Έξοδα τόκου - Πώς να υπολογίσετε τους τόκους με ένα παράδειγμα

Τα έξοδα τόκων είναι ένα από τα βασικά έξοδα που εντοπίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων Κατάσταση εσόδων Η κατάσταση εσόδων είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στην εταιρική χρηματοδότηση (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική. . Μια εταιρεία πρέπει να χρηματοδοτήσει τα περιουσιακά της στοιχεία είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Με το πρώτο, η εταιρεία θα επιβαρυνθεί αναγκαστικά με ένα κόστος που σχετίζεται με το κόστος δανεισμού. Η κατανόηση των εξόδων τόκων μιας εταιρείας βοηθά στην κατανόηση της κεφαλαιακής δομής και της οικονομικής απόδοσής της.

Ο τόκος βρίσκεται συχνά ως ξεχωριστό στοιχείο γραμμής κάτω από τον οδηγό EBIT EBIT Το EBIT σημαίνει κέρδη πριν από τόκους και φόρους και είναι ένα από τα τελευταία υποσύνολα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων πριν από τα καθαρά έσοδα. Το EBIT αναφέρεται επίσης μερικές φορές ως λειτουργικό εισόδημα και ονομάζεται αυτό επειδή εντοπίζεται αφαιρώντας όλα τα λειτουργικά έξοδα (κόστος παραγωγής και μη παραγωγής) από τα έσοδα από πωλήσεις. (Τα κέρδη προ φόρων και τόκων). Εναλλακτικά, ορισμένες εταιρείες ενδέχεται να καταγράφουν το ενδιαφέρον στην ενότητα Π & Γ & Π & Π & Γ & Π περιλαμβάνουν όλα τα έξοδα μη παραγωγής που πραγματοποιεί μια εταιρεία σε οποιαδήποτε δεδομένη περίοδο. Αυτό περιλαμβάνει έξοδα όπως ενοίκιο, διαφήμιση, μάρκετινγκ, λογιστική, δικαστικές διαφορές, ταξίδια, γεύματα, μισθοί διαχείρισης, μπόνους και άλλα. Περιστασιακά, μπορεί επίσης να περιλαμβάνει έξοδα απόσβεσης, ανάλογα με τις λογιστικές τους πρακτικές.

Συνήθως, τα έξοδα τόκων προκύπτουν από τον δανεισμό χρημάτων από την εταιρεία. Ωστόσο, μια άλλη συναλλαγή που δημιουργεί τόκους είναι η χρήση κεφαλαιουχικών μισθώσεων. Όταν μια εταιρεία μισθώνει ένα περιουσιακό στοιχείο από άλλη εταιρεία, το υπόλοιπο μίσθωσης δημιουργεί έξοδο τόκων που εμφανίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Πού εμφανίζεται το έξοδο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων;

Ακολουθεί ένα παράδειγμα όπου εμφανίζεται το κόστος τόκων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων:

παράδειγμα εξόδων τόκων σε κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων

Ο τόκος βρίσκεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά μπορεί επίσης να υπολογιστεί μέσω του χρονοδιαγράμματος χρέους Χρονοδιάγραμμα χρέους Ένα πρόγραμμα χρέους καθορίζει όλο το χρέος που έχει μια επιχείρηση σε ένα χρονοδιάγραμμα βάσει της ωριμότητας και του επιτοκίου της. Στη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση, ρέει έξοδα τόκων. Το πρόγραμμα πρέπει να περιγράφει όλα τα μεγάλα χρέη που έχει μια εταιρεία στον ισολογισμό της και τα υπόλοιπα για κάθε άνοιγμα περιόδου (όπως φαίνεται παραπάνω). Αυτό το υπόλοιπο πολλαπλασιάζεται με το επιτόκιο για να βρείτε το κόστος. Οι κεφαλαιακές μισθώσεις συνήθως δεν βρίσκονται στο χρονοδιάγραμμα του χρέους.

Μάθετε πώς να υπολογίζετε τα έξοδα τόκων και τα χρονοδιαγράμματα χρέους στα μαθήματα χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης.

Τύπος δαπανών τόκων

Ακολουθεί ο τύπος για τον υπολογισμό των τόκων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων:

Έξοδα τόκου = Μέσο υπόλοιπο υποχρέωσης χρέους x Επιτόκιο

EBIT και EBT

Οι τόκοι αφαιρούνται από τα κέρδη πριν από τους τόκους και τους φόρους (Οδηγός EBIT EBIT σημαίνει τα κέρδη πριν από τους τόκους και τους φόρους και είναι ένα από τα τελευταία υποσύνολα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων πριν από τα καθαρά έσοδα. Το EBIT αναφέρεται επίσης μερικές φορές ως λειτουργικά έσοδα και ονομάζεται αυτό επειδή Βρίσκεται αφαιρώντας όλα τα λειτουργικά έξοδα (κόστος παραγωγής και μη παραγωγής) από τα έσοδα από πωλήσεις.) για να φτάσετε στα κέρδη προ φόρων (EBT Accounting Οι λογιστικοί οδηγοί και οι πόροι μας είναι οδηγοί αυτο-μελέτης για να μάθουν τη λογιστική και τη χρηματοδότηση με τον δικό σας ρυθμό. εκατοντάδες οδηγοί και πόροι.).

Το EBIT είναι επίσης γνωστό ως Operating Profit Operating Profit Margin Το λειτουργικό περιθώριο κέρδους είναι ένας λόγος κερδοφορίας ή απόδοσης που αντικατοπτρίζει το ποσοστό κέρδους που μια εταιρεία παράγει από τις δραστηριότητές της, πριν από την αφαίρεση των φόρων και των επιτοκίων. Υπολογίζεται διαιρώντας το λειτουργικό κέρδος με τα συνολικά έσοδα και εκφράζοντας ως ποσοστό. , ενώ το EBT είναι επίσης γνωστό ως προ φόρων εισόδημα ή προ φόρων κέρδη.

Ο τόκος, επομένως, είναι συνήθως το τελευταίο στοιχείο προτού αφαιρεθούν οι φόροι για να φτάσουν στο καθαρό εισόδημα. Καθαρό εισόδημα Το καθαρό εισόδημα είναι ένα βασικό στοιχείο γραμμής, όχι μόνο στην κατάσταση αποτελεσμάτων, αλλά και στις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Ενώ επιτυγχάνεται μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, το καθαρό κέρδος χρησιμοποιείται και στον ισολογισμό και στην κατάσταση ταμειακών ροών.

Έκπτωση φόρου εισοδήματος (φορολογική ασπίδα)

Οι τόκοι είναι ένα εκπίπτοντας από τον φόρο στοιχείο στην κατάσταση αποτελεσμάτων Έτσι, υπάρχει εξοικονόμηση φόρου, που αναφέρεται ως φορολογική ασπίδα Tax Shield A Tax Shield είναι μια επιτρεπόμενη έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα που οδηγεί σε μείωση των οφειλόμενων φόρων. Η αξία αυτών των ασπίδων εξαρτάται από τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή για την εταιρεία ή το άτομο. Τα κοινά έξοδα που εκπίπτουν περιλαμβάνουν απόσβεση, απόσβεση, πληρωμές στεγαστικών δανείων και έξοδα τόκων

Για παράδειγμα:

Εάν μια εταιρεία έχει μηδενικό χρέος και EBT 1 εκατομμυρίου $ (με φορολογικό συντελεστή 30%), οι πληρωτέοι φόροι θα είναι 300.000 $.

Εάν η ίδια εταιρεία αναλάβει χρέος και έχει κόστος τόκου 500.000 $, το νέο EBT θα είναι 500.000 $ (με φορολογικό συντελεστή 30%) και οι καταβλητέοι φόροι τους θα είναι τώρα μόνο 150.000 $.

Περισσότεροι πόροι

Ελπίζουμε ότι αυτός ήταν ένας χρήσιμος οδηγός. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να αναπτύσσετε τις λογιστικές σας δεξιότητες, συνιστούμε ανεπιφύλακτα αυτούς τους πρόσθετους πόρους χρηματοδότησης, εκτός από τη βιβλιοθήκη μας δωρεάν χρηματοοικονομικών και λογιστικών μαθημάτων που προσφέρονται στο διαδίκτυο.

  • Οι 3 οικονομικές καταστάσεις Τρεις Οικονομικές Καταστάσεις Οι τρεις οικονομικές καταστάσεις είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις είναι περίπλοκες
  • Πρότυπο δήλωσης εισοδήματος Κατάσταση εισοδήματος Η Κατάσταση Εισοδήματος είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στην εταιρική χρηματοδότηση (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική.
  • Πώς να συνδέσετε τις 3 καταστάσεις Χρηματοοικονομικό σεμινάριο - Σύνδεση των 3 Οικονομικών Καταστάσεων Αυτό το τριμηνιαίο διαδικτυακό σεμινάριο Οικονομικών παρέχει μια ζωντανή επίδειξη του τρόπου σύνδεσης των 3 οικονομικών καταστάσεων στο Excel. Μάθετε τους τύπους και τη σωστή διαδικασία σύνδεσης
  • Επισκόπηση ισολογισμού Ισολογισμός Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι καταστάσεις είναι βασικές τόσο για τη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση όσο και για τη λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια

Πρόσφατες δημοσιεύσεις