Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ), επίσης γνωστός ως Φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών (GST), είναι ένας φόρος κατανάλωσης που υπολογίζεται σε προϊόντα σε κάθε στάδιο της παραγωγικής διαδικασίας - από την εργασία και τις πρώτες ύλες έως την πώληση του τελικού προϊόντος.
Ο ΦΠΑ εκτιμάται σταδιακά σε κάθε στάδιο της διαδικασίας παραγωγής, όπου προστίθεται αξία. Ωστόσο, τελικά μεταβιβάζεται στον τελικό καταναλωτή λιανικής. Για παράδειγμα, εάν υπάρχει ΦΠΑ 20% σε ένα προϊόν που κοστίζει 10 $, οι καταναλωτές Τύποι πελατών Οι πελάτες διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο σε οποιαδήποτε επιχείρηση. Με την καλύτερη κατανόηση των διαφορετικών τύπων πελατών, οι επιχειρήσεις μπορούν να είναι καλύτερα εξοπλισμένες για να αναπτύξουν θα καταλήξουν να πληρώνουν μια τιμή 12 $.
Υπολογισμός φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ)
Για να υπολογίσετε το ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας που πρέπει να καταβληθεί σε κάθε στάδιο, πάρτε το ποσό ΦΠΑ στο τελευταίο στάδιο παραγωγής και αφαιρέστε τον ΦΠΑ που έχει ήδη καταβληθεί. Αποτρέπει τη διπλή φορολογία και διασφαλίζει ότι οι αγοραστές σε κάθε στάδιο αποζημιώνονται για τον ΦΠΑ που έχουν ήδη πληρώσει.
Παράδειγμα: Υπολογισμός ΦΠΑ
Εξετάστε το ακόλουθο παράδειγμα με ΦΠΑ 10% που εκτιμάται σε κάθε στάδιο.
Ένας κατασκευαστής ποδηλάτων αγοράζει πρώτες ύλες για 5,50 $, το οποίο περιλαμβάνει ΦΠΑ 10%. Μετά την ολοκλήρωση της κατασκευής των ανταλλακτικών, αγοράζονται από τον συναρμολογητή για 11 $, το οποίο περιλαμβάνει ΦΠΑ 1 $. Ο κατασκευαστής λαμβάνει 11 $, εκ των οποίων πληρώνει 0,50 $ στην κυβέρνηση.
Ο πλήρης ΦΠΑ $ 1 δεν καταβάλλεται στην κυβέρνηση, καθώς ο κατασκευαστής θα διατηρήσει το μέρος του ΦΠΑ που έχει ήδη πληρώσει στον πωλητή των πρώτων υλών. Δεδομένου ότι ο κατασκευαστής πλήρωσε 0,50 $ ΦΠΑ στον πωλητή των πρώτων υλών, θα πληρώσει μόνο ΦΠΑ 0,50 $ (1 $ - 0,50 $) στην κυβέρνηση (δηλ. Τον πρόσθετο ΦΠΑ).
Ομοίως, ο ΦΠΑ που καταβάλλεται σε κάθε στάδιο μπορεί να υπολογιστεί αφαιρώντας τον ΦΠΑ που έχει ήδη χρεωθεί από τον ΦΠΑ στο τελευταίο στάδιο αγοράς / παραγωγής.
Όπως έχει ήδη αναφερθεί, ολόκληρος ο ΦΠΑ μεταβιβάζεται τελικά στον τελικό αγοραστή, καθώς οι καταναλωτές στα προηγούμενα στάδια αγοράς επιστρέφονται για τον ΦΠΑ που έχουν πληρώσει. Όπως φαίνεται παρακάτω, ο τελικός καταναλωτής λιανικής πληρώνει ολόκληρο το ποσό του ΦΠΑ που καταβάλλουν οι άλλοι αγοραστές σε προηγούμενα στάδια. Ο ΦΠΑ του τελικού καταναλωτή μπορεί επίσης να υπολογιστεί πολλαπλασιάζοντας την τιμή (χωρίς ΦΠΑ) με τον συντελεστή ΦΠΑ (δηλ. 30 $ 10% = 3 $).
Φόρος Προστιθέμενης Αξίας έναντι Φόρου Πωλήσεων
Ο φόρος πωλήσεων είναι πολύ παρόμοιος με τον ΦΠΑ, με τη βασική διαφορά ότι ο φόρος επί των πωλήσεων εκτιμάται μόνο μία φορά στο τελικό στάδιο της αγοράς. Σε αντίθεση με τον ΦΠΑ, ο οποίος εκτιμάται σε κάθε στάδιο αγοράς / παραγωγής και καταβάλλεται από κάθε διαδοχικό αγοραστή, ο φόρος επί των πωλήσεων καταβάλλεται μόνο μία φορά από τον τελικό καταναλωτή.
Ένα βασικό πλεονέκτημα του ΦΠΑ έναντι του φόρου επί των πωλήσεων είναι ότι ο πρώτος μπορεί να κατανείμει το ποσό του φόρου σε διαφορετικά στάδια της παραγωγής με βάση την προστιθέμενη αξία σε αυτό το στάδιο. Δεδομένου ότι ο φόρος επί των πωλήσεων καταβάλλεται μόνο μία φορά από τον τελικό αγοραστή, δεν μπορεί κανείς να μετρήσει την προστιθέμενη αξία σε κάθε στάδιο παραγωγής. Καθιστά δύσκολη την παρακολούθηση και την κατανομή του φόρου επί των πωλήσεων σε συγκεκριμένα στάδια παραγωγής.
Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) - Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
Οι υποστηρικτές του ΦΠΑ υποστηρίζουν ότι η υιοθέτηση ενός παλινδρομικού φορολογικού συστήματος Regressive Tax Ένας παλινδρομικός φόρος είναι ένας φόρος που εφαρμόζεται με τρόπο που ο φορολογικός συντελεστής μειώνεται με την αύξηση του εισοδήματος του φορολογούμενου. Το παλινδρομικό φορολογικό σύστημα επιβαρύνει περισσότερο τα δημογραφικά στοιχεία χαμηλού εισοδήματος παρά τον πληθυσμό υψηλού εισοδήματος. , όπως ο ΦΠΑ, δίνει στους ανθρώπους ένα ισχυρότερο κίνητρο για εργασία και υψηλότερους μισθούς, καθώς καταφέρνουν να διατηρήσουν το εισόδημά τους (δηλαδή, δεν φορολογούνται περισσότερο για να κερδίσουν περισσότερα, κάτι που ισχύει για τους προοδευτικούς φόρους Προοδευτικός φόρος Ένας προοδευτικός φόρος είναι ένας φορολογικός συντελεστής που αυξάνεται καθώς αυξάνεται η φορολογητέα αξία. Συνήθως χωρίζεται σε φόρους αγκύλες που εξελίσσονται σε διαδοχικά υψηλότερους συντελεστές. Για παράδειγμα, ένας προοδευτικός φορολογικός συντελεστής μπορεί να κινηθεί από 0% σε 45%, από τους χαμηλότερους και υψηλότερους αγκύλες, όπως οι φόροι εισοδήματος) και φορολογούνται μόνο κατά την αγορά αγαθών. Ο ΦΠΑ καθιστά επίσης πιο δύσκολη την αποφυγή των φόρων , καθώς ο φόρος έχει ήδη ενσωματωθεί στην αγορά αγαθών και υπηρεσιών.
Ωστόσο, οι επικριτές του ΦΠΑ υποστηρίζουν ότι, σε αντίθεση με τον συντελεστή φόρου εισοδήματος, ο οποίος ποικίλλει σε διαφορετικά επίπεδα εισοδήματος, ο ΦΠΑ είναι ένας σταθερός συντελεστής για όλους , και έτσι οι φτωχοί καταλήγουν να πληρώνουν μεγαλύτερο συντελεστή ΦΠΑ από τους πλούσιους, σε σχέση με τα αντίστοιχα εισοδήματά τους . Με τον ΦΠΑ, τα αγαθά και οι υπηρεσίες γίνονται πιο ακριβά και ολόκληρος ο φόρος μετακυλίεται στους καταναλωτές. Μειώνει την αγοραστική δύναμη των καταναλωτών και μπορεί να δυσχεράνει την αγορά αναγκών για άτομα και νοικοκυριά χαμηλού εισοδήματος.
Ένα άλλο μειονέκτημα του ΦΠΑ είναι ότι οι επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν αυξημένο κόστος λόγω του διοικητικού φόρτου υπολογισμού των φόρων σε κάθε στάδιο της παραγωγής. Μπορεί να είναι ιδιαίτερα δύσκολο για παγκόσμιες εταιρείες και πολυεθνικές εταιρείες με παγκόσμιες αλυσίδες εφοδιασμού που εκτείνονται σε πολλά φορολογικά καθεστώτα.
Παρά τα επιχειρήματα κατά του ΦΠΑ, προσφέρει ορισμένα σημαντικά οφέλη. Ο παλινδρομικός φόρος μπορεί να παρέχει ισχυρά κίνητρα για εργασία, γεγονός που μπορεί να ενισχύσει το συνολικό ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕΠ) Ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕΠ) Το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕΠ) είναι ένα τυπικό μέτρο της οικονομικής υγείας μιας χώρας και δείκτης του βιοτικού επιπέδου της . Επίσης, το ΑΕγχΠ μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη σύγκριση των επιπέδων παραγωγικότητας μεταξύ διαφορετικών χωρών. μιας οικονομίας. Μπορεί επίσης να αυξήσει τα κρατικά έσοδα μειώνοντας τη φοροδιαφυγή και παρέχοντας ένα πιο έγκαιρο και αποτελεσματικό πλαίσιο για την είσπραξη των φόρων.
Επιπρόσθετοι πόροι
Η χρηματοδότηση είναι ο επίσημος πάροχος της παγκόσμιας πιστοποίησης Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοδότηση, λογιστική, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών , μοντελοποίηση συμβολαίων, αποπληρωμή δανείων και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης, σχεδιασμένο να βοηθά όλους να γίνουν οικονομικοί αναλυτές παγκόσμιας κλάσης. Για να συνεχίσετε να προωθείτε την καριέρα σας, οι παρακάτω πόροι θα είναι χρήσιμοι:
- Πώς να χρησιμοποιήσετε τον ιστότοπο IRS.gov; Τρόπος χρήσης του ιστότοπου IRS.gov Το IRS.gov είναι ο επίσημος ιστότοπος της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS), της υπηρεσίας είσπραξης φόρων των Ηνωμένων Πολιτειών. Ο ιστότοπος χρησιμοποιείται από επιχειρήσεις και
- Έμμεσοι φόροι Έμμεσοι φόροι Οι έμμεσοι φόροι είναι βασικά φόροι που μπορούν να μεταβιβαστούν σε άλλη οντότητα ή ιδιώτη. Συνήθως επιβάλλονται σε κατασκευαστή ή προμηθευτή που τότε
- Μόνιμες / Προσωρινές Διαφορές στη Φορολογική Λογιστική Μόνιμες / Προσωρινές Διαφορές στη Φορολογική Λογιστική Οι μόνιμες διαφορές δημιουργούνται όταν υπάρχει ασυμφωνία μεταξύ του προ φόρου εισοδήματος και του φορολογητέου εισοδήματος με φορολογικές δηλώσεις και φορολογικής λογιστικής που εμφανίζεται στους επενδυτές Ο πραγματικός πληρωτέος φόρος θα προέλθει από τη δήλωση φόρου. Αυτός ο οδηγός θα διερευνήσει τον αντίκτυπο αυτών των διαφορών στη φορολογική λογιστική
- Multinational Corporation Multinational Corporation Μια πολυεθνική εταιρεία είναι μια εταιρεία που δραστηριοποιείται στη χώρα καταγωγής της, καθώς και σε άλλες χώρες σε όλο τον κόσμο. Διατηρεί ένα κεντρικό γραφείο
