Ισολογισμός - Ορισμός & Παραδείγματα (Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια)

Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις Τρεις Οικονομικές Καταστάσεις Οι τρεις οικονομικές καταστάσεις είναι η κατάσταση αποτελεσμάτων, ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις είναι περίπλοκες και είναι καθοριστικής σημασίας και για τα δύο χρηματοοικονομικά μοντέλα. Τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο Το χρηματοοικονομικό μοντέλο πραγματοποιείται στο Excel για να προβλέψει την οικονομική απόδοση μιας εταιρείας. Επισκόπηση του τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο, πώς και γιατί να φτιάξετε ένα μοντέλο. και λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των στοιχείων ενεργητικού είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Μπορεί επίσης να αναφέρεται ως κατάσταση καθαρής αξίας ή κατάσταση οικονομικής θέσης. Ο ισολογισμός βασίζεται στη βασική εξίσωση: Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια .

Απεικόνιση ενός ισολογισμού

Εικόνα: Μάθημα Οικονομικής Ανάλυσης Οικονομικών

Ως εκ τούτου, ο ισολογισμός χωρίζεται σε δύο πλευρές (ή τμήματα). Η αριστερή πλευρά του ισολογισμού περιγράφει όλα τα περιουσιακά στοιχεία μιας εταιρείας Τύποι περιουσιακών στοιχείων Οι συνήθεις τύποι περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνουν τρέχοντα, μη κυκλοφορούντα, φυσικά, άυλα, λειτουργικά και μη λειτουργικά. Σωστή αναγνώριση και. Στη δεξιά πλευρά, ο ισολογισμός περιγράφει τις υποχρεώσεις της εταιρείας Τύποι υποχρεώσεων Υπάρχουν τρεις βασικοί τύποι υποχρεώσεων: τρέχουσες, μη βραχυπρόθεσμες και ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Οι υποχρεώσεις είναι νομικές υποχρεώσεις ή οφειλές σε άλλο πρόσωπο ή εταιρεία. Με άλλα λόγια, οι υποχρεώσεις είναι μελλοντικές θυσίες οικονομικών ωφελειών που απαιτείται από μια οικονομική οντότητα και τα ίδια κεφάλαια Μετοχικοί μετοχές Μετοχικό κεφάλαιο Μετοχικό κεφάλαιο (επίσης γνωστό ως Μετοχικό Κεφάλαιο) είναι λογαριασμός σε εταιρείαΙσολογισμός που αποτελείται από μετοχικό κεφάλαιο συν διατηρούμενα κέρδη. Αντιπροσωπεύει επίσης την υπολειμματική αξία των περιουσιακών στοιχείων μείον τις υποχρεώσεις. Αναδιατάσσοντας την αρχική λογιστική εξίσωση, λαμβάνουμε τους Μετόχους Equity = Περιουσιακά στοιχεία - Υποχρεώσεις. Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις διαχωρίζονται σε δύο κατηγορίες: τρέχον ενεργητικό / παθητικό και μη κυκλοφορούντα (μακροπρόθεσμα) περιουσιακά στοιχεία / υποχρεώσεις. Περισσότεροι ρευστοί λογαριασμοί, όπως τα αποθέματα, τα μετρητά και οι πληρωμές συναλλαγών, τοποθετούνται στην τρέχουσα ενότητα πριν από τους ρευστούς λογαριασμούς (ή μη-τρέχοντες) όπως εγκαταστάσεις, ακίνητα και εξοπλισμός (PP&E) και μακροπρόθεσμα χρέη.τρέχον ενεργητικό / παθητικό και μη κυκλοφορούντα (μακροπρόθεσμα) περιουσιακά στοιχεία / υποχρεώσεις. Περισσότεροι ρευστοί λογαριασμοί, όπως τα αποθέματα, τα μετρητά και οι πληρωμές συναλλαγών, τοποθετούνται στην τρέχουσα ενότητα πριν από τους ρευστούς λογαριασμούς (ή μη-τρέχοντες) όπως εγκαταστάσεις, ακίνητα και εξοπλισμός (PP&E) και μακροπρόθεσμα χρέη.τρέχον ενεργητικό / παθητικό και μη κυκλοφορούντα (μακροπρόθεσμα) περιουσιακά στοιχεία / υποχρεώσεις. Περισσότεροι ρευστοί λογαριασμοί, όπως τα αποθέματα, τα μετρητά και οι εμπορικές υποχρεώσεις, τοποθετούνται στην τρέχουσα ενότητα πριν από τους ρευστούς λογαριασμούς (ή μη-τρέχοντες) όπως εγκαταστάσεις, ακίνητα και εξοπλισμός (PP&E) και μακροπρόθεσμα χρέη.

Παράδειγμα ισολογισμού

Ακολουθεί ένα παράδειγμα του ισολογισμού της Amazon για το 2017 που ελήφθη από το μάθημα Case Case Amazon της Finance. Όπως θα δείτε, ξεκινά με κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, μετά από μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και συνολικά Παρακάτω είναι οι υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια που περιλαμβάνουν τις τρέχουσες υποχρεώσεις, τις μη τρέχουσες υποχρεώσεις και τέλος τα ίδια κεφάλαια.

Ισολογισμός του Amazon, παράδειγμαΠαράδειγμα: ισολογισμός του amazon.com

Δείτε τον ιστότοπο επενδυτικών σχέσεων της Amazon για να δείτε τον πλήρη ισολογισμό και την ετήσια έκθεση.

Κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο

Εισαγάγετε το όνομα και το email σας στην παρακάτω φόρμα και κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο τώρα! Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το αρχείο Excel για να εισαγάγετε τους αριθμούς για οποιαδήποτε εταιρεία και να αποκτήσετε μια βαθύτερη κατανόηση του τρόπου λειτουργίας των ισολογισμών.

Παράδειγμα προτύπου ισολογισμούΠρότυπο Ισολογισμού Αυτό το πρότυπο ισολογισμού σάς παρέχει ένα θεμέλιο για τη δημιουργία της οικονομικής κατάστασης της δικής σας εταιρείας με τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια. Ο ισολογισμός βασίζεται στη θεμελιώδη εξίσωση: Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια Χρησιμοποιώντας αυτό το πρότυπο, μπορείτε να προσθέσετε και να καταργήσετε στοιχεία γραμμής στην ενότητα ea

Πώς είναι δομημένος ο ισολογισμός

Οι ισολογισμοί, όπως όλες οι οικονομικές καταστάσεις, θα έχουν μικρές διαφορές μεταξύ οργανισμών και βιομηχανιών. Ωστόσο, υπάρχουν πολλά "κάδοι" και στοιχεία γραμμής που σχεδόν πάντα περιλαμβάνονται στους κοινούς ισολογισμούς. Εξετάζουμε εν συντομία στοιχεία γραμμής που βρίσκονται συνήθως στην ενότητα Τρέχοντα Στοιχεία, Μακροπρόθεσμα Στοιχεία, Τρέχουσες Υποχρεώσεις, Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις και Ίδια Κεφάλαια.

Μάθετε τα βασικά στο Μάθημα Δωρεάν Λογιστικών Βασικών Οικονομικών.

Υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία

Μετρητά και ισοδύναμα Ταμειακά ισοδύναμα Τα μετρητά και τα ισοδύναμα μετρητών είναι το πιο ρευστό από όλα τα περιουσιακά στοιχεία στον ισολογισμό. Τα ισοδύναμα μετρητών περιλαμβάνουν τους τίτλους της χρηματαγοράς, τις αποδοχές του τραπεζίτη

Το πιο ρευστό από όλα τα περιουσιακά στοιχεία, τα μετρητά, εμφανίζεται στην πρώτη γραμμή του ισολογισμού. Τα ισοδύναμα μετρητών περιλαμβάνονται επίσης σε αυτό το στοιχείο γραμμής και περιλαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία που έχουν βραχυπρόθεσμες λήξεις κάτω των τριών μηνών ή περιουσιακά στοιχεία που η εταιρεία μπορεί να ρευστοποιήσει σε σύντομο χρονικό διάστημα, όπως εμπορεύσιμα χρεόγραφα είτε για μετοχικούς τίτλους είτε για χρεωστικούς τίτλους μιας εισηγμένης εταιρείας. Η εκδίδουσα εταιρεία δημιουργεί αυτά τα μέσα για τον συγκεκριμένο σκοπό της συγκέντρωσης κεφαλαίων για περαιτέρω χρηματοδότηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και επέκτασης. . Οι εταιρείες θα αποκαλύψουν γενικά τι ισοδύναμα περιλαμβάνει στις υποσημειώσεις στον ισολογισμό.

Λογαριασμοί Εισπρακτέοι Λογαριασμοί Εισπρακτέοι Λογαριασμοί Εισπρακτέοι (AR) αντιπροσωπεύουν τις πιστωτικές πωλήσεις μιας επιχείρησης, οι οποίες δεν έχουν ακόμη πληρωθεί πλήρως από τους πελάτες της, ένα τρέχον περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό. Οι εταιρείες επιτρέπουν στους πελάτες τους να πληρώνουν σε εύλογο, παρατεταμένο χρονικό διάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν συμφωνηθεί οι όροι.

Αυτός ο λογαριασμός περιλαμβάνει το υπόλοιπο όλων των εσόδων από πωλήσεις που εξακολουθούν να είναι πιστωτικά, καθαρά από τυχόν αποζημιώσεις για επισφαλείς λογαριασμούς (που δημιουργούν έξοδα επισφαλών χρεών). Καθώς οι εταιρείες ανακτούν εισπρακτέους λογαριασμούς, αυτός ο λογαριασμός μειώνεται και τα μετρητά αυξάνονται κατά το ίδιο ποσό.

Inventory Inventory Inventory είναι ένας λογαριασμός τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων που βρίσκεται στον ισολογισμό, που αποτελείται από όλες τις πρώτες ύλες, τις εργασίες σε εξέλιξη και τα τελικά προϊόντα που έχει συσσωρεύσει μια εταιρεία. Συχνά θεωρείται το πιο ρευστό από όλα τα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία - επομένως, εξαιρείται από τον αριθμητή στον υπολογισμό της γρήγορης αναλογίας.

Το απόθεμα περιλαμβάνει ποσά για πρώτες ύλες, προϊόντα σε εξέλιξη και τελικά προϊόντα. Η εταιρεία χρησιμοποιεί αυτόν τον λογαριασμό όταν αναφέρει πωλήσεις αγαθών, γενικά με κόστος αγαθών που πωλούνται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Κατάσταση Εισοδήματος Η Κατάσταση Εισοδήματος είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στην εταιρική χρηματοδότηση (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική.

Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία

Εγκαταστάσεις, Ακίνητα και Εξοπλισμός (PP&E) Το PP&E (Ακίνητα, Εγκαταστάσεις και Εξοπλισμός) Το PP&E (Ακίνητα, Εγκαταστάσεις και Εξοπλισμός) είναι ένα από τα βασικά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στον ισολογισμό. Το PP&E επηρεάζεται από το Capex, την απόσβεση και τις αποκτήσεις / διαθέσεις παγίων στοιχείων. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία διαδραματίζουν βασικό ρόλο στον οικονομικό σχεδιασμό και ανάλυση των λειτουργιών και των μελλοντικών δαπανών μιας εταιρείας

Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (επίσης γνωστά ως PP&E) καταγράφουν τα ενσώματα πάγια της εταιρείας. Αυτό το στοιχείο γραμμής σημειώνεται μετά την απόσβεση. Ορισμένες εταιρείες θα ταξινομήσουν τα PP&E τους βάσει των διαφόρων τύπων περιουσιακών στοιχείων, όπως γη, κτίριο και διάφορους τύπους εξοπλισμού. Όλα τα PP&E είναι αποσβέσιμα εκτός από το Land.

Άυλα περιουσιακά στοιχεία Άυλα περιουσιακά στοιχεία Σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ, τα άυλα περιουσιακά στοιχεία είναι αναγνωρίσιμα, μη νομισματικά περιουσιακά στοιχεία χωρίς φυσική ουσία. Όπως όλα τα περιουσιακά στοιχεία, τα άυλα περιουσιακά στοιχεία είναι αυτά που αναμένεται να αποφέρουν οικονομικές αποδόσεις για την εταιρεία στο μέλλον. Ως μακροπρόθεσμο περιουσιακό στοιχείο, αυτή η προσδοκία εκτείνεται πέραν του ενός έτους.

Αυτό το στοιχείο γραμμής περιλαμβάνει όλα τα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας, τα οποία ενδέχεται ή όχι να είναι αναγνωρίσιμα. Τα αναγνωρίσιμα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν διπλώματα ευρεσιτεχνίας, άδειες και μυστικούς τύπους. Τα μη αναγνωρίσιμα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν επωνυμία και καλή θέληση.

Απαιτητέες υποχρεώσεις

Λογαριασμοί πληρωτέοι λογαριασμοί Πληρωτέοι λογαριασμοί είναι υποχρέωση που προκύπτει όταν ένας οργανισμός λαμβάνει αγαθά ή υπηρεσίες από τους προμηθευτές του με πίστωση. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί αναμένεται να εξοφληθούν εντός ενός έτους ή εντός ενός κύκλου λειτουργίας (όποιο είναι μεγαλύτερο). Η AP θεωρείται μία από τις πιο ρευστές μορφές τρεχουσών υποχρεώσεων

Λογαριασμοί πληρωτέοι, ή AP, είναι το ποσό που οφείλει μια εταιρεία στους προμηθευτές για αντικείμενα ή υπηρεσίες που αγοράστηκαν με πίστωση. Καθώς η εταιρεία εξοφλεί το AP τους, μειώνεται μαζί με το ίδιο ποσό μείωσης στον λογαριασμό μετρητών.

Τρέχον Χρέος / Σημειώσεις Πληρωτέο Τρέχον Χρέος Σε έναν ισολογισμό, το τρέχον χρέος είναι χρεώσεις που πρέπει να πληρωθούν εντός ενός έτους (12 μήνες) ή λιγότερο. Εμφανίζεται ως τρέχουσα υποχρέωση και μέρος του καθαρού κεφαλαίου κίνησης. Δεν έχουν όλες οι εταιρείες ένα τρέχον στοιχείο γραμμής χρέους, αλλά αυτές που το χρησιμοποιούν ρητά για δάνεια που έχουν λήξει μικρότερη του ενός έτους.

Περιλαμβάνει υποχρεώσεις εκτός AP που οφείλονται εντός ενός έτους ή εντός ενός κύκλου λειτουργίας για την εταιρεία (όποιο είναι το μεγαλύτερο). Οι πληρωτέες σημειώσεις μπορεί επίσης να έχουν μια μακροπρόθεσμη έκδοση, η οποία περιλαμβάνει σημειώσεις με διάρκεια άνω του ενός έτους.

Τρέχουσα μερίδα του μακροπρόθεσμου χρέους Τρέχουσα μερίδα του μακροπρόθεσμου χρέους Το τρέχον τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους είναι το τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους που οφείλεται εντός ενός έτους. Το μακροπρόθεσμο χρέος έχει διάρκεια άνω του ενός έτους. Το τρέχον τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους διαφέρει από το τρέχον χρέος, δηλαδή το χρέος που πρέπει να εξοφληθεί πλήρως εντός ενός έτους.

Αυτός ο λογαριασμός μπορεί ή όχι να εξοφληθεί μαζί με τον παραπάνω λογαριασμό, Τρέχον Χρέος. Παρόλο που μπορεί να φαίνονται παρόμοια, το τρέχον τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους είναι συγκεκριμένα το μερίδιο που οφείλεται εντός αυτού του έτους από ένα κομμάτι χρέους που έχει διάρκεια άνω του ενός έτους. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία λάβει ένα τραπεζικό δάνειο για να εξοφληθεί σε 5 χρόνια, αυτός ο λογαριασμός θα περιλαμβάνει το τμήμα αυτού του δανείου που οφείλεται τον επόμενο χρόνο.

Μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις

Ομόλογα πληρωτέα Ομόλογα πληρωτέα Ομόλογα πληρωτέα δημιουργούνται όταν μια εταιρεία εκδίδει ομόλογα για τη δημιουργία μετρητών. Ομόλογα πληρωτέα αναφέρεται στο αποσβεσμένο ποσό που ο εκδότης ομολόγων διατηρεί στον ισολογισμό του. Θεωρείται μακροπρόθεσμη ευθύνη

Αυτός ο λογαριασμός περιλαμβάνει το αποσβεσμένο ποσό τυχόν ομολόγων που έχει εκδώσει η εταιρεία.

Πρόγραμμα μακροπρόθεσμου χρέους Ένα πρόγραμμα χρέους καθορίζει όλο το χρέος που έχει μια επιχείρηση σε ένα χρονοδιάγραμμα βάσει της ωριμότητας και του επιτοκίου της. Στη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση, ρέει έξοδα τόκων

Αυτός ο λογαριασμός περιλαμβάνει το συνολικό ποσό του μακροπρόθεσμου χρέους (εξαιρουμένου του τρεχούμενου τμήματος, εάν αυτός ο λογαριασμός υπάρχει υπό τρέχουσες υποχρεώσεις). Αυτός ο λογαριασμός προέρχεται από το πρόγραμμα χρέους Χρονοδιάγραμμα χρέους Ένα πρόγραμμα χρέους καθορίζει όλο το χρέος που έχει μια επιχείρηση σε ένα χρονοδιάγραμμα βάσει της ωριμότητας και του επιτοκίου. Στη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση, οι ροές εξόδων τόκων, που περιγράφουν το σύνολο του ανεξόφλητου χρέους της εταιρείας, το κόστος τόκων και την κύρια αποπληρωμή για κάθε περίοδο.

Ίδια Κεφάλαια Μετόχων

Μετοχικό κεφάλαιο Μετοχικό κεφάλαιο Μετοχικό κεφάλαιο (μετοχικό κεφάλαιο, μετοχικό κεφάλαιο, εισφερόμενο κεφάλαιο ή καταβεβλημένο κεφάλαιο) είναι το ποσό που επενδύεται από τους μετόχους μιας εταιρείας για χρήση στην επιχείρηση. Όταν δημιουργείται μια εταιρεία, εάν το μόνο περιουσιακό στοιχείο της είναι τα μετρητά που επενδύονται από τους μετόχους, τότε ο ισολογισμός ισορροπείται μέσω μετοχικού κεφαλαίου

Αυτή είναι η αξία των κεφαλαίων που έχουν επενδύσει οι μέτοχοι στην εταιρεία. Όταν σχηματίζεται για πρώτη φορά μια εταιρεία, οι μέτοχοι συνήθως τοποθετούν σε μετρητά. Για παράδειγμα, ένας επενδυτής ξεκινά μια εταιρεία και τη σπέρνει με 10 εκατομμύρια $ Τα μετρητά (ένα περιουσιακό στοιχείο) αυξάνονται κατά 10 εκατομμύρια δολάρια και το μετοχικό κεφάλαιο (λογαριασμός μετοχών) αυξάνεται κατά 10 εκατομμύρια δολάρια, εξισορροπώντας τον ισολογισμό.

Παρακρατημένα κέρδη

Αυτό είναι το συνολικό ποσό των καθαρών εσόδων που αποφασίζει να διατηρήσει η εταιρεία. Κάθε περίοδο, μια εταιρεία μπορεί να πληρώνει μερίσματα από τα καθαρά της έσοδα. Οποιοδήποτε υπόλοιπο ποσό (ή υπερβαίνει) προστίθεται (αφαιρείται από) τα παρακρατούμενα κέρδη.

Πώς χρησιμοποιείται ο Ισολογισμός στη Χρηματοοικονομική Μοντελοποίηση;

Αυτή η δήλωση είναι ένας πολύ καλός τρόπος για να αναλύσετε την οικονομική θέση μιας εταιρείας Ανάλυση των Οικονομικών Καταστάσεων Πώς να εκτελέσετε την Ανάλυση των Οικονομικών Καταστάσεων. Αυτός ο οδηγός θα σας διδάξει να κάνετε ανάλυση οικονομικής κατάστασης της κατάστασης αποτελεσμάτων, του ισολογισμού και της κατάστασης ταμειακών ροών, συμπεριλαμβανομένων περιθωρίων, δεικτών, ανάπτυξης, ρευστότητας, μόχλευσης, ποσοστών απόδοσης και κερδοφορίας. . Ένας αναλυτής μπορεί γενικά να χρησιμοποιήσει τον ισολογισμό για να υπολογίσει πολλούς χρηματοοικονομικούς δείκτες Λόγος μόχλευσης Ένας δείκτης μόχλευσης δείχνει το επίπεδο του χρέους που ανέλαβε μια επιχειρηματική οντότητα έναντι πολλών άλλων λογαριασμών στον ισολογισμό, στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ή στην κατάσταση ταμειακών ροών. Πρότυπο Excel που βοηθά στον προσδιορισμό της απόδοσης μιας εταιρείας, του πόσο ρευστή ή διαλυτική είναι μια εταιρεία και πόσο αποτελεσματική είναι.

Αλλαγές στους λογαριασμούς ισολογισμού χρησιμοποιούνται επίσης για τον υπολογισμό της ταμειακής ροής στην κατάσταση ταμειακών ροών Κατάσταση ταμειακών ροών Μια κατάσταση ταμειακών ροών (επίσημα ονομάζεται Κατάσταση Ταμειακών Ροών) περιέχει πληροφορίες σχετικά με το πόσα μετρητά έχει δημιουργήσει και χρησιμοποιήσει μια εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου . Περιλαμβάνει 3 ενότητες: μετρητά από πράξεις, μετρητά από επενδύσεις και μετρητά από χρηματοδότηση. . Για παράδειγμα, μια θετική αλλαγή σε εγκαταστάσεις, ακίνητα και εξοπλισμό είναι ίση με τις κεφαλαιουχικές δαπάνες μείον τα έξοδα απόσβεσης. Εάν το κόστος απόσβεσης είναι γνωστό, οι κεφαλαιουχικές δαπάνες μπορούν να υπολογιστούν και να συμπεριληφθούν ως ταμιακή εκροή υπό ταμειακή ροή από την επένδυση στην κατάσταση ταμειακών ροών.

Παράδειγμα ισολογισμού από μοντέλο

Στιγμιότυπο οθόνης από το μάθημα Οικονομικής Ανάλυσης Οικονομικών.

Σημασία του Ισολογισμού

Ο ισολογισμός είναι μια πολύ σημαντική οικονομική κατάσταση για πολλούς λόγους. Μπορεί να εξεταστεί από μόνη της, και σε συνδυασμό με άλλες καταστάσεις όπως η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και ταμειακών ροών για να λάβετε μια πλήρη εικόνα της υγείας μιας εταιρείας.

Τέσσερις σημαντικές μετρήσεις οικονομικής απόδοσης περιλαμβάνουν:

  1. Ρευστότητα- Η σύγκριση των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας με τις τρέχουσες υποχρεώσεις της παρέχει μια εικόνα ρευστότητας. Τα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να είναι μεγαλύτερα από τις τρέχουσες υποχρεώσεις, ώστε η εταιρεία να μπορεί να καλύψει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της. Ο τύπος Τρέχουσα αναλογία Τρέχων λόγος Ο τύπος τρέχοντος λόγου είναι = Τρέχον ενεργητικό / Τρέχουσες υποχρεώσεις. Ο τρέχων δείκτης, επίσης γνωστός ως λόγος κεφαλαίου κίνησης, μετρά την ικανότητα μιας επιχείρησης να εκπληρώσει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της που οφείλονται εντός ενός έτους. Ο λόγος λαμβάνει υπόψη το βάρος των συνολικών τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων έναντι των συνολικών τρεχουσών υποχρεώσεων. Δείχνει την οικονομική υγεία μιας εταιρείας και Quick Ratio Quick Ratio Ο Quick Ratio, επίσης γνωστός ως οξύ-τεστ, μετρά την ικανότητα μιας επιχείρησης να πληρώνει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της με περιουσιακά στοιχεία εύκολα μετατρέψιμα σε μετρητά είναι παραδείγματα χρηματοοικονομικών μετρήσεων ρευστότητας .
  2. Μόχλευση - Κοιτάζοντας πώς χρηματοδοτείται μια εταιρεία δείχνει πόση μόχλευση έχει, η οποία με τη σειρά της δείχνει πόσο οικονομικό κίνδυνο αναλαμβάνει η εταιρεία. Συγκρίνοντας το χρέος με τα ίδια κεφάλαια Τα Άρθρα Οικονομικών Χρηματοοικονομικών Χρηματοοικονομικών έχουν σχεδιαστεί ως οδηγοί αυτο-μελέτης για να μάθουν σημαντικές έννοιες χρηματοδότησης στο διαδίκτυο με το δικό σας ρυθμό. Περιηγηθείτε εκατοντάδες άρθρα! και το χρέος προς το συνολικό κεφάλαιο είναι συνηθισμένοι τρόποι αξιολόγησης της μόχλευσης στον ισολογισμό.
  3. Αποδοτικότητα- Χρησιμοποιώντας την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων σε σχέση με τον ισολογισμό είναι δυνατό να εκτιμηθεί πόσο αποτελεσματικά χρησιμοποιεί μια εταιρεία τα περιουσιακά της στοιχεία. Για παράδειγμα, ο διαχωρισμός εσόδων με τον μέσο όρο των περιουσιακών στοιχείων παράγει τον λόγο αναλογίας κύκλου εργασιών, κύκλος εργασιών σταθερού κύκλου εργασιών. Ο κύκλος εργασιών σταθερού ενεργητικού (FAT) είναι ένας λόγος απόδοσης που δείχνει πόσο καλά ή αποτελεσματικά η επιχείρηση χρησιμοποιεί σταθερά περιουσιακά στοιχεία για τη δημιουργία πωλήσεων. Αυτός ο λόγος διαιρεί τις καθαρές πωλήσεις σε καθαρά πάγια περιουσιακά στοιχεία, για μια ετήσια περίοδο. Τα καθαρά πάγια περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν το ποσό των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις για να δείξει πόσο αποτελεσματικά η εταιρεία μετατρέπει τα περιουσιακά στοιχεία σε έσοδα. Επιπροσθέτως,ο κύκλος κεφαλαίου κίνησης Κύκλος κεφαλαίου κίνησης Ο κύκλος κεφαλαίου κίνησης για μια επιχείρηση είναι το χρονικό διάστημα που απαιτείται για τη μετατροπή του συνολικού καθαρού κεφαλαίου κίνησης (κυκλοφορούν ενεργητικό μείον τρέχουσες υποχρεώσεις) σε μετρητά. Οι επιχειρήσεις συνήθως προσπαθούν να διαχειριστούν αυτόν τον κύκλο πωλώντας γρήγορα το απόθεμα, συλλέγοντας γρήγορα έσοδα και πληρώνοντας αργά λογαριασμούς, για να βελτιστοποιήσουν τις ταμειακές ροές. δείχνει πόσο καλά μια εταιρεία διαχειρίζεται τα μετρητά της βραχυπρόθεσμα.
  4. Ποσοστά απόδοσης- Ο ισολογισμός μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αξιολογήσει πόσο καλά μια εταιρεία δημιουργεί αποδόσεις. Για παράδειγμα, η διαίρεση του καθαρού εισοδήματος με τα ίδια κεφάλαια παράγει απόδοση επί των ιδίων κεφαλαίων Η απόδοση των ιδίων κεφαλαίων (ROE) είναι ένα μέτρο της κερδοφορίας μιας εταιρείας που λαμβάνει την ετήσια απόδοση μιας εταιρείας (καθαρά έσοδα) διαιρεμένη με την αξία του συνόλου ίδια κεφάλαια (δηλαδή 12%). Η ROE συνδυάζει την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό καθώς τα καθαρά έσοδα ή κέρδη συγκρίνονται με τα ίδια κεφάλαια. (ROE), και ο διαχωρισμός των καθαρών εσόδων με το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων παράγει απόδοση επί περιουσιακών στοιχείων Επιστροφή περιουσιακών στοιχείων και τύπος ROA Τύπος ROA. Απόδοση περιουσιακών στοιχείων (ROA) είναι ένας τύπος μέτρησης απόδοσης επένδυσης (ROI) που μετρά την κερδοφορία μιας επιχείρησης σε σχέση με το σύνολο του ενεργητικού της.Αυτός ο λόγος δείχνει πόσο καλά αποδίδει μια εταιρεία συγκρίνοντας το κέρδος (καθαρό εισόδημα) που παράγει με το κεφάλαιο που επενδύει σε περιουσιακά στοιχεία. (ROA), και ο διαχωρισμός των καθαρών εσόδων από το χρέος συν τα αποτελέσματα των ιδίων κεφαλαίων στην απόδοση του επενδυμένου κεφαλαίου Απόδοση του επενδυμένου κεφαλαίου Η απόδοση του επενδυμένου κεφαλαίου - ROIC - είναι ένα μέτρο κερδοφορίας ή απόδοσης της απόδοσης που κερδίζουν εκείνοι που παρέχουν κεφάλαιο, δηλαδή, οι ομολογιούχοι της εταιρείας και τους μετόχους. Το ROIC μιας εταιρείας συγκρίνεται συχνά με το WACC για να προσδιοριστεί εάν η εταιρεία δημιουργεί ή καταστρέφει αξία. (ROIC).και ο διαχωρισμός των καθαρών εσόδων με χρέη συν τα αποτελέσματα των ιδίων κεφαλαίων στην απόδοση του επενδυμένου κεφαλαίου Απόδοση του επενδυμένου κεφαλαίου Η απόδοση του επενδυμένου κεφαλαίου - ROIC - είναι ένα μέτρο κερδοφορίας ή απόδοσης της απόδοσης που κερδίζουν εκείνοι που παρέχουν κεφάλαιο, δηλαδή, οι ομολογιούχοι και οι μέτοχοι της εταιρείας. Το ROIC μιας εταιρείας συγκρίνεται συχνά με το WACC για να προσδιοριστεί εάν η εταιρεία δημιουργεί ή καταστρέφει αξία. (ROIC).και ο διαχωρισμός των καθαρών εσόδων με χρέη συν τα αποτελέσματα των ιδίων κεφαλαίων στην απόδοση του επενδυμένου κεφαλαίου Απόδοση του επενδυμένου κεφαλαίου Η απόδοση του επενδυμένου κεφαλαίου - ROIC - είναι ένα μέτρο κερδοφορίας ή απόδοσης της απόδοσης που κερδίζουν εκείνοι που παρέχουν κεφάλαιο, δηλαδή, οι ομολογιούχοι και οι μέτοχοι της εταιρείας. Το ROIC μιας εταιρείας συγκρίνεται συχνά με το WACC για να προσδιοριστεί εάν η εταιρεία δημιουργεί ή καταστρέφει αξία. (ROIC).

Όλες οι παραπάνω αναλογίες και μετρήσεις καλύπτονται αναλυτικά στο μάθημα Οικονομικής Ανάλυσης Χρηματοοικονομικών.

Επεξήγηση βίντεο του Ισολογισμού

Ακολουθεί ένα βίντεο που καλύπτει γρήγορα τις βασικές έννοιες που περιγράφονται σε αυτόν τον οδηγό και τα κύρια πράγματα που πρέπει να γνωρίζετε σχετικά με έναν ισολογισμό, τα στοιχεία που το συνθέτουν και γιατί έχει σημασία.

Όπως συζητήθηκε στο βίντεο, η εξίσωση Στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια πρέπει πάντα να ικανοποιούνται!

Μάθετε περισσότερα για τις οικονομικές καταστάσεις

Το Finance είναι ο επίσημος παγκόσμιος πάροχος του Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® FMVA® Certification Συμμετάσχετε σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως οι Amazon, JP Morgan και Ferrari. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την καριέρα σας ως οικονομικός αναλυτής, αυτοί οι πρόσθετοι πόροι χρηματοδότησης θα είναι χρήσιμοι:

  • Κατάσταση Εισοδήματος Κατάσταση Εισοδήματος Η Κατάσταση Εισοδήματος είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στην εταιρική χρηματοδότηση (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική.
  • Τρέχουσες υποχρεώσεις Τρέχουσες υποχρεώσεις Οι τρέχουσες υποχρεώσεις είναι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μιας επιχειρηματικής οντότητας που οφείλονται και είναι πληρωτέες εντός ενός έτους. Μια εταιρεία τα εμφανίζει στον ισολογισμό. Μια υποχρέωση προκύπτει όταν μια εταιρεία έχει υποβληθεί σε μια συναλλαγή που έχει δημιουργήσει προσδοκίες για μελλοντική εκροή μετρητών ή άλλων οικονομικών πόρων.
  • Τρεις Οικονομικές Καταστάσεις Τρεις Οικονομικές Καταστάσεις Οι τρεις οικονομικές καταστάσεις είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις είναι περίπλοκες
  • Three Model Statement Model 3 Statement Model A 3 statement statement συνδέει την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, τον ισολογισμό και τις ταμειακές ροές σε ένα δυναμικά συνδεδεμένο οικονομικό μοντέλο. Παραδείγματα, οδηγός

Πρόσφατες δημοσιεύσεις