Φόρος Ad Valorem - Επισκόπηση και οδηγός, Τύποι φόρων βάσει αξίας

Ο όρος «ad valorem» είναι λατινικός για «σύμφωνα με την αξία», που σημαίνει ότι είναι ευέλικτος και εξαρτάται από την εκτιμώμενη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου Τύποι περιουσιακών στοιχείων Οι συνήθεις τύποι περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνουν τρέχοντα, μη κυκλοφορούντα, φυσικά, άυλα, λειτουργικά, και δεν λειτουργούν. Σωστή αναγνώριση και, προϊόν ή υπηρεσία. Ένας κατ 'αξία φόρος χρεώνεται από τις πολιτειακές και δημοτικές κυβερνήσεις και βασίζεται στην εκτιμώμενη αξία ενός προϊόντος ή περιουσίας Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία είναι περιουσιακά στοιχεία με φυσική μορφή και που κατέχουν αξία. Παραδείγματα περιλαμβάνουν ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμό. Τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία φαίνονται και γίνονται αισθητά και μπορούν να καταστραφούν από πυρκαγιά, φυσική καταστροφή ή ατύχημα. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία, από την άλλη πλευρά, στερούνται φυσικής μορφής και αποτελούνται από πράγματα όπως η πνευματική ιδιοκτησία. Ο πιο κοινός ad valorem φόρος είναι ο φόρος ιδιοκτησίας,το οποίο χρεώνεται σε ακίνητα και προσωπικά αντικείμενα.

Φόρος Ad Valorem

Ο κατ 'αξία φόρος δεν περιορίζεται μόνο στην ιδιοκτησία και μπορεί να επεκταθεί και σε άλλους φόρους όπως ο φόρος προστιθέμενης αξίας και ο φόρος επί των πωλήσεων σε αγαθά και υπηρεσίες. Χρεώνεται τη στιγμή της συναλλαγής, όπως συμβαίνει με τον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ), ο οποίος αφαιρείται στο σημείο αγοράς. Ο κατ 'αξία φόρος μπορεί επίσης να χρεωθεί ως ετήσιο τέλος, όπως ο φόρος κληρονομιάς.

Προσδιορισμός τιμών φόρου διαφημίσεων αξίας

Εύλογη αγοραία αξία του ακινήτου

Οι φορολογικές εκτιμήσεις για τον προσδιορισμό των κατ 'αξία φόρων υπολογίζονται από την 1η Ιανουαρίου. Ο φόρος επιβάλλεται ως ποσοστό της εκτιμώμενης αξίας ακινήτου, η οποία είναι επίσης γνωστή ως η εύλογη αξία της αγοράς. Η έννοια της εύλογης αγοραίας αξίας αναφέρεται στην εκτιμώμενη τιμή του ακινήτου που ένας πρόθυμος αγοραστής και ένας πρόθυμος πωλητής, οι οποίοι και οι δύο κατέχουν εύλογη γνώση όλων των γεγονότων σχετικά με το ακίνητο, θα δέχονταν χωρίς να είναι υποχρεωμένοι να αγοράσουν ή να πουλήσουν. Η τιμή πρέπει να είναι λογική και για τα δύο μέρη.

Διαδικασία αποτίμησης

Οι φορολογικές αρχές συχνά προσλαμβάνουν επαγγελματίες εκτιμητές για να καθορίσουν την αξία ενός ακινήτου. Διεξάγουν μια τακτική επιθεώρηση του υπό εξέταση ακινήτου ως μέρος της διαδικασίας αποτίμησης για τον υπολογισμό της εύλογης αγοραίας αξίας. Μερικοί από τους καθοριστικούς παράγοντες της εύλογης αγοραίας αξίας περιλαμβάνουν το κόστος του ακινήτου, συγκρίσιμα δεδομένα αγοράς, χρήση ακινήτου, προβλεπόμενο εισόδημα Στοιχεία γραμμής Κατάστασης εσόδων Προβλέποντας τις διάφορες μεθόδους προβολής στοιχείων γραμμής κατάστασης αποτελεσμάτων. Η προβολή των στοιχείων γραμμής δήλωσης εισοδήματος ξεκινά με έσοδα από πωλήσεις και, στη συνέχεια, κόστος από την ιδιοκτησία, και εκτιμώμενες μεθόδους απόσβεσης Οι πιο συνηθισμένοι τύποι μεθόδων απόσβεσης περιλαμβάνουν ευθεία, διπλό υποκείμενο υπόλοιπο, μονάδες παραγωγής και ψηφία αθροίσματος ετών. Υπάρχουν διάφοροι τύποι για τον υπολογισμό της απόσβεσης ενός περιουσιακού στοιχείου.Το έξοδο απόσβεσης χρησιμοποιείται στη λογιστική για την κατανομή του κόστους ενός ενσώματου περιουσιακού στοιχείου κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του. του ακινήτου. Εάν οι ιδιοκτήτες ακινήτων δεν είναι ικανοποιημένοι με την αποτίμηση που δίνουν οι φορολογικές αρχές, μπορούν να ασκήσουν έφεση σε τοπικό επίπεδο, ανώτερο γραφείο ή στο δικαστήριο.

Καταβολή φόρου

Μόλις προσδιοριστεί η εύλογη αξία του ακινήτου και χρεωθεί ο κατ 'αξία φόρος, η φορολογική αρχή αποστέλλει ειδοποίηση στον ιδιοκτήτη του ακινήτου. Το ποσό που πληρώνει ένας ιδιοκτήτης εξαρτάται από την ταξινόμηση του ακινήτου. Τα ακίνητα μπορούν να ταξινομηθούν ως οικιστικά, εμπορικά, γεωργικά, βιομηχανικά, κ.λπ. Το ποσό του φόρου που χρεώνεται εξαρτάται επίσης από την πολιτεία και τους δημοτικούς νόμους, καθώς κάθε κυβερνητική μονάδα θεσπίζει τους δικούς της φορολογικούς νόμους.

Παραδείγματα φόρου Ad Valorem

Οι κατ 'αξία φόροι αποτελούν συχνά τις κύριες πηγές εσόδων για κρατικές και δημοτικές κυβερνήσεις. Η κυβερνητική μονάδα μπορεί να απαιτήσει από οποιαδήποτε επιχείρηση ή άτομο να κατέχει ένα περιουσιακό στοιχείο ή να ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα εντός της δικαιοδοσίας της για την καταβολή φόρου κατ 'αξία. Οι πιο συνηθισμένοι ad valorem φόροι είναι:

Φόρος ακίνητης περιουσίας

Ο φόρος ιδιοκτησίας είναι ένας κατ 'αξία φόρος που πληρώνει ο ιδιοκτήτης ακινήτων ή άλλων εμπορικών και οικιστικών ακινήτων στην αξία του ακινήτου τους. Ο όρος «ιδιοκτησία» αναφέρεται σε γη, προσωπική ιδιοκτησία (όπως αυτοκίνητο ή αεροσκάφος) και βελτιώσεις στη γη (ακίνητες βελτιώσεις από τον άνθρωπο). Οι φορολογικές αρχές μπορούν να προσλαμβάνουν αξιολογητές για να καθορίζουν την αξία του ακινήτου σε τακτική βάση πριν φτάσουν στην τελική τιμή φορολογικής εκτίμησης. Τα στοιχεία που φορολογούνται με φόρους ιδιοκτησίας ποικίλλουν ανάλογα με τη δικαιοδοσία και οι περισσότερες κυβερνητικές μονάδες εξαιρούν οικιακά αγαθά, αποθέματα και άυλα ακίνητα όπως ομόλογα Trading & Investing Finance Οι οδηγοί συναλλαγών και επενδύσεων χρηματοδότησης έχουν σχεδιαστεί ως πόροι αυτο-μελέτης για να μάθουν να διαπραγματεύονται με τον δικό σας ρυθμό. Περιηγηθείτε σε εκατοντάδες άρθρα σχετικά με τις συναλλαγές, τις επενδύσεις και σημαντικά θέματα που πρέπει να γνωρίζουν οι οικονομικοί αναλυτές.Μάθετε για τις κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων, την τιμολόγηση ομολόγων, τον κίνδυνο και την απόδοση, τις μετοχές και τα χρηματιστήρια, τα ETF, την ορμή, την τεχνική.

Πώς καθορίζεται ο φόρος περιουσίας

Σε πολλές πολιτείες, υπάρχει μια κεντρική αρχή αξιολόγησης που εκτιμά όλα τα ακίνητα και μοιράζεται τα δεδομένα με τις μονάδες τοπικής αυτοδιοίκησης ή τις φορολογικές αρχές. Οι αρχές στη συνέχεια χρησιμοποιούν τις αποτιμήσεις για να ορίσουν έναν φορολογικό συντελεστή και να επιβάλουν έναν κατ 'αξία φόρο στους ιδιοκτήτες ακινήτων. Αυτός ο φόρος υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας την εκτιμώμενη αξία του ακινήτου με το ποσοστό χιλιομέτρου που ισχύει για κάθε ιδιοκτησία. Η τιμή χιλιομέτρου εκφράζεται ως πολλαπλάσιο του 1/1000 ενός δολαρίου.

Φόρος επί των πωλήσεων

Ο φόρος πωλήσεων είναι ένας φόρος που χρεώνεται στο σημείο αγοράς ορισμένων αγαθών και υπηρεσιών. Ο φόρος μπορεί να συμπεριληφθεί στην τιμή του προϊόντος ή να προστεθεί στο σημείο πώλησης. Ο φόρος επί των πωλήσεων χρεώνεται ως ποσοστό από τις φορολογικές αρχές. Ο πωλητής του προϊόντος εξουσιοδοτείται να εισπράξει τον φόρο στο σημείο αγοράς από τον τελικό καταναλωτή και να προωθήσει τις εισφορές στην αρμόδια φορολογική αρχή. Τα αγαθά που πωλούνται σε επιχειρήσεις για μεταπώληση εξαιρούνται από το φόρο επί των πωλήσεων, εφόσον ο αγοραστής παράγει πιστοποιητικό μεταπώλησης και δήλωση ότι τα αγαθά προορίζονται για μεταπώληση. Διαφορετικοί τύποι φόρου επί των πωλήσεων περιλαμβάνουν τους φόρους πωλητών, τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης και τους φόρους λιανικής συναλλαγής.

Φόροι πωλήσεων σε όλο τον κόσμο

Ο φόρος επί των πωλήσεων χρεώνεται σε εθνικό, πολιτειακό και δημοτικό επίπεδο και ο συντελεστής ποικίλλει ανά χώρα. Χώρες στη Δυτική Ευρώπη όπως η Νορβηγία, η Σουηδία και η Δανία χρεώνουν υψηλότερο φόρο επί των πωλήσεων, έως και 25% - περισσότερο από ό, τι οι περισσότερες χώρες σε όλο τον κόσμο. Στις περισσότερες πολιτείες των ΗΠΑ, ο φόρος επί των πωλήσεων περιλαμβάνει τον φόρο για τον εθνικό, πολιτειακό, νομό και δημοτικό φόρο. Για παράδειγμα, το Σικάγο χρεώνει φόρο επί των πωλήσεων 10,25%, που περιλαμβάνει 6,25% κρατικό φόρο, 1,25% δημοτικό φόρο, 1,75% κομητεία και 1% για την περιφερειακή αρχή μεταφορών. Το Λος Άντζελες χρεώνει φόρο επί των πωλήσεων 9,5%, ο οποίος περιλαμβάνει 7,25% κρατικό φόρο, 2% επαρχιακό φόρο και 0,25% δημοτικό φόρο.

Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ)

Ο φόρος ΦΠΑ μερικές φορές αναφέρεται ως φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST) σε ορισμένες χώρες. Χρεώνεται στην προστιθέμενη αξία μιας επιχείρησης στα αγαθά και τις υπηρεσίες που αγοράζει από την αγορά. Ο ΦΠΑ διαφέρει από τον φόρο επί των πωλήσεων επειδή ο τελευταίος χρεώνεται στη συνολική αξία των αγαθών ή των υπηρεσιών. Είναι ένας έμμεσος φόρος που εισπράττεται από διαφορετικό μέρος από αυτόν που φέρει το κόστος του φόρου. Για παράδειγμα, όταν ένας καταναλωτής αγοράζει ένα φλιτζάνι καφέ, ουσιαστικά πληρώνει ΦΠΑ για ολόκληρη τη διαδικασία παραγωγής από την καλλιέργεια, την αγορά κόκκων καφέ, τη μεταποίηση και το τελικό προϊόν, καθώς ο καφές γίνεται πολύτιμος σε κάθε στάδιο.

Περίληψη

Ένας κατ 'αξία φόρος είναι ένας φόρος που βασίζεται στην εκτιμώμενη αξία μιας ιδιοκτησίας, προϊόντος ή υπηρεσίας. Τα πιο συνηθισμένα παραδείγματα φόρου ad valorem περιλαμβάνουν φόρους ιδιοκτησίας επί ακινήτων, φόρο επί των πωλήσεων για καταναλωτικά αγαθά και ΦΠΑ επί της προστιθέμενης αξίας σε ένα τελικό προϊόν ή υπηρεσία. Οι κατ 'αξία φόροι αποτελούν μία από τις κύριες πηγές εσόδων για τις πολιτειακές, νομαρχιακές και δημοτικές κυβερνήσεις.

Άλλοι πόροι

Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του παγκόσμιου Αναλυτή Χρηματοοικονομικής Μοντελοποίησης & Αποτίμησης (FMVA) ™ FMVA® Συμμετοχή σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το πρόγραμμα πιστοποίησης Amazon, JP Morgan και Ferrari, σχεδιασμένο για να βοηθήσει οποιονδήποτε να γίνει οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης . Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την καριέρα σας, οι πρόσθετοι πόροι χρηματοδότησης παρακάτω θα είναι χρήσιμοι:

  • Progressive Tax System Progressive Tax Ένας προοδευτικός φόρος είναι ένας φορολογικός συντελεστής που αυξάνεται καθώς αυξάνεται η φορολογητέα αξία. Συνήθως χωρίζεται σε αγκύλες που προχωρά σε διαδοχικά υψηλότερους συντελεστές. Για παράδειγμα, ένας προοδευτικός φορολογικός συντελεστής μπορεί να κινηθεί από 0% σε 45%, από τις χαμηλότερες και τις υψηλότερες αγκύλες
  • Μόνιμες / Προσωρινές Διαφορές στη Φορολογική Λογιστική Μόνιμες / Προσωρινές Διαφορές στη Φορολογική Λογιστική Οι μόνιμες διαφορές δημιουργούνται όταν υπάρχει ασυμφωνία μεταξύ του προ φόρου εισοδήματος και του φορολογητέου εισοδήματος με φορολογικές δηλώσεις και φορολογικής λογιστικής που εμφανίζεται στους επενδυτές Ο πραγματικός πληρωτέος φόρος θα προέλθει από τη δήλωση φόρου. Αυτός ο οδηγός θα διερευνήσει τον αντίκτυπο αυτών των διαφορών στη φορολογική λογιστική
  • Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση / Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση / περιουσιακό στοιχείο Μια αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση ή περιουσιακό στοιχείο δημιουργείται όταν υπάρχουν προσωρινές διαφορές μεταξύ του βιβλίου και του πραγματικού φόρου εισοδήματος. Υπάρχουν πολλοί τύποι συναλλαγών που μπορούν να δημιουργήσουν προσωρινές διαφορές μεταξύ του προ φόρου εισοδήματος και του φορολογητέου εισοδήματος, δημιουργώντας έτσι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις
  • Λογιστική για τους φόρους εισοδήματος Λογιστική για τους φόρους εισοδήματος Οι φόροι εισοδήματος και η λογιστική του είναι ένας βασικός τομέας των χρηματοοικονομικών εταιρειών. Η εννοιολογική κατανόηση της λογιστικής για τους φόρους εισοδήματος επιτρέπει σε μια εταιρεία να διατηρήσει την οικονομική ευελιξία. Ο φόρος είναι ένα περίπλοκο πεδίο πλοήγησης και συχνά μπερδεύει ακόμη και τους πιο εξειδικευμένους χρηματοοικονομικούς αναλυτές.

Πρόσφατες δημοσιεύσεις