Λογαριασμός Μεθόδου Ιδίων Κεφαλαίων - Ορισμός, Επεξήγηση, Παραδείγματα

Η μέθοδος ιδίων κεφαλαίων είναι ένας τύπος λογιστικής που χρησιμοποιείται για ενδοεπιχειρηματικές επενδύσεις. Επενδυτικές μέθοδοι Αυτός ο οδηγός και επισκόπηση των επενδυτικών μεθόδων περιγράφει τους βασικούς τρόπους με τους οποίους οι επενδυτές προσπαθούν να κερδίσουν χρήματα και να διαχειρίζονται τον κίνδυνο στις κεφαλαιαγορές. Μια επένδυση είναι οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο ή μέσο που αγοράζεται με την πρόθεση να το πουλήσει σε τιμή υψηλότερη από την τιμή αγοράς σε κάποια μελλοντική χρονική στιγμή (υπεραξία) ή με την ελπίδα ότι το περιουσιακό στοιχείο θα αποφέρει άμεσα εισόδημα (όπως εισόδημα από ενοίκια) ή μερίσματα). . Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται όταν ο επενδυτής έχει σημαντική επιρροή Επίδραση Επενδυτών Το επίπεδο επίδρασης του επενδυτή που κατέχει μια εταιρεία σε μια επενδυτική συναλλαγή καθορίζει τη μέθοδο λογιστικής λογιστικής της εν λόγω ιδιωτικής επένδυσης. Η λογιστική για την επένδυση ποικίλλει ανάλογα με το επίπεδο ελέγχου που διαθέτει ο επενδυτής.επί του επενδυτή, αλλά δεν ασκεί πλήρη έλεγχο σε αυτήν, όπως και στη σχέση μεταξύ μητρικής εταιρείας και θυγατρικής της. Σε αυτήν την περίπτωση, η ορολογία «μητρική» και «θυγατρική» δεν χρησιμοποιείται, σε αντίθεση με τη μέθοδο ενοποίησης όπου ο επενδυτής ασκεί πλήρη έλεγχο επί του επενδυτή του. Αντ 'αυτού, σε περιπτώσεις όπου είναι σκόπιμο να χρησιμοποιηθεί η μέθοδος λογιστικής καθαρής θέσης, ο επενδυτής αναφέρεται συχνά ως «συγγενής» ή «συγγενής».ο επενδυτής αναφέρεται συχνά ως «συνεργάτης» ή «συγγενής».ο επενδυτής αναφέρεται συχνά ως «συνεργάτης» ή «συγγενής».

Παρόλο που τα ακόλουθα είναι μόνο μια γενική οδηγία, ένας επενδυτής θεωρείται ότι έχει σημαντική επιρροή σε έναν επενδυτή εάν κατέχει μεταξύ 20% και 50% των μετοχών ή των δικαιωμάτων ψήφου του επενδυτή. Εάν, ωστόσο, ο επενδυτής έχει λιγότερο από το 20% των μετοχών του επενδυτή, αλλά εξακολουθεί να έχει σημαντική επιρροή στις δραστηριότητές του, τότε ο επενδυτής πρέπει να συνεχίσει να χρησιμοποιεί τη μέθοδο της καθαρής θέσης και όχι τη μέθοδο κόστους. Μέθοδος κόστους Η μέθοδος κόστους είναι ένας τύπος λογιστικής που χρησιμοποιείται για επενδύσεις, όπου ο επενδυτής δεν επηρεάζει καθόλου την επενδυτή. Όπως και η μέθοδος ενοποίησης, η ορολογία «μητρική» και «θυγατρική» δεν χρησιμοποιείται αφού ο επενδυτής δεν ασκεί πλήρη έλεγχο. Αντίθετα, ο όρος «επένδυση» χρησιμοποιείται απλά

Πώς λειτουργεί η μέθοδος της καθαρής θέσης;

Σε αντίθεση με τη μέθοδο ενοποίησης Μέθοδος ενοποίησης Η μέθοδος ενοποίησης είναι ένας τύπος λογιστικής επένδυσης που χρησιμοποιείται για την ενοποίηση των οικονομικών καταστάσεων των επενδύσεων ιδιοκτησίας πλειοψηφίας. Αυτή η μέθοδος μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο όταν ο επενδυτής διαθέτει αποτελεσματικό έλεγχο μιας θυγατρικής, η οποία συχνά υποθέτει ότι ο επενδυτής κατέχει τουλάχιστον 50,1%, κατά τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης δεν υπάρχει διαδικασία ενοποίησης και εξάλειψης. Αντ 'αυτού, ο επενδυτής θα αναφέρει το αναλογικό του μερίδιο των ιδίων κεφαλαίων του επενδυτή ως επένδυση (στο κόστος). Τα κέρδη και οι ζημίες από τον επενδυτή αυξάνουν τον επενδυτικό λογαριασμό κατά ποσό ανάλογο με τα μερίδια του επενδυτή στον επενδυτή. Αυτό είναι γνωστό ως «παραλαβή ιδίων κεφαλαίων». Τα μερίσματα που καταβάλλονται από τον επενδυτή αφαιρούνται από αυτόν τον λογαριασμό.

Πρακτικό παράδειγμα

Η Lion Inc. αγοράζει το 30% της Zombie Corp για 500.000 $. Στο τέλος του έτους, η Zombie Corp αναφέρει καθαρό εισόδημα Το καθαρό εισόδημα Το καθαρό εισόδημα είναι ένα βασικό στοιχείο γραμμής, όχι μόνο στην κατάσταση αποτελεσμάτων, αλλά και στις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Ενώ επιτυγχάνεται μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, το καθαρό κέρδος χρησιμοποιείται και στον ισολογισμό και στην κατάσταση ταμειακών ροών. 100.000 $ και μέρισμα 50.000 $ στους μετόχους της.

Όταν η Lion πραγματοποιεί την αγορά, καταγράφει την επένδυσή της στην ενότητα «Επενδύσεις σε Συνεργάτες / Συνεργάτες», έναν μακροπρόθεσμο λογαριασμό ενεργητικού. Η συναλλαγή καταγράφεται στο κόστος.

Η Lion λαμβάνει μερίσματα 15.000 $, που είναι 30% των $ 50.000, και καταγράφει μείωση στον επενδυτικό λογαριασμό τους. Ο λόγος για αυτό είναι ότι έχουν λάβει χρήματα από τον επενδυτή τους. Με άλλα λόγια, υπάρχει εκροή μετρητών από τον επενδυτή, όπως φαίνεται στον μειωμένο λογαριασμό επενδύσεων.

Τέλος, η Lion καταγράφει τα καθαρά έσοδα από τη Zombie ως αύξηση στον επενδυτικό λογαριασμό της.

Το τελικό υπόλοιπο στο λογαριασμό τους «Επενδύσεις σε Συνεργάτες» στο τέλος του έτους είναι 515.000 $. Αυτό αντιπροσωπεύει μια αύξηση 15.000 $ από το κόστος επένδυσής τους.

Αυτό συμβαδίζει με το μερίδιό τους στα διατηρούμενα κέρδη της Zombie. Το Zombie έχει καθαρό εισόδημα 100.000 $, το οποίο μειώνεται με το μέρισμα των 50.000 $. Έτσι, τα διατηρούμενα κέρδη της Zombie για το έτος είναι 50.000 $. Το μερίδιο του Lion από αυτά τα 50.000 $ είναι 15.000 $.

Ποιες είναι οι άλλες πιθανές λογιστικές μέθοδοι;

Όταν ένας επενδυτής ασκεί τον πλήρη έλεγχο της εταιρείας στην οποία επενδύει, η εταιρεία επενδύσεων μπορεί να είναι γνωστή ως μητρική εταιρεία στον επενδυτή. Το τελευταίο είναι τότε γνωστό ως θυγατρική της μητρικής εταιρείας. Σε μια τέτοια περίπτωση, οι επενδύσεις που πραγματοποιούνται από τη μητρική εταιρεία στη θυγατρική λογιστικοποιούνται για τη χρήση της μεθόδου ενοποίησης.

Η μέθοδος ενοποίησης καταγράφει «επένδυση σε θυγατρική Θυγατρική Μια θυγατρική (υπο) είναι μια επιχειρηματική οντότητα ή εταιρεία που ανήκει πλήρως ή εν μέρει ελέγχεται από άλλη εταιρεία, που ονομάζεται μητρική ή εταιρεία χαρτοφυλακίου. Η ιδιοκτησία καθορίζεται από το ποσοστό των μετοχών που κατέχει η μητρική εταιρεία και ότι το ποσοστό συμμετοχής πρέπει να είναι τουλάχιστον 51%. "Ως περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό της μητρικής εταιρείας, ενώ καταγράφεται ισότιμη συναλλαγή από πλευράς ιδίων κεφαλαίων του ισολογισμού της θυγατρικής. Τα περιουσιακά στοιχεία, οι υποχρεώσεις της θυγατρικής και όλα τα στοιχεία κερδών και ζημιών αναφέρονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας.

Εναλλακτικά, όταν ένας επενδυτής δεν ασκεί πλήρη έλεγχο επί του επενδυτή, και δεν επηρεάζει τον επενδυτή, ο επενδυτής διαθέτει παθητικό μειοψηφικό συμφέρον Μειοψηφικό ενδιαφέρον για τον υπολογισμό της αξίας της επιχείρησης στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Παράδειγμα υπολογισμού, οδηγός. Όταν μια εταιρεία κατέχει περισσότερο από το 50% (αλλά λιγότερο από 100%) μιας θυγατρικής, καταγράφει και το 100% των εσόδων, των δαπανών και άλλων στοιχείων αυτής της εταιρείας, ακόμη και στον επενδυτή. Σε μια τέτοια περίπτωση, οι επενδύσεις λογίζονται με τη μέθοδο κόστους.

Η μέθοδος κόστους καταγράφει την επένδυση στο κόστος και τη λογοδοτεί ανάλογα με τις ιστορικές συναλλαγές του επενδυτή με τον επενδυτή και άλλους παρόμοιους επενδυτές.

Επιπρόσθετοι πόροι

Το Finance είναι ο επίσημος παγκόσμιος πάροχος της πιστοποίησης Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) Πιστοποίηση FMVA® Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως η Amazon, η JP Morgan και η Ferrari, που έχουν εκδοθεί σε οικονομικούς αναλυτές σε όλο τον κόσμο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την καριέρα σας, αυτοί οι πόροι χρηματοδότησης θα είναι χρήσιμοι:

• Private equity Private Equity Career Profile Οι ιδιώτες αναλυτές και συνεργάτες μετοχών εκτελούν παρόμοια δουλειά με την επενδυτική τραπεζική. Η δουλειά περιλαμβάνει οικονομική μοντελοποίηση, αποτίμηση, μεγάλες ώρες και υψηλές αμοιβές. Τα ιδιωτικά κεφάλαια (PE) είναι μια κοινή εξέλιξη της σταδιοδρομίας για τους επενδυτές τραπεζίτες (IB). Οι αναλυτές στο IB συχνά ονειρεύονται να «αποφοιτήσουν» στην αγορά,
• Επενδυτικές μέθοδοι Επενδυτικές μέθοδοι Αυτός ο οδηγός και επισκόπηση των επενδυτικών μεθόδων περιγράφει τους βασικούς τρόπους με τους οποίους οι επενδυτές προσπαθούν να κερδίσουν χρήματα και να διαχειριστούν τον κίνδυνο στις κεφαλαιαγορές. Μια επένδυση είναι οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο ή μέσο που αγοράζεται με την πρόθεση να το πουλήσει σε τιμή υψηλότερη από την τιμή αγοράς σε κάποια μελλοντική χρονική στιγμή (υπεραξία) ή με την ελπίδα ότι το περιουσιακό στοιχείο θα αποφέρει άμεσα εισόδημα (όπως εισόδημα από ενοίκια) ή μερίσματα).
• Δημόσιοι τίτλοι Δημόσιοι τίτλοι Οι δημόσιοι τίτλοι ή οι εμπορεύσιμοι τίτλοι είναι επενδύσεις που διαπραγματεύονται ανοιχτά ή εύκολα σε μια αγορά. Οι τίτλοι βασίζονται είτε σε ίδια κεφάλαια είτε σε χρέος.
• Χρέος Χρονοδιάγραμμα Χρέος Ένα χρονοδιάγραμμα χρέους καθορίζει όλο το χρέος που έχει μια επιχείρηση σε ένα χρονοδιάγραμμα με βάση τη λήξη και το επιτόκιο. Στη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση, ρέει έξοδα τόκων