συστατικό των γρήγορων περιουσιακών στοιχείων για τις περισσότερες εταιρείες είναι οι εισπρακτέοι λογαριασμοί τους. Οι εταιρείες επιτρέπουν στους πελάτες τους να πληρώνουν σε εύλογο, παρατεταμένο χρονικό διάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν συμφωνηθεί οι όροι. . Εάν μια επιχείρηση πουλά προϊόντα και υπηρεσίες σε άλλες μεγάλες επιχειρήσεις, είναι πιθανό να έχει μεγάλο αριθμό εισπρακτέων λογαριασμών. Αντιθέτως, μια λιανική εταιρεία που πουλά σε μεμονωμένους πελάτες θα έχει έναν μικρό αριθμό λογαριασμών εισπρακτέων στον ισολογισμό της.

Τρόπος υπολογισμού γρήγορων στοιχείων και γρήγορης αναλογίας

Τα γρήγορα στοιχεία αποτελούν μέρος των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων, το οποίο περιλαμβάνει αποθέματα. Ετσι:

Γρήγορα στοιχεία = Τρέχοντα στοιχεία - Αποθέματα

Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, τα γρήγορα στοιχεία χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της γρήγορης αναλογίας. Αυτή η μέτρηση χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της ικανότητας μιας εταιρείας να αντιμετωπίσει τα οικονομικά της έξοδα βραχυπρόθεσμα χρησιμοποιώντας τα πιο ρευστά περιουσιακά στοιχεία της. Δεδομένου ότι αντιπροσωπεύει πόσο καλά μια εταιρεία μπορεί να χρησιμοποιήσει τα περιουσιακά στοιχεία που πλησιάζουν σε μετρητά για να εξοφλήσει τις τρέχουσες υποχρεώσεις της, ονομάζεται επίσης δοκιμή οξέος. Ο τύπος για τον υπολογισμό της γρήγορης αναλογίας είναι:

Γρήγορη αναλογία = (Μετρητά & ισοδύναμα μετρητών + επενδύσεις (βραχυπρόθεσμα) + εισπρακτέοι λογαριασμοί) / υπάρχουσες υποχρεώσεις

Ή,

Γρήγορη αναλογία = (Τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία - Απόθεμα) / Τρέχουσες υποχρεώσεις

Κατά τον υπολογισμό της αναλογίας, το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να αναζητήσετε κάθε στοιχείο στην ενότητα τρέχουσες υποχρεώσεις και κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία του ισολογισμού. Συνδέστε τις αντίστοιχες τιμές στον τύπο και υπολογίστε.

Φροντίστε να ελέγξετε ξανά τα στοιχεία που χρησιμοποιείτε. Ο αριθμητής πρέπει να αποτελεί μόνο εκείνα τα περιουσιακά στοιχεία που μπορούν εύκολα να μετατραπούν σε μετρητά (συνήθως εντός 90 ημερών ή λιγότερο) χωρίς να διακυβεύεται η αξία τους.

Στην ίδια σημείωση, οι εισπρακτέοι λογαριασμοί θα πρέπει επίσης να αποτελούνται από χρεώσεις που μπορούν να εισπραχθούν εντός περιόδου 90 ημερών.

Παράδειγμα

Εξετάστε τον ισολογισμό του Greenshaw Furnitures που δείχνει τα ακόλουθα δεδομένα:

  • Μετρητά: 200.000 $
  • Εμπορεύσιμοι τίτλοι: 300.000 $
  • Απαιτήσεις: 2.500.000 $
  • Αποθέματα: 1.800.000 $

Η αξία των γρήγορων περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας είναι 3 εκατομμύρια $ (200.000 $ + 300.000 $ + 2.500.000 $).

Παράδειγμα γρήγορης αναλογίας

Ας πούμε ότι το Ashley's Clothing Store σχεδιάζει να υποβάλει αίτηση για δάνειο για την ανακαίνιση της βιτρίνας του. Το πιστωτικό ίδρυμα ζητά από τον ιδιοκτήτη έναν ισολογισμό. Η οικονομική κατάσταση του Ashley's Clothing Store δείχνει τα εξής:

  • Μετρητά: 10.000 $
  • Εισπρακτέοι λογαριασμοί: 5.000 $
  • Απόθεμα: 5.000 $
  • Βραχυπρόθεσμες επενδύσεις: 2.000 $
  • Τρέχουσες υποχρεώσεις: 14.000 $

Η γρήγορη αναλογία του καταστήματος ρούχων είναι 1,21 (10.000 $ + 5.000 $ + 2.000 $) / 14.000 $.

Ερμηνεία της Γρήγορης Αναλογίας

Ένας υψηλός γρήγορος λόγος αποτελεί ένδειξη ότι μια εταιρεία χρησιμοποιεί τα βραχυπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία της αποτελεσματικά για να καλύψει τις οικονομικές της ανάγκες.

Εάν μια εταιρεία αναφέρει αναλογία δοκιμής οξέος Λόγος δοκιμής οξέος Ο λόγος οξέος-δοκιμής, επίσης γνωστός ως γρήγορος λόγος, είναι ένας δείκτης ρευστότητας που μετρά πόσο επαρκή τα βραχυπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία μιας εταιρείας μπορούν να καλύψουν τις τρέχουσες υποχρεώσεις του 1, αυτό δείχνει ότι η γρήγορη περιουσιακά στοιχεία ισούται με τις υπάρχουσες υποχρεώσεις του. Ένας λόγος υψηλότερος από 1 δείχνει ότι τα γρήγορα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας είναι περισσότερο από επαρκή για την κάλυψη υποχρεώσεων. Η εταιρεία είναι πλήρως σε θέση να πληρώσει τις τρέχουσες υποχρεώσεις χωρίς να εκμεταλλευτεί τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία της, και θα έχει ακόμη μετρητά ή ισοδύναμα μετρητών.

Τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία είναι εκείνα που χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία εσόδων. Ως εκ τούτου, η πώληση αυτών των πόρων θα έβλαπτε την ικανότητα της εταιρείας να αποφέρει έσοδα και επίσης να υποδεικνύει ότι οι τρέχουσες δραστηριότητές της δεν δημιουργούν επαρκή κέρδη για την κάλυψη των τρεχουσών υποχρεώσεών της.

Όπως φαίνεται στο παραπάνω παράδειγμα, η γρήγορη αναλογία του Ashley's Clothing Store είναι μεγαλύτερη από 1. Αυτό σημαίνει ότι έχει αρκετά γρήγορα περιουσιακά στοιχεία για να καλύψει όλες τις τρέχουσες υποχρεώσεις του και έχει ακόμη περισσότερα.

Οι εταιρείες θα πρέπει να στοχεύουν σε μια υψηλή αναλογία γιατί μπορεί να βοηθήσει στην προσέλκυση επενδυτών. Αυξάνει επίσης την πιθανότητα λήψης δανείων από την εταιρεία, καθώς δείχνει στους πιστωτές ότι είναι σε θέση να χειριστεί τις υποχρεώσεις χρέους της.

Περισσότεροι πόροι

Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του παγκόσμιου Αναλυτή Χρηματοοικονομικής Μοντελοποίησης & Αποτίμησης (FMVA) ™ FMVA® Συμμετοχή σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το πρόγραμμα πιστοποίησης Amazon, JP Morgan και Ferrari, σχεδιασμένο για να βοηθήσει οποιονδήποτε να γίνει οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης . Για να συνεχίσετε να προωθείτε την καριέρα σας, οι πρόσθετοι πόροι χρηματοδότησης παρακάτω θα είναι χρήσιμοι:

  • Αξία εκκαθάρισης Αξία εκκαθάρισης Η αξία εκκαθάρισης είναι μια εκτίμηση της τελικής αξίας που θα λάβει ο κάτοχος χρηματοοικονομικών μέσων όταν ένα περιουσιακό στοιχείο πωλείται ή εκκαθαρίζεται
  • Προγράμματα στοιχείων γραμμής ισολογισμού Προβολής προβολής στοιχείων γραμμής ισολογισμού Η προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού περιλαμβάνει ανάλυση κεφαλαίου κίνησης, PP&E, μετοχικού κεφαλαίου και καθαρού εισοδήματος. Αυτός ο οδηγός αναλύει τον τρόπο υπολογισμού
  • Κατάσταση Ταμειακών Ροών Κατάσταση Ταμειακών Ροών Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών (αναφέρεται επίσης ως κατάσταση ταμειακών ροών) είναι μία από τις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις που αναφέρουν τα μετρητά που δημιουργούνται και δαπανώνται για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο (π.χ., ένα μήνα τρίμηνο ή έτος). Η κατάσταση ταμειακών ροών λειτουργεί ως γέφυρα μεταξύ της κατάστασης αποτελεσμάτων και του ισολογισμού
  • Τύποι χρηματοδότησης Χρηματοδότηση Η χρηματοδότηση αναφέρεται στις μεθόδους και τους τύπους χρηματοδότησης που χρησιμοποιεί μια επιχείρηση για να διατηρήσει και να αναπτύξει τις δραστηριότητές της. Αποτελείται από χρέη και ίδια κεφάλαια, τα οποία χρησιμοποιούνται για την πραγματοποίηση επενδύσεων κεφαλαίου, πραγματοποιούν εξαγορές και γενικά υποστηρίζουν την επιχείρηση.

Πρόσφατες δημοσιεύσεις