Λογαριασμός εισπρακτέων λογαριασμών, γνωστός και ως factoring, είναι μια χρηματοοικονομική συναλλαγή στην οποία μια εταιρεία πουλάει τους λογαριασμούς της. τον ισολογισμό. Οι εταιρείες επιτρέπουν στους πελάτες τους να πληρώνουν σε εύλογο, παρατεταμένο χρονικό διάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν συμφωνηθεί οι όροι. σε μια εταιρεία χρηματοδότησης που ειδικεύεται στην αγορά απαιτήσεων (που ονομάζεται συντελεστής) με έκπτωση. Factoring εισπρακτέων λογαριασμών είναι επίσης γνωστή ως factoring factoring ή λογαριασμούς εισπρακτέας χρηματοδότησης.
Κατανόηση του τρόπου λειτουργίας των εισπρακτέων λογαριασμών
Το Factoring είναι μια χρηματοοικονομική συναλλαγή στην οποία μια εταιρεία πωλεί τις απαιτήσεις της σε μια χρηματοοικονομική εταιρεία (που ονομάζεται συντελεστής). Ο παράγοντας εισπράττει την πληρωμή των απαιτήσεων από τους πελάτες της εταιρείας.
Οι εταιρείες επιλέγουν το factoring εάν θέλουν να λάβουν μετρητά γρήγορα και όχι να περιμένουν τη διάρκεια των πιστωτικών όρων Πραγματικό ετήσιο επιτόκιο Το πραγματικό ετήσιο επιτόκιο (EAR) είναι το επιτόκιο που προσαρμόζεται για την ένωση σε μια δεδομένη περίοδο. Με απλά λόγια, το αποτελεσματικό. Το Factoring επιτρέπει στις εταιρείες να δημιουργήσουν αμέσως τις ταμειακές τους ροές Κατάσταση Ταμειακών Ροών Μια Κατάσταση Ταμειακών Ροών (επίσημα ονομάζεται Κατάσταση Ταμειακών Ροών) περιέχει πληροφορίες για το πόσα μετρητά έχει δημιουργήσει και χρησιμοποιήσει μια εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου. Περιλαμβάνει 3 ενότητες: μετρητά από πράξεις, μετρητά από επενδύσεις και μετρητά από χρηματοδότηση. και πληρώστε τυχόν εκκρεμείς υποχρεώσεις. Επομένως, το factoring βοηθά τις εταιρείες να απελευθερώσουν κεφάλαιο Καθαρό κεφάλαιο κίνησης Το καθαρό κεφάλαιο κίνησης (NWC) είναι η διαφορά μεταξύ εταιρείαςτα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (καθαρά μετρητά) και τρέχουσες υποχρεώσεις (καθαρά από χρέη) στον ισολογισμό του. Είναι ένα μέτρο της ρευστότητας μιας εταιρείας και της ικανότητάς της να εκπληρώνει βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις καθώς και τη χρηματοδότηση των δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Η ιδανική θέση είναι αυτή που συνδέεται με λογαριασμούς εισπρακτέους και μεταφέρει επίσης τον προεπιλεγμένο κίνδυνο που σχετίζεται με τις απαιτήσεις στον παράγοντα.
Πώς τιμολογούνται λογαριασμοί εισπρακτέων από εταιρείες Factoring
Οι εταιρείες Factoring χρεώνουν αυτό που είναι γνωστό ως «αμοιβή factoring». Η αμοιβή factoring είναι ένα ποσοστό του ποσού των εισπρακτέων απαιτήσεων. Η τιμή που χρεώνουν οι εταιρείες factoring εξαρτάται από:
- Η βιομηχανία στην οποία δραστηριοποιείται η εταιρεία
- Ο όγκος των απαιτήσεων που πρέπει να ληφθούν υπόψη
- Η ποιότητα και η πιστοληπτική ικανότητα των πελατών της εταιρείας
- Εκκρεμείς ημέρες σε απαιτήσεις (εκκρεμείς μέσες ημέρες)
Επιπλέον, το ποσοστό εξαρτάται από το αν πρόκειται για προσφυγή factoring ή non-recourse factoring. Οι εταιρείες Factoring συνήθως χρεώνουν χαμηλότερο ποσοστό για factoring προσφυγής από ό, τι για το factoring χωρίς προσφυγή. Όταν ο παράγοντας φέρει όλο τον κίνδυνο επισφαλών απαιτήσεων (στην περίπτωση της μη προσφυγής στο factoring), χρεώνεται υψηλότερο επιτόκιο για την αντιστάθμιση του κινδύνου. Με την προσφυγή στο factoring, η εταιρεία που πουλάει τις απαιτήσεις της εξακολουθεί να έχει κάποια ευθύνη έναντι της εταιρείας factoring εάν ορισμένες από τις απαιτήσεις αποδειχθούν μη εισπράξιμες.
Στην ουσία, όσο πιο εύκολο είναι η εταιρεία factoring ότι είναι πιθανό να εισπραχθούν οι απαιτήσεις, τόσο χαμηλότερο είναι το τέλος factoring.
Παράγοντες προσφυγής και παράγοντας παράκαμψης
Λογαριασμός εισπρακτέων λογαριασμών μπορεί να γίνει χωρίς προσφυγή ή με προσφυγή.
Εδώ είναι μια σύγκριση μεταξύ των δύο:
- Μεταφορά με προσφυγή: Σε μεταφορά με προσφυγή, ο παράγοντας μπορεί να απαιτήσει επιστροφή χρημάτων από την εταιρεία που μετέφερε απαιτήσεις εάν δεν μπορεί να εισπράξει από πελάτες.
- Μεταφορά χωρίς προσφυγή: Σε μεταφορά χωρίς προσφυγή, ο παράγοντας αναλαμβάνει όλο τον κίνδυνο μη εισπρακτέων απαιτήσεων. Η εταιρεία που μετέφερε απαιτήσεις δεν έχει καμία ευθύνη για μη εισπρακτέες απαιτήσεις.
Παρακάτω παρουσιάζεται ένα παράδειγμα πρακτορείου προσφυγής και πρακτόρευσης μη προσφυγής.
Παραδείγματα λογαριασμών εισπρακτέων λογαριασμών
1. Μεταφορά χωρίς προσφυγή
Η εταιρεία A μεταφέρει 500 εκατομμύρια δολάρια απαιτήσεων, χωρίς προσφυγή, για έσοδα 400 εκατομμυρίων δολαρίων. Η καταχώριση του περιοδικού θα έχει ως εξής:
Σημείωση: 100 εκατομμύρια δολάρια θεωρούνται έξοδα τόκων. Δείχνει ότι η εταιρεία έλαβε ταμειακές ροές νωρίτερα από ό, τι θα είχε αν περίμενε την είσπραξη των απαιτήσεων.
2. Μεταφορά με προσφυγή
Η εταιρεία A μεταφέρει 500 εκατομμύρια δολάρια εισπρακτέων, με προσφυγή, για έσοδα 450 εκατομμυρίων δολαρίων μείον μια αναστολή 50 εκατομμυρίων δολαρίων. Αργότερα, ο παράγοντας είναι σε θέση να εισπράξει απαιτήσεις ύψους 490 εκατομμυρίων δολαρίων (10 εκατομμύρια δολάρια μη εισπρακτέες απαιτήσεις). Οι καταχωρήσεις ημερολογίου έχουν ως εξής, με την αρχική καταχώρηση ημερολογίου παρακάτω:
Σημείωση : Ο λογαριασμός "οφειλόμενο από παράγοντα" είναι η πιθανή πληρωμή για πιθανές μη συλλεκτικές.
Αφού ο συντελεστής συγκέντρωσε 490 εκατομμύρια δολάρια εισπρακτέων (10 εκατομμύρια δολάρια μη συλλεκτικά)
Περισσότεροι πόροι
Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του παγκόσμιου Αναλυτή Χρηματοοικονομικής Μοντελοποίησης & Αποτίμησης (FMVA) ™ FMVA® Συμμετοχή σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το πρόγραμμα πιστοποίησης Amazon, JP Morgan και Ferrari, σχεδιασμένο για να βοηθήσει οποιονδήποτε να γίνει οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης . Για να συνεχίσετε να προωθείτε την καριέρα σας, οι πρόσθετοι πόροι χρηματοδότησης παρακάτω θα είναι χρήσιμοι:
- Κύκλος πωλήσεων και συλλογής Κύκλος πωλήσεων και συλλογής Ο κύκλος πωλήσεων και συλλογής, επίσης γνωστός ως κύκλος εσόδων, απαιτήσεων και εσόδων (RRR), αποτελείται από διάφορες κατηγορίες συναλλαγών. Οι κατηγορίες συναλλαγών πωλήσεων και αποδείξεων είναι οι τυπικές εγγραφές ημερολογίου που εισπράττουν χρεωστικούς λογαριασμούς και έσοδα από πιστωτικές πωλήσεις και χρεωστικοί λογαριασμοί μετρητών
- Αποζημίωση για αμφίβολους λογαριασμούς Αποζημίωση για αμφίβολους λογαριασμούς Η αποζημίωση για αμφίβολους λογαριασμούς είναι ένας λογαριασμός αντισταθμιστικών περιουσιακών στοιχείων που σχετίζεται με εισπρακτέους λογαριασμούς και χρησιμεύει για να αντικατοπτρίζει την πραγματική αξία των εισπρακτέων λογαριασμών. Το ποσό αντιπροσωπεύει την αξία των εισπρακτέων λογαριασμών για τους οποίους μια εταιρεία δεν αναμένει να λάβει πληρωμή.
- Λογαριασμοί πληρωτέοι λογαριασμοί Πληρωτέοι λογαριασμοί είναι υποχρέωση που προκύπτει όταν ένας οργανισμός λαμβάνει αγαθά ή υπηρεσίες από τους προμηθευτές του με πίστωση. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί αναμένεται να εξοφληθούν εντός ενός έτους ή εντός ενός κύκλου λειτουργίας (όποιο είναι μεγαλύτερο). Η AP θεωρείται μία από τις πιο ρευστές μορφές τρεχουσών υποχρεώσεων
- Σημειώσεις Απαιτήσεις Σημειώσεις Εισπρακτέες Σημειώσεις εισπρακτέες είναι γραπτές χρεωστικές σημειώσεις που δίνουν στον κάτοχο ή στον κομιστή το δικαίωμα να λάβει το ποσό που περιγράφεται σε μια συμφωνία. Τα χαρτονομίσματα είναι γραπτή υπόσχεση για πληρωμή μετρητών σε άλλο μέρος κατά ή πριν από μια καθορισμένη μελλοντική ημερομηνία. Εάν η απαίτηση είναι απαιτητή εντός ενός έτους, τότε αντιμετωπίζεται ως κυκλοφορούν ενεργητικό στον ισολογισμό.
