Τρεις οικονομικές καταστάσεις - Η τελική περίληψη (και το Infographic)

Οι τρεις οικονομικές καταστάσεις είναι: (1) Η Κατάσταση Εισοδήματος Κατάσταση Εισοδήματος Η Κατάσταση Εισοδήματος είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στην εταιρική χρηματοδότηση (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική. (2) Ισολογισμός Ισολογισμός Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις θεμελιώδεις οικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι καταστάσεις είναι σημαντικές τόσο για το χρηματοοικονομικό μοντέλο όσο και για τη λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια,και (3) Κατάσταση Ταμειακών Ροών Κατάσταση Ταμειακών Ροών Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών (αναφέρεται επίσης ως κατάσταση ταμειακών ροών) είναι μία από τις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις που αναφέρουν τα μετρητά που δημιουργούνται και δαπανώνται για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο (π.χ. , ένα μήνα, τρίμηνο ή έτος). Η κατάσταση ταμειακών ροών λειτουργεί ως γέφυρα μεταξύ της κατάστασης αποτελεσμάτων και του ισολογισμού. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις συνδέονται περίπλοκα μεταξύ τους και αυτός ο οδηγός θα εξηγήσει πώς ταιριάζουν όλοι μαζί. Ακολουθώντας τα παρακάτω βήματα, θα μπορείτε να συνδέσετε μόνοι σας τις τρεις δηλώσεις.Η κατάσταση ταμειακών ροών λειτουργεί ως γέφυρα μεταξύ της κατάστασης αποτελεσμάτων και του ισολογισμού. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις συνδέονται περίπλοκα μεταξύ τους και αυτός ο οδηγός θα εξηγήσει πώς ταιριάζουν όλοι μαζί. Ακολουθώντας τα παρακάτω βήματα, θα μπορείτε να συνδέσετε μόνοι σας τις τρεις δηλώσεις.Η κατάσταση ταμειακών ροών λειτουργεί ως γέφυρα μεταξύ της κατάστασης αποτελεσμάτων και του ισολογισμού. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις συνδέονται περίπλοκα μεταξύ τους και αυτός ο οδηγός θα εξηγήσει πώς ταιριάζουν όλοι μαζί. Ακολουθώντας τα παρακάτω βήματα, θα μπορείτε να συνδέσετε τις τρεις δηλώσεις μόνοι σας.

infographic τρεις οικονομικές καταστάσεις

Επισκόπηση των τριών οικονομικών καταστάσεων:

# 1 Κατάσταση αποτελεσμάτων

Συχνά, η πρώτη θέση που θα κοιτάξει ένας επενδυτής ή αναλυτής είναι η κατάσταση αποτελεσμάτων. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων δείχνει την απόδοση της επιχείρησης σε κάθε περίοδο, εμφανίζοντας έσοδα πωλήσεων Έσοδα πωλήσεων Τα έσοδα από πωλήσεις είναι το εισόδημα που λαμβάνει μια εταιρεία από τις πωλήσεις αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Στη λογιστική, οι όροι «πωλήσεις» και «έσοδα» μπορούν, και συχνά χρησιμοποιούνται, εναλλακτικά, να σημαίνουν το ίδιο πράγμα. Τα έσοδα δεν σημαίνει απαραίτητα μετρητά που λαμβάνονται. στην κορυφή. Στη συνέχεια, η δήλωση αφαιρεί το κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS Cost of Goods Manufactured (COGM) Cost of Goods Manufactured, επίσης γνωστό ως COGM, είναι ένας όρος που χρησιμοποιείται στη διαχειριστική λογιστική που αναφέρεται σε ένα πρόγραμμα ή δήλωση που δείχνει το συνολικό κόστος παραγωγής για μια εταιρεία για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο.) για την εύρεση μικτού κέρδους Μικτό κέρδος Το μικτό κέρδος είναι το άμεσο κέρδος που απομένει μετά την αφαίρεση του κόστους των πωληθέντων αγαθών ή του "κόστους πωλήσεων" από τα έσοδα από πωλήσεις. Χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μικτού περιθωρίου κέρδους και είναι το αρχικό ποσό κέρδους που αναφέρεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μιας εταιρείας. Το μικτό κέρδος υπολογίζεται πριν από το λειτουργικό κέρδος ή το καθαρό κέρδος. . Από εκεί, το μικτό κέρδος επηρεάζεται από άλλα λειτουργικά έξοδα και έσοδα, ανάλογα με τη φύση της επιχείρησης, για την επίτευξη καθαρού εισοδήματος Το καθαρό εισόδημα Το καθαρό εισόδημα είναι ένα βασικό στοιχείο γραμμής, όχι μόνο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά και στα τρία βασικά χρηματοοικονομικά δηλώσεις. Ενώ επιτυγχάνεται μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, το καθαρό κέρδος χρησιμοποιείται και στον ισολογισμό και στην κατάσταση ταμειακών ροών. στο κάτω μέρος - «η κατώτατη γραμμή» για την επιχείρηση.

Βασικά χαρακτηριστικά:

  • Δείχνει τα έσοδα και τα έξοδα μιας επιχείρησης
  • Εκφράζεται για μια χρονική περίοδο (δηλ. 1 έτος, 1 τρίμηνο, από έτος σε ημερομηνία, κ.λπ.)
  • Χρησιμοποιεί λογιστικές αρχές όπως ταίριασμα και δεδουλευμένα για να αντιπροσωπεύει αριθμούς (δεν παρουσιάζονται σε μετρητά)
  • Χρησιμοποιείται για την εκτίμηση της κερδοφορίας

# 2 Ισολογισμός

Ο ισολογισμός εμφανίζει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας Μετοχικοί κάτοχοι Μετοχικοί μετοχές (επίσης γνωστοί ως μέτοχοι μετοχικοί τίτλοι) είναι ένας λογαριασμός στον ισολογισμό μιας εταιρείας που αποτελείται από μετοχικό κεφάλαιο συν διατηρούμενα κέρδη. Αντιπροσωπεύει επίσης την υπολειμματική αξία των περιουσιακών στοιχείων μείον τις υποχρεώσεις. Αναδιατάσσοντας την αρχική λογιστική εξίσωση, λαμβάνουμε τους Μετόχους Equity = Περιουσιακά στοιχεία - Υποχρεώσεις. Όπως είναι γενικά γνωστό, τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να ισούνται με υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια. Η ενότητα περιουσιακών στοιχείων ξεκινά με μετρητά και ισοδύναμα Ταμειακά ισοδύναμα Τα μετρητά και τα ισοδύναμα μετρητών είναι τα πιο ρευστά από όλα τα περιουσιακά στοιχεία στον ισολογισμό. Τα ισοδύναμα μετρητών περιλαμβάνουν τους τίτλους της χρηματαγοράς, τις αποδοχές του τραπεζίτη, οι οποίες πρέπει να ισούνται με το υπόλοιπο που βρίσκεται στο τέλος της κατάστασης ταμειακών ροών.Στη συνέχεια, ο ισολογισμός εμφανίζει τις αλλαγές σε κάθε σημαντικό λογαριασμό. Το καθαρό εισόδημα από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ρέει στον ισολογισμό ως μεταβολή στα κέρδη εις νέον Τα κέρδη εις νέον Ο τύπος των διατηρούμενων κερδών αντιπροσωπεύει όλα τα συσσωρευμένα καθαρά έσοδα που έχουν εκκαθαριστεί από όλα τα μερίσματα που καταβάλλονται στους μετόχους. Τα Διατηρούμενα Κέρδη αποτελούν μέρος των ιδίων κεφαλαίων στον ισολογισμό και αντιπροσωπεύουν το τμήμα των κερδών της επιχείρησης που δεν διανέμονται ως μερίσματα στους μετόχους, αλλά αντίθετα προορίζονται για επανεπένδυση (προσαρμοσμένο για την πληρωμή μερισμάτων Μερίσμα έναντι Αγοράς Μετοχών / Επαναγορά) Οι μέτοχοι επενδύουν σε εταιρείες που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο για την ανατίμηση κεφαλαίου και το εισόδημα. Υπάρχουν δύο βασικοί τρόποι με τους οποίους μια εταιρεία επιστρέφει κέρδη στους μετόχους της - Μερίσματα μετρητών και εξαγορές μετοχών.Οι λόγοι πίσω από τη στρατηγική απόφαση σχετικά με την εξαγορά μερίσματος έναντι μετοχών διαφέρουν από εταιρεία σε εταιρεία).

Βασικά χαρακτηριστικά:

  • Δείχνει την οικονομική θέση μιας επιχείρησης
  • Εκφράζεται ως "στιγμιότυπο" ή οικονομική εικόνα της εταιρείας σε καθορισμένο χρονικό σημείο (δηλαδή, από τις 12 Δεκεμβρίου 2017)
  • Έχει τρία τμήματα: περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια
  • Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια

# 3 Κατάσταση ταμειακών ροών

Στη συνέχεια, η κατάσταση ταμειακών ροών λαμβάνει καθαρό εισόδημα και το προσαρμόζει για τυχόν μη μετρητά έξοδα. Στη συνέχεια, χρησιμοποιώντας αλλαγές στον ισολογισμό, η χρήση και η λήψη μετρητών βρίσκονται. Η κατάσταση ταμειακών ροών εμφανίζει την αλλαγή σε μετρητά ανά περίοδο, καθώς και το αρχικό υπόλοιπο και το τελικό υπόλοιπο μετρητών.

Βασικά χαρακτηριστικά:

  • Δείχνει τις αυξήσεις και τις μειώσεις σε μετρητά
  • Εκφραζόμενο για μια χρονική περίοδο, μια λογιστική περίοδο (δηλ. 1 έτος, 1 τρίμηνο, από έτος σε ημερομηνία, κ.λπ.)
  • Αναιρεί όλες τις λογιστικές αρχές για να δείξει καθαρή κίνηση μετρητών
  • Έχει τρία τμήματα: μετρητά από πράξεις, μετρητά που χρησιμοποιούνται για επενδύσεις και μετρητά από χρηματοδότηση
  • Δείχνει την καθαρή αλλαγή στο ταμειακό υπόλοιπο από την αρχή έως το τέλος της περιόδου

3 οικονομικές λογιστικές καταστάσειςΟι 3 δηλώσεις συνδέονται περίπλοκα

Συνοπτική σύγκριση

Κατάσταση εσόδων Ισολογισμός Ταμειακές ροές
χρόνος Χρονικό διάστημα Ένα σημείο στο χρόνο Χρονικό διάστημα
Σκοπός Κερδοφορία Οικονομική θέση Κινήσεις μετρητών
Μέτρα Έσοδα, έξοδα, κερδοφορία Περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις, ίδια κεφάλαια Αυξάνεται και μειώνεται σε μετρητά
Αφετηρία Εσοδα Ταμειακό υπόλοιπο Καθαρά έσοδα
Τελικό σημείο Καθαρά έσοδα Παρακρατημένα κέρδη Ταμειακό υπόλοιπο

Πώς χρησιμοποιούνται αυτές οι 3 βασικές καταστάσεις στο χρηματοοικονομικό μοντέλο;

Όπως εξηγήθηκε παραπάνω, καθεμία από τις τρεις οικονομικές καταστάσεις έχει αλληλεπίδραση πληροφοριών. Χρηματοοικονομικά μοντέλα Τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο Το χρηματοοικονομικό μοντέλο πραγματοποιείται στο Excel για να προβλέψει την οικονομική απόδοση μιας εταιρείας. Επισκόπηση του τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο, πώς και γιατί να φτιάξετε ένα μοντέλο. χρησιμοποιήστε τις τάσεις στη σχέση πληροφοριών σε αυτές τις δηλώσεις, καθώς και την τάση μεταξύ περιόδων στα ιστορικά δεδομένα για να προβλέψετε μελλοντική απόδοση.

Η προετοιμασία και η παρουσίαση αυτών των πληροφοριών μπορεί να γίνει πολύ περίπλοκη. Γενικά, ωστόσο, ακολουθούνται τα ακόλουθα βήματα για τη δημιουργία ενός οικονομικού μοντέλου.

  • Τα στοιχεία γραμμής για καθεμία από τις βασικές δηλώσεις έχουν ρυθμιστεί. Αυτό παρέχει τη συνολική μορφή και το σκελετό που θα ακολουθήσει το οικονομικό μοντέλο
  • Οι ιστορικοί αριθμοί τοποθετούνται σε καθένα από τα στοιχεία γραμμής
  • Σε αυτό το σημείο, ο δημιουργός του μοντέλου θα ελέγχει συχνά για να βεβαιωθεί ότι κάθε μία από τις βασικές δηλώσεις συμφωνεί με δεδομένα στην άλλη. Για παράδειγμα, το τελικό υπόλοιπο μετρητών που υπολογίζεται στην κατάσταση ταμειακών ροών πρέπει να ισούται με τον λογαριασμό μετρητών στον ισολογισμό
  • Μια ενότητα παραδοχών προετοιμάζεται μέσα στο φύλλο για να αναλύσει την τάση σε κάθε στοιχείο γραμμής των βασικών δηλώσεων μεταξύ περιόδων
  • Οι υποθέσεις από τα υπάρχοντα ιστορικά δεδομένα χρησιμοποιούνται στη συνέχεια για τη δημιουργία προβλεπόμενων παραδοχών για τα ίδια στοιχεία γραμμής
  • Η προβλεπόμενη ενότητα κάθε βασικής δήλωσης θα χρησιμοποιήσει τις προβλεπόμενες παραδοχές για τη συμπλήρωση τιμών για κάθε στοιχείο γραμμής. Δεδομένου ότι ο αναλυτής ή ο χρήστης έχει αναλύσει τις προηγούμενες τάσεις στη δημιουργία των προβλεπόμενων παραδοχών, οι συγκεντρωμένες τιμές πρέπει να ακολουθούν τις ιστορικές τάσεις
  • Τα προγράμματα υποστήριξης χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό πιο περίπλοκων στοιχείων γραμμής. Για παράδειγμα, το χρονοδιάγραμμα χρέους Πρόγραμμα χρέους Ένα πρόγραμμα χρέους καθορίζει όλο το χρέος που έχει μια επιχείρηση σε ένα χρονοδιάγραμμα βάσει της ωριμότητας και του επιτοκίου της. Στο χρηματοοικονομικό μοντέλο, οι ροές εξόδων τόκων χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των εξόδων τόκων και του υπολοίπου των στοιχείων του χρέους. Το πρόγραμμα απόσβεσης και απόσβεσης Πρόγραμμα απόσβεσης Ένα πρόγραμμα απόσβεσης απαιτείται για τη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση για τη σύνδεση των τριών οικονομικών καταστάσεων (έσοδα, ισολογισμός, ταμειακές ροές) στο Excel χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του κόστους απόσβεσης και του υπολοίπου των μακροπρόθεσμων παγίων στοιχείων. Αυτές οι τιμές θα ρέουν στις τρεις κύριες δηλώσεις

Τύποι χρηματοοικονομικών μοντέλων - 3 παράδειγμα δήλωσης

Στιγμιότυπο οθόνης από τα μαθήματα χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης της Finance.

Περισσότεροι πόροι που σχετίζονται με τις 3 οικονομικές καταστάσεις

Ελπίζουμε ότι αυτή ήταν μια χρήσιμη επισκόπηση για τις 3 οικονομικές καταστάσεις. Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του παγκόσμιου Αναλυτή Χρηματοοικονομικής Μοντελοποίησης & Αποτίμησης (FMVA) ™ FMVA® Συμμετοχή σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το πρόγραμμα πιστοποίησης Amazon, JP Morgan και Ferrari, σχεδιασμένο για να βοηθήσει οποιονδήποτε να γίνει οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης . Μέσω μαθημάτων χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης, εκπαίδευσης και ασκήσεων, οποιοσδήποτε στον κόσμο μπορεί να γίνει σπουδαίος αναλυτής. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε, εξερευνήστε αυτούς τους επιπλέον πόρους χρηματοδότησης:

  • Πώς να συνδέσετε τις 3 καταστάσεις Πώς συνδέονται οι 3 Οικονομικές Καταστάσεις Πώς συνδέονται οι 3 οικονομικές καταστάσεις; Εξηγούμε πώς να συνδέσουμε τις 3 οικονομικές καταστάσεις μαζί για χρηματοοικονομική μοντελοποίηση και αποτίμηση στο Excel. Συνδέσεις καθαρών εσόδων & διατηρούμενων κερδών, PP&E, απόσβεσης και απόσβεσης, κεφαλαιουχικών δαπανών, κεφαλαίου κίνησης, χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων και ταμειακού υπολοίπου
  • Τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο Τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο Το χρηματοοικονομικό μοντέλο πραγματοποιείται στο Excel για να προβλέψει την οικονομική απόδοση μιας εταιρείας. Επισκόπηση του τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο, πώς και γιατί να φτιάξετε ένα μοντέλο.
  • Βέλτιστες πρακτικές χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Δωρεάν οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Αυτός ο οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης καλύπτει συμβουλές και βέλτιστες πρακτικές του Excel για παραδοχές, προγράμματα οδήγησης, προβλέψεις, σύνδεση των τριών καταστάσεων, ανάλυση DCF, περισσότερα
  • Ερωτήσεις συνέντευξης οικονομικών Ερωτήσεις συνέντευξης χρηματοδότησης Ερωτήσεις και απαντήσεις χρηματοδότησης συνέντευξης. Αυτή η λίστα περιλαμβάνει τις πιο συχνές και συχνές ερωτήσεις και απαντήσεις σε συνεντεύξεις για οικονομικές θέσεις εργασίας και σταδιοδρομία. Υπάρχουν δύο κύριες κατηγορίες είναι συμπεριφορική και τεχνική
  • Διαδραστικός χάρτης καριέρας

Πρόσφατες δημοσιεύσεις