Μη εκτελούμενο περιουσιακό στοιχείο - Ορισμός, υποκατηγορίες, τρόπος λειτουργίας

Ένα μη εξυπηρετούμενο περιουσιακό στοιχείο (NPA) είναι μια ταξινόμηση που χρησιμοποιείται από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα για δάνεια και προκαταβολές για τις οποίες το κεφάλαιο είναι ληξιπρόθεσμο και επί του οποίου δεν καταβάλλονται τόκοι τόκοι πληρωτέοι τόκοι πληρωτέοι είναι λογαριασμός υποχρέωσης που εμφανίζεται στον ισολογισμό μιας εταιρείας που αντιπροσωπεύει το ποσό των εξόδων τόκων που έχουν συγκεντρωθεί μέχρι σήμερα αλλά δεν έχουν καταβληθεί από την ημερομηνία του ισολογισμού. Αντιπροσωπεύει το ποσό των τόκων που οφείλονται επί του παρόντος στους δανειστές και είναι συνήθως μια τρέχουσα ευθύνη έχουν γίνει για ένα χρονικό διάστημα. Σε γενικές γραμμές, τα δάνεια γίνονται NPA όταν είναι σε εκκρεμότητα για 90 ημέρες ή περισσότερο, αν και ορισμένοι δανειστές χρησιμοποιούν μικρότερο χρονικό διάστημα για να εξετάσουν ένα δάνειο ή προκαταβολή καθυστέρησης.

Μη ενεργητικό περιουσιακό στοιχείο

Ένα δάνειο ταξινομείται ως μη εξυπηρετούμενο περιουσιακό στοιχείο όταν δεν εξοφλείται από τον δανειολήπτη. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα το περιουσιακό στοιχείο να μην δημιουργεί πλέον εισόδημα για τον δανειστή ή την τράπεζα, επειδή ο τόκος δεν πληρώνεται από τον δανειολήπτη. Σε μια τέτοια περίπτωση, το δάνειο θεωρείται «καθυστερημένο».

Υποκατηγορίες για μη εξυπηρετούμενα περιουσιακά στοιχεία (NPA)

Οι δανειστές παρέχουν συνήθως μια περίοδο χάριτος πριν ταξινομήσουν ένα στοιχείο ως μη εξυπηρετικό. Στη συνέχεια, ο δανειστής ή η τράπεζα θα κατηγοριοποιήσουν το NPA σε μία από τις ακόλουθες υποκατηγορίες:

1. Τυπικά περιουσιακά στοιχεία

Είναι NPA που έχουν καθυστερήσει για οπουδήποτε από 90 ημέρες έως 12 μήνες, με φυσιολογικό επίπεδο κινδύνου.

2. Υπο-τυποποιημένα περιουσιακά στοιχεία

Είναι NPA που έχουν καθυστερήσει για περισσότερο από 12 μήνες. Έχουν ένα πολύ υψηλότερο επίπεδο κινδύνου, σε συνδυασμό με έναν δανειολήπτη που έχει λιγότερη από την ιδανική πίστωση. Οι τράπεζες συνήθως εκχωρούν ένα κούρεμα Κούρεμα Στη χρηματοδότηση, το κούρεμα αναφέρεται στη μείωση που εφαρμόζεται στην αξία ενός περιουσιακού στοιχείου για τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων, των περιθωρίων ή του επιπέδου ασφάλειας. Είναι η διαφορά μεταξύ της αγοραίας αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου που χρησιμοποιείται ως εξασφάλιση και του ποσού του δανείου που δίνεται έναντι αυτού. (μείωση της αγοραίας αξίας) σε τέτοια NPA επειδή είναι λιγότερο βέβαιοι ότι ο δανειολήπτης τελικά θα αποπληρώσει το πλήρες ποσό.

3. Αμφισβητήσιμα χρέη

Τα μη εξυπηρετούμενα περιουσιακά στοιχεία στην κατηγορία επισφαλών απαιτήσεων έχουν καθυστερήσει τουλάχιστον για 18 μήνες. Οι τράπεζες γενικά έχουν σοβαρές αμφιβολίες ότι ο δανειολήπτης θα αποπληρώσει ποτέ το πλήρες δάνειο. Αυτή η κατηγορία NPA επηρεάζει σοβαρά το προφίλ κινδύνου της τράπεζας.

4. Απώλεια περιουσιακών στοιχείων

Πρόκειται για μη εξυπηρετούμενα περιουσιακά στοιχεία με παρατεταμένη περίοδο μη πληρωμής. Με αυτήν την κατηγορία, οι τράπεζες αναγκάζονται να αποδεχθούν ότι το δάνειο δεν θα εξοφληθεί ποτέ και πρέπει να καταγράψουν ζημιά στον ισολογισμό τους Ισολογισμός Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι καταστάσεις είναι βασικές τόσο για τη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση όσο και για τη λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια. Το συνολικό ποσό του δανείου πρέπει να διαγραφεί πλήρως.

Πώς λειτουργούν τα NPA

Τα δάνεια, όπως αναφέρονται παραπάνω, δεν μεταφέρονται στην κατηγορία NPA έως ότου περάσει σημαντική περίοδος μη πληρωμής. Οι δανειστές λαμβάνουν υπόψη όλους τους παράγοντες που ενδέχεται να καθυστερήσουν τον οφειλέτη κατά την πραγματοποίηση πληρωμών τόκων και κεφαλαίων Κύρια πληρωμή Μια κύρια πληρωμή είναι μια πληρωμή προς το αρχικό ποσό ενός δανείου που οφείλεται. Με άλλα λόγια, μια κύρια πληρωμή είναι μια πληρωμή που πραγματοποιείται σε ένα δάνειο που μειώνει το υπόλοιπο οφειλόμενο ποσό δανείου, αντί να ισχύει για την πληρωμή των τόκων που χρεώνονται στο δάνειο. και παρατείνετε μια περίοδο χάριτος.

Μετά από περίπου ένα μήνα, οι τράπεζες θεωρούν ότι το δάνειο καθυστερεί. Μέχρι το τέλος της περιόδου χάριτος (συνήθως, 90 ημέρες μη πληρωμής) το δάνειο καθίσταται τότε ένα μη εξυπηρετούμενο περιουσιακό στοιχείο.

Οι τράπεζες μπορούν να επιχειρήσουν να εισπράξουν το οφειλόμενο χρέος, αποκλείοντας οποιοδήποτε ακίνητο ή περιουσιακό στοιχείο έχει χρησιμοποιηθεί για την εξασφάλιση του δανείου. Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο πάρει μια δεύτερη υποθήκη και το δάνειο αυτό γίνει NPA, η τράπεζα θα στείλει γενικά ειδοποίηση αποκλεισμού στο σπίτι επειδή χρησιμοποιείται ως εγγύηση για το δάνειο.

Σημασία των NPA

Είναι σημαντικό τόσο ο δανειολήπτης όσο και ο δανειστής να γνωρίζουν την απόδοση έναντι των μη εξυπηρετούμενων περιουσιακών στοιχείων. Για τον οφειλέτη, εάν το περιουσιακό στοιχείο είναι μη εξυπηρετικό και δεν πραγματοποιούνται πληρωμές τόκων, μπορεί να επηρεάσει αρνητικά τις πιστωτικές και αναπτυξιακές δυνατότητές τους. Στη συνέχεια, θα παρακωλύσει την ικανότητά τους να λάβουν μελλοντικό δανεισμό.

Για την τράπεζα ή τον δανειστή, οι τόκοι που κερδίζονται από τα δάνεια λειτουργούν ως κύρια πηγή εισοδήματος. Επομένως, τα μη εξυπηρετούμενα περιουσιακά στοιχεία θα επηρεάσουν αρνητικά την ικανότητά τους να παράγουν επαρκές εισόδημα και, συνεπώς, τη συνολική κερδοφορία τους. Είναι σημαντικό για τις τράπεζες να παρακολουθούν τα μη εξυπηρετούμενα περιουσιακά τους στοιχεία, επειδή πάρα πολλά NPA θα επηρεάσουν αρνητικά τη ρευστότητά τους και τις ικανότητές τους για ανάπτυξη.

Τα μη εξυπηρετούμενα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να είναι διαχειρίσιμα, αλλά εξαρτάται από το πόσα υπάρχουν και πόσο εκκρεμούν. Βραχυπρόθεσμα, οι περισσότερες τράπεζες μπορούν να λάβουν ένα δίκαιο ποσό NPA. Ωστόσο, εάν ο όγκος των NPA συνεχίσει να αυξάνεται για μια χρονική περίοδο, απειλεί την οικονομική υγεία και τη μελλοντική επιτυχία του δανειστή.

Σχετικές αναγνώσεις

Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification Συμμετάσχετε 350.600+ φοιτητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari, σχεδιασμένο για να μετατρέψει οποιονδήποτε σε παγκόσμιο επίπεδο οικονομικός αναλυτής.

Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να αναπτύσσετε τις γνώσεις σας σχετικά με την οικονομική ανάλυση, συνιστούμε ανεπιφύλακτα τους πρόσθετους πόρους χρηματοδότησης παρακάτω:

  • Απόσβεση Απόσβεση Η απόσβεση αναφέρεται στην πράξη αποπληρωμής ενός χρέους μέσω προγραμματισμένων, προκαθορισμένων μικρότερων πληρωμών. Σε σχεδόν κάθε τομέα όπου ισχύει ο όρος απόσβεσης, αυτές οι πληρωμές πραγματοποιούνται με τη μορφή κεφαλαίου και τόκου. Ο όρος σχετίζεται επίσης στενά με την έννοια της απόσβεσης.
  • Δάνειο Σύμφωνο Δάνειο Σύμβαση Ένα δάνειο σύμβαση είναι μια συμφωνία που ορίζει τους όρους και τις προϋποθέσεις των δανειακών πολιτικών μεταξύ δανειολήπτη και δανειστή. Η συμφωνία δίνει στους δανειστές περιθώριο για την παροχή αποπληρωμών δανείου, προστατεύοντας παράλληλα τη θέση δανεισμού τους. Ομοίως, λόγω της διαφάνειας των κανονισμών, οι δανειολήπτες έχουν σαφείς προσδοκίες
  • Πιθανότητα αθέτησης Πιθανότητα αθέτησης Πιθανότητα αθέτησης (PD) είναι η πιθανότητα αθέτησης δανείων από τον δανειολήπτη και χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της αναμενόμενης ζημίας από μια επένδυση.
  • Uniform Rules for Collections (URC) Uniform Rules for Collections (URC) Το Uniform Rules for Collections είναι ένα σύνολο κανόνων που βοηθούν στη διαδικασία είσπραξης χρεών ή οφειλών χρημάτων ή περιουσιακών στοιχείων. Τα URC ιδρύθηκαν - ή προτάθηκαν - από το Διεθνές Εμπορικό Επιμελητήριο (ICC), έναν παγκόσμιο οργανισμό που χρησιμεύει για την προώθηση και τη διευκόλυνση των επιχειρηματικών συμφερόντων και του εμπορίου

Πρόσφατες δημοσιεύσεις