Αναλογία εισπρακτέων λογαριασμών - Τύπος, παραδείγματα

Ο δείκτης κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών, επίσης γνωστός ως λόγος κύκλου εργασιών οφειλέτη, είναι λόγος απόδοσης Χρηματοοικονομικοί δείκτες Οι χρηματοοικονομικοί δείκτες δημιουργούνται με τη χρήση αριθμητικών τιμών που λαμβάνονται από τις οικονομικές καταστάσεις για να αποκτήσουν ουσιαστικές πληροφορίες σχετικά με μια εταιρεία που μετρά πόσο αποτελεσματικά μια εταιρεία συλλέγει έσοδα - και κατ 'επέκταση, πόσο αποτελεσματικά χρησιμοποιεί τα περιουσιακά του στοιχεία. Ο λόγος κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών μετρά τον αριθμό των φορών σε μια δεδομένη περίοδο κατά την οποία μια εταιρεία συλλέγει τους μέσους εισπρακτέους λογαριασμούς της. στον ισολογισμό. Οι εταιρείες επιτρέπουν στους πελάτες τους να πληρώνουν σε εύλογο, παρατεταμένο χρονικό διάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν συμφωνηθεί οι όροι. .

Διάγραμμα αναλογίας εισπρακτέων λογαριασμών

Εικόνα: Μαθήματα Οικονομικής Ανάλυσης Οικονομικών.

Φόρμουλα αναλογίας εισπρακτέων λογαριασμών

Ο τύπος λόγου κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών έχει ως εξής:

Αναλογία εισπρακτέων λογαριασμών = Καθαρές πωλήσεις πίστωσης / μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών

Που:

  • Καθαρές πωλήσεις πιστωτικών πωλήσεων Πιστωτικές πωλήσεις Οι πωλήσεις πίστωσης αναφέρονται σε μια πώληση στην οποία το οφειλόμενο ποσό θα καταβληθεί αργότερα. Με άλλα λόγια, οι πωλήσεις πίστωσης είναι αγορές που πραγματοποιούνται από πελάτες που δεν πραγματοποιούν πληρωμή πλήρως, σε μετρητά, κατά τη στιγμή της αγοράς. είναι πωλήσεις όπου τα μετρητά εισπράττονται αργότερα. Ο τύπος για τις καθαρές πιστωτικές πωλήσεις είναι = Πωλήσεις με πίστωση - Επιστροφές πωλήσεων - Αποζημιώσεις πωλήσεων.
  • Ο μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών είναι το άθροισμα των εισπρακτέων λογαριασμών έναρξης και λήξης για μια χρονική περίοδο (όπως μηνιαία ή τριμηνιαία), διαιρεμένη με 2.

Παράδειγμα του λόγου κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών

Το Trinity Bikes Shop είναι ένα κατάστημα λιανικής πώλησης εξοπλισμού ποδηλασίας και ποδηλάτων. Λόγω της πτώσης των πωλήσεων σε μετρητά, ο John, ο Διευθύνων Σύμβουλος Ο Διευθύνων Σύμβουλος, ο συντομότερος για τον Διευθύνοντα Σύμβουλο, είναι το υψηλότερο άτομο σε μια εταιρεία ή οργανισμό. Ο Διευθύνων Σύμβουλος είναι υπεύθυνος για τη συνολική επιτυχία ενός οργανισμού και για τη λήψη ανώτατων διοικητικών αποφάσεων. Διαβάστε μια περιγραφή εργασίας, αποφασίζει να επεκτείνει τις πωλήσεις πίστωσης σε όλους τους πελάτες του. Κατά τη χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017, πραγματοποιήθηκαν ακαθάριστες πωλήσεις πίστωσης 100.000 $ και αποδόσεις 10.000 $. Οι λογαριασμοί έναρξης και λήξης των εισπρακτέων λογαριασμών για το έτος ήταν 10.000 $ και 15.000 $, αντίστοιχα. Ο John θέλει να μάθει πόσες φορές η εταιρεία του συλλέγει τους μέσους εισπρακτέους λογαριασμούς του κατά τη διάρκεια του έτους.

Παράδειγμα αναλογίας εισπρακτέων λογαριασμών

Επομένως, το Trinity Bikes Shop συγκέντρωσε τους μέσους εισπρακτέους λογαριασμούς του περίπου 7,2 φορές κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους Φορολογικό έτος (FY) Η δημοσιονομική χρονιά (FY) είναι μια περίοδος 12 μηνών ή 52 εβδομάδων που χρησιμοποιείται από κυβερνήσεις και επιχειρήσεις για λογιστικούς σκοπούς για τη διαμόρφωση ετήσιων οικονομικών Αναφορές. Το φορολογικό έτος (FY) δεν ακολουθεί απαραίτητα το ημερολογιακό έτος. Μπορεί να είναι μια περίοδος όπως 1 Οκτωβρίου 2009 - 30 Σεπτεμβρίου 2010. έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017.

Κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών σε ημέρες

Ο κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών σε ημέρες δείχνει τον μέσο αριθμό ημερών που χρειάζεται ένας πελάτης για να πληρώσει την εταιρεία για πωλήσεις με πίστωση.

Ο τύπος για τον κύκλο εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών σε ημέρες έχει ως εξής:

Εισπρακτέος κύκλος εργασιών σε ημέρες = 365 / Αναλογία εισπρακτέου κύκλου εργασιών

Προσδιορισμός του κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών σε ημέρες για το Trinity Bikes Shop στο παραπάνω παράδειγμα:

Εισπρακτέος κύκλος εργασιών σε ημέρες = 365 / 7,2 = 50,69

Επομένως, ο μέσος πελάτης διαρκεί περίπου 51 ημέρες για να πληρώσει το χρέος του στο κατάστημα. Εάν το Trinity Bikes Shop διατηρήσει μια πολιτική για πληρωμές που πραγματοποιούνται με πίστωση, όπως μια πολιτική 30 ημερών, ο απαιτούμενος κύκλος εργασιών σε ημέρες που υπολογίστηκε παραπάνω θα έδειχνε ότι ο μέσος πελάτης πραγματοποιεί καθυστερημένες πληρωμές.

Στιγμιότυπο οθόνης προτύπου αναλογίας εισπρακτέων λογαριασμών

Κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο

Εισαγάγετε το όνομα και το email σας στην παρακάτω φόρμα και κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο τώρα!

Ερμηνεία του λόγου κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών

Ο λόγος κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών είναι δείκτης απόδοσης και αποτελεί δείκτη της οικονομικής και επιχειρησιακής απόδοσης μιας εταιρείας Ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων Πώς να εκτελέσετε την ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων. Αυτός ο οδηγός θα σας διδάξει να κάνετε ανάλυση οικονομικής κατάστασης της κατάστασης αποτελεσμάτων, του ισολογισμού και της κατάστασης ταμειακών ροών, συμπεριλαμβανομένων περιθωρίων, δεικτών, ανάπτυξης, ρευστότητας, μόχλευσης, ποσοστών απόδοσης και κερδοφορίας. . Είναι επιθυμητή μια υψηλή αναλογία, καθώς δείχνει ότι η είσπραξη των εισπρακτέων λογαριασμών της εταιρείας είναι αποτελεσματική. Ένας υψηλός κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών δείχνει επίσης ότι η εταιρεία διαθέτει μια υψηλής ποιότητας πελατειακή βάση που είναι σε θέση να εξοφλήσει τα χρέη τους γρήγορα. Επίσης, μια υψηλή αναλογία μπορεί να υποδηλώνει ότι η εταιρεία ακολουθεί μια συντηρητική πιστωτική πολιτική όπως η καθαρή-20-ημέρα ή ακόμη και μια καθαρή-10-ημέρα πολιτική.

Από την άλλη πλευρά, ο χαμηλός δείκτης κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών υποδηλώνει ότι η διαδικασία είσπραξης της εταιρείας είναι κακή. Αυτό μπορεί να οφείλεται στην επέκταση των πιστωτικών όρων της εταιρείας σε μη αξιόπιστους πελάτες που αντιμετωπίζουν οικονομικές δυσκολίες.

Επιπλέον, μια χαμηλή αναλογία μπορεί να δείξει ότι η εταιρεία επεκτείνει την πιστωτική της πολιτική για πολύ καιρό. Αυτό μπορεί μερικές φορές να φανεί στη διαχείριση κερδών, όπου οι διαχειριστές προσφέρουν μια πολύ μακροχρόνια πιστωτική πολιτική για τη δημιουργία πρόσθετων πωλήσεων. Λόγω της αρχής της χρονικής αξίας του χρήματος Time Value of Money Η χρονική αξία του χρήματος είναι μια βασική οικονομική έννοια που υποστηρίζει ότι τα χρήματα στο παρόν αξίζουν περισσότερο από το ίδιο χρηματικό ποσό που θα ληφθούν στο μέλλον. Αυτό ισχύει επειδή τα χρήματα που έχετε τώρα μπορούν να επενδυθούν και να κερδίσουν απόδοση, δημιουργώντας έτσι μεγαλύτερο χρηματικό ποσό στο μέλλον. (Επίσης, με το μέλλον, όσο περισσότερο χρειάζεται μια εταιρεία για να εισπράξει τις πιστωτικές της πωλήσεις, τόσο περισσότερα χρήματα χάνει μια εταιρεία ή τόσο λιγότερο πολύτιμες οι πωλήσεις της εταιρείας. Ως εκ τούτου, ένας χαμηλός ή μειωμένος λόγος κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών θεωρείται επιβλαβής για μια εταιρεία .

Είναι χρήσιμο να συγκρίνετε την αναλογία μιας εταιρείας με εκείνη των ανταγωνιστών της ή παρόμοιων εταιρειών στον κλάδο της. Κοιτάζοντας την αναλογία μιας εταιρείας, σε σχέση με εκείνη παρόμοιων εταιρειών, θα παρέχει μια πιο ουσιαστική ανάλυση της απόδοσης της εταιρείας και όχι απλώς ένας αφηρημένος υπολογισμός. Για παράδειγμα, μια εταιρεία με αναλογία τεσσάρων, που δεν είναι εγγενώς «υψηλός» αριθμός, θα φαίνεται να αποδίδει πολύ καλύτερα εάν ο μέσος λόγος για τη βιομηχανία της είναι δύο.

Χρήση στην οικονομική μοντελοποίηση

Στην οικονομική μοντελοποίηση Τι είναι η Χρηματοοικονομική Μοντελοποίηση Το χρηματοοικονομικό μοντέλο πραγματοποιείται στο Excel για την πρόβλεψη της οικονομικής απόδοσης μιας εταιρείας. Επισκόπηση του τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο, πώς και γιατί να φτιάξετε ένα μοντέλο. , ο λόγος κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών (ή ημέρες κύκλου εργασιών) είναι μια σημαντική υπόθεση για την προώθηση της πρόβλεψης του ισολογισμού. Όπως μπορείτε να δείτε στο παρακάτω παράδειγμα, το υπόλοιπο των εισπρακτέων λογαριασμών βασίζεται στην υπόθεση ότι τα έσοδα χρειάζονται περίπου 10 ημέρες για να ληφθούν (κατά μέσο όρο). Επομένως, τα έσοδα σε κάθε περίοδο πολλαπλασιάζονται επί 10 και διαιρούνται με τον αριθμό ημερών της περιόδου για να λάβετε το υπόλοιπο AR.

λογαριασμοί εισπρακτέων ημερών κύκλου εργασιών σε οικονομικό μοντέλο

Το παραπάνω στιγμιότυπο οθόνης προέρχεται από το μάθημα χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης του Finance.

Βασικές επιλογές

Τα κύρια σημεία που πρέπει να γνωρίζετε είναι:

  • Ο λόγος κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών είναι ένας λόγος απόδοσης που μετρά τον αριθμό των φορών σε ένα έτος (ή άλλη χρονική περίοδο) που μια εταιρεία συλλέγει τους μέσους εισπρακτέους λογαριασμούς της.
  • Ο διαχωρισμός του 365 με τον λόγο κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών αποφέρει τον κύκλο εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών σε ημέρες, ο οποίος δίνει τον μέσο αριθμό ημερών που απαιτούν οι πελάτες για να πληρώσουν τα χρέη τους.
  • Η υψηλή αναλογία κύκλου εργασιών είναι επιθυμητή, καθώς υποδηλώνει ότι η διαδικασία συλλογής της εταιρείας είναι αποτελεσματική, η εταιρεία διαθέτει υψηλής ποιότητας πελατειακή βάση ή ότι η εταιρεία διατηρεί συντηρητική πιστωτική πολιτική.
  • Ένας χαμηλός κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών είναι επιβλαβής για μια εταιρεία και μπορεί να προτείνει μια κακή διαδικασία είσπραξης, την επέκταση των πιστωτικών όρων σε κακούς πελάτες ή την επέκταση της πιστωτικής της πολιτικής για πολύ καιρό.

Επεξήγηση βίντεο για διαφορετικούς δείκτες κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών

Παρακολουθήστε αυτό το σύντομο βίντεο για να κατανοήσετε γρήγορα τις κύριες έννοιες που καλύπτονται σε αυτόν τον οδηγό, συμπεριλαμβανομένων των συνήθως χρησιμοποιούμενων αναλογιών αποδοτικότητας λογαριασμών και των τύπων για τον υπολογισμό του δείκτη κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών.

Περισσότεροι πόροι

Σας ευχαριστούμε που διαβάσατε αυτόν τον οδηγό Οικονομικών για το Λόγο κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών. Το Finance είναι ένας παγκόσμιος πάροχος του Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ® FMVA® Certification Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari και άλλων εκπαιδευτικών χρηματοοικονομικών αναλυτών. Για να μάθετε περισσότερα και να επεκτείνετε την καριέρα σας, εξερευνήστε τους πρόσθετους σχετικούς πόρους παρακάτω.

  • Εκκρεμές αποθέματος ημερών (DIO) Εκκρεμές αποθέματος ημερών αποθέματος εκκρεμών ημερών (DIO) είναι ο μέσος αριθμός ημερών που μια εταιρεία διατηρεί το απόθεμά της πριν από την πώληση. Ο υπολογισμός εκκρεμών αποθέματος ημερών δείχνει πόσο γρήγορα μια εταιρεία μπορεί να μετατρέψει το απόθεμα σε μετρητά. Είναι μια μέτρηση ρευστότητας και επίσης ένας δείκτης της επιχειρησιακής και οικονομικής αποτελεσματικότητας μιας εταιρείας.
  • Ημερήσιες εκκρεμείς πωλήσεις (DSO) Ημέρες πωλήσεων σε εκκρεμότητα Ημέρες πωλήσεων σε εκκρεμότητα (DSO) αντιπροσωπεύει τον μέσο αριθμό ημερών που χρειάζονται οι πιστωτικές πωλήσεις για να μετατραπούν σε μετρητά ή πόσο καιρό χρειάζεται μια εταιρεία για να εισπράξει τις απαιτήσεις του λογαριασμού της. Το DSO μπορεί να υπολογιστεί διαιρώντας το σύνολο των εισπρακτέων λογαριασμών σε ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα με τις συνολικές καθαρές πωλήσεις πίστωσης.
  • Αναλογία κύκλου εργασιών αποθέματος Αναλογία κύκλου εργασιών αποθέματος Ο λόγος κύκλου εργασιών αποθέματος, επίσης γνωστός ως λόγος κύκλου εργασιών αποθεμάτων, είναι ένας λόγος απόδοσης που μετρά πόσο αποτελεσματικά διαχειρίζεται το απόθεμα. Ο τύπος αναλογίας κύκλου εργασιών αποθέματος ισούται με το κόστος των πωληθέντων αγαθών δια του συνολικού ή του μέσου αποθέματος για να δείξει πόσες φορές το απόθεμα "γυρίζει" ή πωλείται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου.
  • Δείκτες χρηματοοικονομικής ανάλυσης Γλωσσάριο Λόγοι χρηματοοικονομικής ανάλυσης Γλωσσάριο Γλωσσάριο όρων και ορισμών για όρους κοινών οικονομικών αναλύσεων. Είναι σημαντικό να κατανοήσουμε αυτούς τους σημαντικούς όρους.

Πρόσφατες δημοσιεύσεις