Συμφιλίωση - Επισκόπηση, Διαδικασία Συμφιλίωσης και Μέθοδοι

Η συμφιλίωση είναι η διαδικασία αντιστοίχισης συναλλαγών που έχουν καταγραφεί εσωτερικά έναντι μηνιαίων καταστάσεων από εξωτερικές πηγές, όπως τράπεζες Top Banks στις ΗΠΑ Σύμφωνα με την US Federal Deposit Insurance Corporation, υπήρχαν 6.799 ασφαλιστικές τράπεζες με ασφάλιση FDIC στις ΗΠΑ από τον Φεβρουάριο του 2014 Η κεντρική τράπεζα της χώρας είναι η Ομοσπονδιακή Τράπεζα των ΗΠΑ, η οποία δημιουργήθηκε μετά την έγκριση του νόμου περί ομοσπονδιακών αποθεματικών το 1913 για να διαπιστωθεί αν υπάρχουν διαφορές στα αρχεία.

Συμφιλίωση

Για παράδειγμα, η εσωτερική καταγραφή των ταμειακών εισπράξεων Έγγραφα πηγής Το χάρτινο ίχνος των χρηματοοικονομικών συναλλαγών μιας εταιρείας αναφέρεται στη λογιστική ως έγγραφα προέλευσης. Εάν οι επιταγές γράφονται για πληρωμή, πραγματοποιούνται πωλήσεις για τη δημιουργία αποδείξεων, τα τιμολόγια χρέωσης αποστέλλονται από προμηθευτές ή καταγράφονται οι ώρες εργασίας στο φύλλο εργασίας ενός υπαλλήλου - όλα τα αντίστοιχα έγγραφα είναι έγγραφα προέλευσης. και οι εκταμιεύσεις μπορούν να συγκριθούν με το τραπεζικό δελτίο για να δούμε αν τα αρχεία συμφωνούν μεταξύ τους. Η διαδικασία συμφιλίωσης επιβεβαιώνει ότι το ποσό που αφήνει τον λογαριασμό δαπανώνται σωστά και ότι τα δύο είναι ισορροπημένα στο τέλος της λογιστικής περιόδου Λογιστικός κύκλος Ο λογιστικός κύκλος είναι η ολιστική διαδικασία καταγραφής και επεξεργασίας όλων των χρηματοοικονομικών συναλλαγών μιας εταιρείας, από τη στιγμή πραγματοποιείται συναλλαγή,στην εκπροσώπησή του στις οικονομικές καταστάσεις, στο κλείσιμο των λογαριασμών. Το κύριο καθήκον του λογιστή είναι να παρακολουθεί τον πλήρη λογιστικό κύκλο από την αρχή έως το τέλος.

Η διαδικασία συμφιλίωσης

Στους περισσότερους οργανισμούς, η διαδικασία συμφιλίωσης είναι συνήθως αυτοματοποιημένη, χρησιμοποιώντας λογιστικό λογισμικό Ελεύθερο Λογιστικό Λογισμικό Το δωρεάν λογιστικό λογισμικό παρέχει στις επιχειρήσεις και τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις (ΜΜΕ) μια οικονομική λύση για τις λογιστικές τους ανάγκες. Η λογιστική διαδικασία δείχνει πόσο καλά λειτουργεί η λειτουργία, πόσα χρήματα εισέρχονται και πού πηγαίνουν τα χρήματα. . Ωστόσο, δεδομένου ότι ορισμένες συναλλαγές ενδέχεται να μην καταγράφονται στο σύστημα, απαιτείται ανθρώπινη συμμετοχή για τον εντοπισμό τέτοιων ανεξήγητων διαφορών. Τα βασικά βήματα που εμπλέκονται κατά το συνδυασμό των συναλλαγών περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

1. Συγκρίνετε την εσωτερική ταμειακή μηχανή με το τραπεζικό λογαριασμό

Το πρώτο βήμα είναι να συγκρίνετε τις συναλλαγές στο εσωτερικό μητρώο και στον τραπεζικό λογαριασμό για να δείτε εάν οι συναλλαγές πληρωμής και κατάθεσης ταιριάζουν και στα δύο αρχεία. Προσδιορίστε τυχόν συναλλαγές στην κατάσταση λογαριασμού που δεν υποστηρίζονται από κανένα αποδεικτικό στοιχείο.

2. Προσδιορίστε τις πληρωμές που έχουν καταγραφεί στο εσωτερικό ταμειακό μητρώο και όχι στην κατάσταση λογαριασμού (και αντίστροφα)

Είναι πιθανό να υπάρχουν ορισμένες συναλλαγές που έχουν καταγραφεί ως πληρωμένες στο εσωτερικό ταμειακό μητρώο, αλλά δεν εμφανίζονται ως πληρωμένες στην κατάσταση λογαριασμού. Οι συναλλαγές πρέπει να αφαιρεθούν από το υπόλοιπο της κατάστασης λογαριασμού. Ένα παράδειγμα μιας τέτοιας συναλλαγής είναι οι επιταγές που εκδίδονται αλλά δεν έχουν ακόμη εκκαθαριστεί από την τράπεζα.

Μια εταιρεία μπορεί να εκδώσει επιταγή και να καταγράψει τη συναλλαγή ως έκπτωση σε μετρητά στο ταμειακό μητρώο, αλλά μπορεί να χρειαστεί λίγος χρόνος πριν παρουσιαστεί η επιταγή στην τράπεζα. Σε μια τέτοια περίπτωση, η συναλλαγή δεν εμφανίζεται στην κατάσταση λογαριασμού της τράπεζας έως ότου η επιταγή παρουσιαστεί και γίνει αποδεκτή από την τράπεζα.

Αντίθετα, προσδιορίστε τυχόν χρεώσεις που εμφανίζονται στην κατάσταση λογαριασμού, αλλά δεν έχουν καταγραφεί στο εσωτερικό ταμειακό μητρώο. Μερικές από τις πιθανές χρεώσεις περιλαμβάνουν χρεώσεις συναλλαγής ATM, τέλη εκτύπωσης επιταγών, υπεραναλήψεις, τραπεζικούς τόκους κ.λπ. Οι χρεώσεις έχουν ήδη καταγραφεί από την τράπεζα, αλλά η εταιρεία δεν γνωρίζει σχετικά με αυτά έως ότου ληφθεί το τραπεζικό αντίγραφο.

3. Επιβεβαιώστε ότι οι ταμειακές εισπράξεις και καταθέσεις καταγράφονται στον ταμειακό λογαριασμό και στην κατάσταση λογαριασμού

Η εταιρεία πρέπει να διασφαλίσει ότι τυχόν χρήματα που εισέρχονται στην εταιρεία καταγράφονται τόσο στο ταμειακό μητρώο όσο και στο τραπεζικό λογαριασμό. Εάν υπάρχουν αποδείξεις που έχουν καταγραφεί στο εσωτερικό μητρώο και λείπουν στην κατάσταση λογαριασμού, προσθέστε τις συναλλαγές στην κατάσταση λογαριασμού. Κατά συνέπεια, τυχόν συναλλαγές που καταγράφονται στο τραπεζικό λογαριασμό και λείπουν στο ταμειακό μητρώο θα πρέπει να προστεθούν στο μητρώο.

4. Προσέξτε για τραπεζικά λάθη

Μερικές φορές, ενδέχεται να προκύψουν σφάλματα στην κατάσταση λογαριασμού, δημιουργώντας έτσι κάποιες διαφορές μεταξύ του εσωτερικού ταμειακού μητρώου και του τραπεζικού λογαριασμού. Πιθανά σφάλματα περιλαμβάνουν σφάλματα αναπαραγωγής, παραλείψεις, μεταφορά και εσφαλμένη καταγραφή συναλλαγών.

Τα σφάλματα πρέπει να προστεθούν, να αφαιρεθούν ή να τροποποιηθούν στο υπόλοιπο της κατάστασης τραπεζικού λογαριασμού, ώστε να αντικατοπτρίζουν το σωστό ποσό. Μόλις εντοπιστούν τα σφάλματα, η τράπεζα θα πρέπει να ειδοποιηθεί για να διορθώσει το σφάλμα στο τέλος τους και να δημιουργήσει μια προσαρμοσμένη κατάσταση λογαριασμού.

5. Ισορροπήστε και τις δύο εγγραφές

Ο στόχος της συμφιλίωσης για να βεβαιωθείτε ότι το εσωτερικό ταμειακό ταμείο συμφωνεί με την κατάσταση λογαριασμού. Μόλις εντοπιστούν και διορθωθούν τυχόν διαφορές, τόσο τα εσωτερικά όσο και τα εξωτερικά αρχεία πρέπει να είναι ίσα προκειμένου να αποδειχθεί καλή οικονομική κατάσταση.

Μέθοδοι συμφιλίωσης

Η συμφιλίωση πρέπει να πραγματοποιείται σε τακτική και συνεχή βάση σε όλους τους λογαριασμούς ισολογισμού ως τρόπος διασφάλισης της ακεραιότητας των οικονομικών αρχείων. Αυτό βοηθά στην αποκάλυψη παραλείψεων, αντιγραφής, κλοπής και δόλιων συναλλαγών.

Υπάρχουν δύο τρόποι συνδυασμού οικονομικών αρχείων, ως εξής:

1. Αναθεώρηση εγγράφων

Η μέθοδος ελέγχου εγγράφων περιλαμβάνει τον έλεγχο των υπαρχουσών συναλλαγών ή εγγράφων για να βεβαιωθείτε ότι το καταγεγραμμένο ποσό είναι το ποσό που πραγματικά δαπανήθηκε. Ο έλεγχος πραγματοποιείται κυρίως χρησιμοποιώντας λογιστικό λογισμικό.

Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να ελέγξει τις αποδείξεις της για να εντοπίσει τυχόν αποκλίσεις. Εξετάζοντας τα αρχεία, η εταιρεία διαπιστώνει ότι τα έξοδα ενοικίασης για τις εγκαταστάσεις της είχαν διπλή χρέωση. Η εταιρεία υποβάλλει παράπονο στον ιδιοκτήτη και επιστρέφεται το υπερχρεωμένο ποσό. Ελλείψει τέτοιας επανεξέτασης, η εταιρεία θα είχε χάσει χρήματα λόγω διπλής χρέωσης.

2. Ανασκόπηση του Analytics

Ο έλεγχος του Analytics χρησιμοποιεί προηγούμενα επίπεδα δραστηριότητας λογαριασμού ή δραστηριότητα ιστορικού για να εκτιμήσει το ποσό που πρέπει να καταγράφεται στον λογαριασμό. Εξετάζει τον λογαριασμό μετρητών ή το τραπεζικό λογαριασμό για να εντοπίσει τυχόν παρατυπίες, σφάλματα ισολογισμού ή δόλια δραστηριότητα Κορυφαία λογιστικά σκάνδαλα Οι τελευταίες δύο δεκαετίες είδε μερικά από τα χειρότερα λογιστικά σκάνδαλα στην ιστορία. Δισεκατομμύρια δολάρια χάθηκαν ως αποτέλεσμα αυτών των οικονομικών καταστροφών. Σε αυτό .

Για παράδειγμα, η εταιρεία XYZ είναι ένα επενδυτικό ταμείο που αποκτά τουλάχιστον τρεις έως πέντε νεοσύστατες εταιρείες κάθε χρόνο. Για το τρέχον έτος, η εταιρεία εκτιμά ότι τα ετήσια έσοδα θα είναι 100 εκατομμύρια δολάρια, βάσει της ιστορικής δραστηριότητας λογαριασμού της. Τα τρέχοντα έσοδα της εταιρείας είναι 9 εκατομμύρια δολάρια, τα οποία είναι πολύ χαμηλά σε σύγκριση με την προβολή της εταιρείας.

Μετά τον έλεγχο του λογαριασμού, ο λογιστής εντοπίζει ένα λογιστικό σφάλμα που παρέλειψε το μηδέν κατά την εγγραφή εγγραφών. Η διόρθωση του σφάλματος φέρνει τα τρέχοντα έσοδα σε 90 εκατομμύρια δολάρια, τα οποία είναι σχετικά κοντά στην προβολή.

Τελικό Word

Η συμφιλίωση διασφαλίζει ότι τα λογιστικά αρχεία είναι ακριβή, εντοπίζοντας σφάλματα λογιστικής και δόλιες συναλλαγές. Οι διαφορές μπορεί μερικές φορές να είναι αποδεκτές λόγω του χρονικού διαστήματος των πληρωμών και των καταθέσεων, αλλά τυχόν ανεξήγητες διαφορές μπορεί να υποδηλώνουν πιθανή κλοπή ή κατάχρηση χρημάτων.

Επιπρόσθετοι πόροι

Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του παγκόσμιου Αναλυτή Χρηματοοικονομικής Μοντελοποίησης & Αποτίμησης (FMVA) ™ FMVA® Συμμετοχή σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το πρόγραμμα πιστοποίησης Amazon, JP Morgan και Ferrari, σχεδιασμένο για να βοηθήσει οποιονδήποτε να γίνει οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης . Για να συνεχίσετε να προωθείτε την καριέρα σας, οι πρόσθετοι πόροι χρηματοδότησης παρακάτω θα είναι χρήσιμοι:

  • Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Πώς να εκτελέσετε Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων. Αυτός ο οδηγός θα σας διδάξει να κάνετε ανάλυση οικονομικής κατάστασης της κατάστασης αποτελεσμάτων, του ισολογισμού και της κατάστασης ταμειακών ροών, συμπεριλαμβανομένων περιθωρίων, δεικτών, ανάπτυξης, ρευστότητας, μόχλευσης, ποσοστών απόδοσης και κερδοφορίας.
  • Πρότυπο Συμφιλίωσης Τράπεζας Πρότυπο Δήλωσης Συμφιλίωσης Τράπεζας Αυτό το πρότυπο κατάστασης τραπεζικής συμφιλίωσης σας δείχνει πώς μπορείτε να υπολογίσετε το προσαρμοσμένο υπόλοιπο μετρητών χρησιμοποιώντας την κατάσταση λογαριασμού και το λογιστικό αρχείο μιας εταιρείας. Μια κατάσταση τραπεζικής συμφιλίωσης είναι ένα έγγραφο που ταιριάζει με το ταμειακό υπόλοιπο στον ισολογισμό μιας εταιρείας με το αντίστοιχο ποσό στην κατάσταση λογαριασμού της. Reconci
  • Cash Larceny Cash Larceny Cash larceny αναφέρεται στην πράξη κλοπής μετρητών που έχει ήδη καταγραφεί στα βιβλία λογαριασμών κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου. Αυτή η απάτη διαπράττεται
  • Διάγραμμα λογαριασμών Διάγραμμα λογαριασμών Το γράφημα λογαριασμών είναι ένα εργαλείο που απαριθμεί όλους τους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας. Παρέχει ένα αρχείο όλων των χρηματοοικονομικών συναλλαγών που πραγματοποίησε μια εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης λογιστικής περιόδου.

Πρόσφατες δημοσιεύσεις