Αποζημίωση για αμφίβολους λογαριασμούς - Επισκόπηση, Οδηγός, Παραδείγματα

Η πρόβλεψη για επισφαλείς λογαριασμούς είναι ένας λογαριασμός αντισταθμιστικού περιουσιακού στοιχείου που σχετίζεται με λογαριασμούς εισπρακτέους λογαριασμούς Λογαριασμοί εισπρακτέοι (AR) αντιπροσωπεύει τις πιστωτικές πωλήσεις μιας επιχείρησης, οι οποίες δεν έχουν ακόμη πληρωθεί πλήρως από τους πελάτες της, ένα τρέχον περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό. Οι εταιρείες επιτρέπουν στους πελάτες τους να πληρώνουν σε εύλογο, παρατεταμένο χρονικό διάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν συμφωνηθεί οι όροι. και χρησιμεύει για να αντικατοπτρίζει την πραγματική αξία των εισπρακτέων λογαριασμών. Το ποσό αντιπροσωπεύει την αξία των εισπρακτέων λογαριασμών για τους οποίους μια εταιρεία δεν αναμένει να λάβει πληρωμή.

Θέμα επίδομα για αμφίβολους λογαριασμούς

Σκοπός του επιδόματος

Για παράδειγμα, ας πούμε ότι μια εταιρεία απαριθμεί 100 πελάτες που αγοράζουν με πίστωση Λογαριασμοί πληρωτέοι Λογαριασμοί πληρωτέοι είναι μια ευθύνη που προκύπτει όταν ένας οργανισμός λαμβάνει αγαθά ή υπηρεσίες από τους προμηθευτές του με πίστωση. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί αναμένεται να εξοφληθούν εντός ενός έτους ή εντός ενός κύκλου λειτουργίας (όποιο είναι μεγαλύτερο). Η AP θεωρείται μία από τις πιο ρευστές μορφές τρεχουσών υποχρεώσεων και το συνολικό οφειλόμενο ποσό είναι 1.000.000 $. Τα $ 1.000.000 θα εμφανίζονται στον ισολογισμό ως λογαριασμοί εισπρακτέοι. Ο σκοπός της αποζημίωσης για επισφαλείς λογαριασμούς είναι να εκτιμηθεί πόσους πελάτες από τους 100 δεν θα πληρώσουν το πλήρες ποσό που οφείλουν. Αντί να περιμένει να δει ακριβώς πώς λειτουργούν οι πληρωμές, η εταιρεία θα χρεώσει έξοδα επισφαλούς χρέους και πιστωτικό επίδομα για επισφαλείς λογαριασμούς.

Παράδειγμα αποζημίωσης για αμφίβολους λογαριασμούς

Χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμα, ας πούμε ότι μια εταιρεία αναφέρει χρεωστικό υπόλοιπο 1.000.000 $ στις 30 Ιουνίου. Η εταιρεία αναμένει ότι ορισμένοι πελάτες δεν θα μπορούν να πληρώσουν το πλήρες ποσό και εκτιμά ότι 50.000 $ δεν θα μετατραπούν σε μετρητά. Επιπλέον, η πρόβλεψη για επισφαλείς λογαριασμούς τον Ιούνιο ξεκινά με το μηδέν.

Για να λάβετε υπόψη τα εκτιμώμενα 50.000 $ που δεν θα μετατραπούν σε μετρητά:

Ημερομηνία Τίτλος λογαριασμού Χρέωση Πίστωση
30 Ιουνίου 2017 Έξοδα επισφαλών χρεών 50.000 $
Επίδομα για αμφίβολους λογαριασμούς 50.000 $

Με τον λογαριασμό να αναφέρει πιστωτικό υπόλοιπο 50.000 $, ο ισολογισμός θα αναφέρει καθαρό ποσό 9.950.000 $ για εισπρακτέους λογαριασμούς. Αυτό το ποσό αναφέρεται ως η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των εισπρακτέων λογαριασμών - το ποσό που είναι πιθανό να μετατραπεί σε μετρητά. Τα έξοδα χρέωσης σε επισφαλείς χρεώσεις θα αναφέρουν πιστωτικές απώλειες ύψους 50.000 $ στην κατάσταση αποτελεσμάτων της εταιρείας τον Ιούνιο.

Πάνω, υποθέσαμε ότι η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς ξεκίνησε με μηδέν υπόλοιπο. Αν αντίθετα, η αποζημίωση για μη εισπράξιμους λογαριασμούς ξεκίνησε με υπόλοιπο 10.000 $ τον Ιούνιο, θα κάναμε την ακόλουθη προσαρμογή:

50.000 $ - 10.000 $ = 40.000 $ (προσαρμογή καταχώρησης)

Ημερομηνία Τίτλος λογαριασμού Χρέωση Πίστωση
30 Ιουνίου 2017 Έξοδα επισφαλών χρεών 40.000 $
Επίδομα για αμφίβολους λογαριασμούς 40.000 $

Παράδειγμα διαγραφής λογαριασμού

Αργότερα, ένας πελάτης που αγόρασε αγαθά συνολικού ύψους 10.000 $ στις 25 Ιουνίου ενημερώνει την εταιρεία στις 3 Αυγούστου ότι έχει ήδη υποβάλει αίτηση για πτώχευση. για την αποπληρωμή των οφειλών προς τους πιστωτές. και δεν θα μπορέσουμε να πληρώσουμε το οφειλόμενο ποσό. Στη συνέχεια, η εταιρεία θα διαγράψει το υπόλοιπο του λογαριασμού του πελάτη των 10.000 $.

Για να διαγράψετε το υπόλοιπο του λογαριασμού του πελάτη 10.000 $:

Ημερομηνία Τίτλος λογαριασμού Χρέωση Πίστωση
3 Αυγούστου 2017 Επίδομα για αμφίβολους λογαριασμούς 10.000 $
Εισπρακτέοι λογαριασμοί 10.000 $

Μετά τη διαγραφή του κακού λογαριασμού, το καθαρό ποσό των εισπρακτέων λογαριασμών παραμένει το ίδιο: 9.950.000 $ (9.990.000 $ - 40.000 $). Επιπλέον, το κόστος των επισφαλών χρεώσεων παραμένει το ίδιο και δεν επηρεάζεται από τη διαγραφή. Τα έξοδα επισφαλών χρεογράφων που καταγράφηκαν στις 30 Ιουνίου είχαν ήδη προβλέψει απώλεια πίστωσης.

Παράδειγμα ανάκτησης λογαριασμού

Ο πελάτης που υπέβαλε πτώχευση στις 3 Αυγούστου καταφέρνει να επιστρέψει στην εταιρεία το ποσό που οφείλεται στις 10 Σεπτεμβρίου. Η εταιρεία θα αποκαταστήσει τότε τον λογαριασμό που είχε αρχικά διαγραφεί στις 3 Αυγούστου

Για να αντιστρέψετε τη διαγραφή:

Ημερομηνία Τίτλος λογαριασμού Χρέωση Πίστωση
10 Σεπτεμβρίου 2017 Εισπρακτέοι λογαριασμοί 10.000 $
Επίδομα για αμφίβολους λογαριασμούς 10.000 $

Για να καταγράψετε το ποσό που πληρώθηκε στην εταιρεία από τον πελάτη:

Ημερομηνία Τίτλος λογαριασμού Χρέωση Πίστωση
10 Σεπτεμβρίου 2017 Μετρητά 10.000 $
Εισπρακτέοι λογαριασμοί 10.000 $

Εκτίμηση του ποσού της αποζημίωσης για αμφίβολους λογαριασμούς

Στο παραπάνω παράδειγμα, εκτιμήσαμε έναν αυθαίρετο αριθμό για την αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς. Υπάρχουν δύο βασικές μέθοδοι για τον υπολογισμό του ποσού των εισπρακτέων λογαριασμών που δεν αναμένεται να μετατραπούν σε μετρητά.

1. Ποσοστό πωλήσεων πίστωσης

Το ποσοστό της μεθόδου πωλήσεων πίστωσης εξηγείται ως εξής: Εάν μια εταιρεία και ο κλάδος ανέφεραν ότι ένας μακροπρόθεσμος μέσος όρος 2% των πωλήσεων πίστωσης δεν ήταν συλλεκτικοί, η εταιρεία θα εισήγαγε το 2% των πωλήσεων πίστωσης κάθε περιόδου ως έξοδα χρεωστικών προς επισφαλείς χρεώσεις και πίστωση για την αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς.

2. Λογαριασμοί εισπρακτέων γήρανσης

Η μέθοδος γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών είναι μια αναφορά που παραθέτει τιμολόγια πελατών που δεν έχουν καταβληθεί ανά εύρος ημερομηνιών και εφαρμόζει ένα ποσοστό προεπιλογής σε κάθε εύρος ημερομηνιών.

Παράδειγμα γραφήματος γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών:

Παράδειγμα υπολογισμού επιδόματος για μη εισπράξιμους λογαριασμούς

Για τον υπολογισμό της πρόβλεψης για επισφαλείς λογαριασμούς:

($ 5000 x 1%) + ($ 25.000 x 20%) + (6.000 $ 35%) + (54.000 $ 60%) = 39.550 $

Εάν υποθέσουμε ότι η αποζημίωση για μη εισπράξιμους λογαριασμούς έδειξε πιστωτικό υπόλοιπο 5.000 $ πριν από την προσαρμογή, θα κάνουμε την ακόλουθη καταχώριση προσαρμογής:

39.550 $ - 5.000 $ = 34.550 $ (προσαρμογή καταχώρησης)

Ημερομηνία Τίτλος λογαριασμού Χρέωση Πίστωση
31 Δεκεμβρίου 2017 Έξοδα επισφαλών χρεών 34.550 $
Επίδομα για αμφίβολους λογαριασμούς 34.550 $

Σχετική ανάγνωση

Σας ευχαριστούμε που διαβάσατε αυτόν τον οδηγό Οικονομικών σχετικά με τις λογιστικές μεθόδους για μη εισπράξιμους λογαριασμούς. Για να μάθετε περισσότερα και να ενισχύσετε τη λογιστική σας καριέρα, αυτοί οι πρόσθετοι πόροι χρηματοδότησης θα είναι χρήσιμοι:

  • Κόστος του χρέους Κόστος του χρέους Το κόστος του χρέους είναι η απόδοση που παρέχει μια εταιρεία στους δικαιούχους και τους πιστωτές της. Το κόστος του χρέους χρησιμοποιείται σε υπολογισμούς WACC για ανάλυση αποτίμησης.
  • Στενοχωρημένο χρέος Στενοχωρημένο χρέος Το στενοχωρημένο χρέος αναφέρεται στα χρεόγραφα μιας κυβέρνησης ή μιας εταιρείας που είτε έχει χρεοκοπήσει, βρίσκεται υπό προστασία από πτώχευση, είτε βρίσκεται σε οικονομική δυσχέρεια και κινείται προς τις προαναφερθείσες καταστάσεις στο εγγύς μέλλον. Περιλαμβάνει όλα τα πιστωτικά μέσα που διαπραγματεύονται με σημαντική έκπτωση
  • Οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Δωρεάν οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Αυτός ο οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης καλύπτει συμβουλές και βέλτιστες πρακτικές του Excel για παραδοχές, προγράμματα οδήγησης, προβλέψεις, σύνδεση των τριών καταστάσεων, ανάλυση DCF, περισσότερα
  • Πιστοποίηση Οικονομικού Αναλυτή FMVA® Πιστοποίηση Συμμετοχή σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως η Amazon, η JP Morgan και η Ferrari

Πρόσφατες δημοσιεύσεις