Ασφάλεια χωρίς κάλυψη - Επισκόπηση, Βάση κόστους, κανονισμοί

Ο όρος μη καλυμμένη ασφάλεια αναφέρεται σε νομικό ορισμό των κινητών αξιών, οι λεπτομέρειες των οποίων ενδέχεται να μην αποκαλύπτονται απαραίτητα στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS). Η αρμόδια αρχή που προβαίνει σε τέτοιου είδους ονομασίες για φορολογικούς σκοπούς στις ΗΠΑ είναι η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ ή SEC, είναι μια ανεξάρτητη υπηρεσία της ομοσπονδιακής κυβέρνησης των ΗΠΑ που είναι υπεύθυνη για την εφαρμογή ομοσπονδιακών νόμων περί κινητών αξιών και για την πρόταση κανόνων για κινητές αξίες. Είναι επίσης υπεύθυνο για τη διατήρηση του κλάδου των κινητών αξιών και των χρηματιστηρίων και των ανταλλαγών δικαιωμάτων.

Μη καλυπτόμενη ασφάλεια

Ο ορισμός συνεπάγεται ότι όταν μια ασφάλεια είναι μικρή και περιορισμένης εμβέλειας, τότε δεν υπάρχει υποχρέωση για την εταιρεία μεσιτείας να αναφέρει τη βάση κόστους της στο IRS. Η προσαρμοσμένη βάση κόστους αυτών των κινητών αξιών πρέπει να αναφέρεται μόνο από τις χρηματιστηριακές εταιρείες στον φορολογούμενο ή τον φορολογούμενο.

Περίληψη

  • Ο όρος «μη καλυμμένη ασφάλεια» αναφέρεται σε έναν νομικό ορισμό των κινητών αξιών, οι λεπτομέρειες των οποίων ενδέχεται να μην αποκαλύπτονται απαραίτητα στο IRS (Internal Revenue Service).
  • Βάση κόστους σημαίνει ότι το αρχικό κόστος οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου πρέπει να αναθεωρείται ετησίως, σύμφωνα με την απόσβεση στην περίπτωση των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και πρέπει να αυξάνεται στην περίπτωση των κεφαλαιουχικών δαπανών, της ανατίμησης της αγοραίας αξίας κ.λπ.
  • Η νομοθεσία που εγκρίθηκε το 2008 σημαίνει ότι η προσαρμοσμένη βάση κόστους οποιασδήποτε ασφάλειας που αγοράστηκε κατά τη διάρκεια ή μετά το φορολογικό έτος 2011 πρέπει να αναφέρεται στο IRS.

Τι καλύπτεται η ασφάλεια;

Σύμφωνα με την SEC, μια καλυμμένη ασφάλεια είναι εκείνη που θεωρείται αρκετά μεγάλη ώστε να μπορεί να αναφέρεται στο IRS. Αυτό σημαίνει ότι η χρηματιστηριακή εταιρεία Brokerage A brokerage παρέχει υπηρεσίες διαμεσολάβησης σε διάφορους τομείς, π.χ. επενδύσεις, λήψη δανείου ή αγορά ακινήτων. Ένας μεσίτης είναι ένας διαμεσολαβητής που έχει νομική υποχρέωση να αποκαλύπτει και να αναφέρει τις βάσεις κόστους και οποιεσδήποτε πληροφορίες πώλησης σχετικά με αυτήν την ασφάλεια στο IRS.

Η εταιρεία είναι επίσης υπεύθυνη για την αποστολή πληροφοριών σχετικά με συναλλαγές σε καλυμμένα χρεόγραφα σε μια νέα χρηματιστηριακή εταιρεία, σε περίπτωση που ο φορολογούμενος μεταφέρει τον λογαριασμό του σε διαφορετική χρηματιστηριακή εταιρεία.

Τι είναι η βάση κόστους;

Το 2008, το Κογκρέσο των ΗΠΑ ψήφισε νομοθεσία σύμφωνα με την οποία οι μεσίτες υποχρεούνται να χρησιμοποιούν το προσαρμοσμένο κόστος και όχι την τιμή αγοράς κινητών αξιών για σκοπούς αναφοράς φορολογίας.

Αυτό σημαίνει ότι το αρχικό κόστος οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου πρέπει να αναθεωρείται ετησίως. Πρέπει να μειωθεί σύμφωνα με την απόσβεση στην περίπτωση πάγιων περιουσιακών στοιχείων Σταθερά περιουσιακά στοιχεία Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αναφέρονται σε μακροπρόθεσμα ενσώματα πάγια που χρησιμοποιούνται στη λειτουργία μιας επιχείρησης. Αυτός ο τύπος περιουσιακού στοιχείου παρέχει μακροπρόθεσμο οικονομικό κέρδος, έχει ωφέλιμη ζωή άνω του ενός έτους και ταξινομείται ως ακίνητο, εγκατάσταση και εξοπλισμός (PP&E) στον ισολογισμό. και πρέπει να αυξηθεί στην περίπτωση των κεφαλαιουχικών δαπανών, της ανατίμησης της αγοραίας αξίας, κ.λπ. Αυτό γίνεται προκειμένου να υπολογιστεί το εισόδημα από υπεραξίες κάτω από το ακαθάριστο εισόδημα του φορολογούμενου.

Τα κέρδη κεφαλαίου ενδέχεται να φορολογούνται ακόμη και αν δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη, καθώς οι αρχές ενδέχεται να το χρειάζονται για να καθορίσουν τον φορολογικό συντελεστή που ισχύει για τον φορολογούμενο.

Οι κανονισμοί

Η νομοθεσία τέθηκε σε ισχύ από το έτος αξιολόγησης 2011. Αυτό σημαίνει ότι η προσαρμοσμένη βάση κόστους για οποιαδήποτε ασφάλεια που αγοράστηκε κατά τη διάρκεια ή μετά το φορολογικό έτος 2011 πρέπει να αναφέρεται στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων.

Παραδείγματα καλυμμένων κινητών αξιών περιλαμβάνουν τα ακόλουθα, τα οποία πρέπει να έχουν αποκτηθεί την 1η Ιανουαρίου 2011 ή μετά:

1. Οποιοδήποτε μετοχικό κεφάλαιο (σε εταιρεία) : Αγορά από την 1η Ιανουαρίου 2011 ή μετά

2. Τυχόν αμοιβαία κεφάλαια και αποθέματα ή Αμερικανικές Αποδείξεις Αποθεμάτων που αποκτώνται μέσω προγράμματος επανεπένδυσης μερίσματος : Αγορά από την 1η Ιανουαρίου 2012 ή μετά

3. Τυχόν παράγωγα, προαιρετικά και λιγότερο σύνθετα ομόλογα : Αγορά από την 1η Ιανουαρίου 2014 ή μετά

4. Τυχόν παράγωγα, προαιρετικά και πιο περίπλοκα ομόλογα : Αγορά από την 1η Ιανουαρίου 2016 ή μετά

Τυχόν επενδύσεις που αγοράστηκαν πριν από τις προαναφερθείσες πραγματικές ημερομηνίες ταξινομούνται ως μη καλυμμένοι τίτλοι σύμφωνα με τη νομοθεσία των ΗΠΑ. Αυτό σημαίνει ότι η προσαρμοσμένη βάση κόστους αυτών των περιουσιακών στοιχείων ενδέχεται να μην αναφέρεται στο IRS.

Ωστόσο, μόνο σε περιπτώσεις όπου τα κέρδη κεφαλαίου δεν πραγματοποιούνται. Αυτό σημαίνει ότι σε περιπτώσεις κατά τις οποίες πραγματοποιείται πώληση των προαναφερθέντων τίτλων, το πραγματοποιηθέν ποσό θα θεωρηθεί ως υπεραξία, το οποίο στη συνέχεια θα φορολογείται σύμφωνα με τον κατάλληλο φορολογικό συντελεστή υπεραξίας που ισχύει για τον φορολογούμενο. Το ποσό μπορεί να είναι η αξία εξαγοράς των ακαθάριστων εσόδων από την πώληση.

Επιπλέον, τυχόν κινητές αξίες που αποκτήθηκαν μέσω εταιρικής δράσης, δηλαδή απόφαση του διοικητικού συμβουλίου μιας εταιρείας, θεωρούνται μη εξασφαλισμένες. Για παράδειγμα, μια διάσπαση μετοχών Stock Split Οι εταιρείες που αποτελούν αντικείμενο δημόσιας διαπραγμάτευσης έχουν έναν δεδομένο αριθμό εκκρεμών μετοχών ή μετοχών μετοχών στην εταιρεία τους που έχουν αγοραστεί και εκδοθεί σε επενδυτές. Ο διαχωρισμός των μετοχών είναι απόφαση της εταιρείας να αυξήσει τον αριθμό των εκκρεμών μετοχών κατά ένα εξειδικευμένο πολλαπλάσιο. ή ένα μέρισμα μετοχών μπορεί συνήθως να οδηγήσει σε πρόσθετα μερίδια αξίας για τον επενδυτή. Εάν η αξία δημιουργήθηκε μέσω μη καλυμμένων μετοχών, δεν φορολογούνται.

Για παράδειγμα, σκεφτείτε από έναν επενδυτή να αγοράσει 200 ​​μετοχές της εταιρείας X το 2009. Το 2011, η εταιρεία πήγε για έκδοση μερισμένης μετοχής και ακολούθησε ένα για ένα σύστημα. Αυτό σημαίνει ότι ο επενδυτής έλαβε 200 επιπλέον μετοχές της Εταιρείας X το 2011. Παρόλο που αποκτήθηκαν μετά την ημερομηνία λήξης, δηλαδή την 1η Ιανουαρίου 2011, θα θεωρούνταν μη εξασφαλισμένοι.

Επιπρόσθετοι πόροι

Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος της Πιστοποίησης Πιστοποιημένων Τραπεζών & Αναλυτών Πιστώσεων (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστωτικού Αναλυτή (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοοικονομικά, λογιστικά, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών, μοντελοποίηση συμβολαίων, αποπληρωμές δανείων και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης, που έχει σχεδιαστεί για να μετατρέψει οποιονδήποτε σε παγκόσμιο επίπεδο οικονομικός αναλυτής.

Για να σας βοηθήσουμε να γίνετε οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης και να προωθήσετε την καριέρα σας στο μέγιστο των δυνατοτήτων σας, αυτοί οι πρόσθετοι πόροι θα είναι πολύ χρήσιμοι:

  • Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών Ο φόρος υπεραξίας είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στα κέρδη κεφαλαίου ή στα κέρδη που πραγματοποιεί ένα άτομο από την πώληση περιουσιακών στοιχείων. Ο φόρος επιβάλλεται μόνο όταν το περιουσιακό στοιχείο μετατραπεί σε μετρητά και όχι όταν εξακολουθεί να βρίσκεται στα χέρια ενός επενδυτή.
  • Μέθοδοι απόσβεσης Μέθοδοι απόσβεσης Οι πιο συνηθισμένοι τύποι μεθόδων απόσβεσης περιλαμβάνουν ευθεία, διπλά φθίνουσα ισορροπία, μονάδες παραγωγής και ψηφία αθροίσματος ετών. Υπάρχουν διάφοροι τύποι για τον υπολογισμό της απόσβεσης ενός περιουσιακού στοιχείου. Τα έξοδα απόσβεσης χρησιμοποιούνται στη λογιστική για την κατανομή του κόστους ενός ενσώματου περιουσιακού στοιχείου κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του.
  • Σχέδιο επανεπένδυσης μερισμάτων (DRIP) Σχέδιο επανεπένδυσης μερισμάτων (DRIP) Ένα σχέδιο επανεπένδυσης μερισμάτων (DRIP ή DRP) είναι ένα σχέδιο που προσφέρεται από μια εταιρεία στους μετόχους που τους επιτρέπει να επανεπενδύουν αυτόματα τα μερίσματα μετρητών τους σε πρόσθετες μετοχές της εταιρείας κατά την πληρωμή μερίσματος ημερομηνία. Τα σχέδια επανεπένδυσης μερισμάτων είναι συνήθως χωρίς προμήθεια και προσφέρουν έκπτωση στην τρέχουσα τιμή της μετοχής.
  • Δημόσιοι τίτλοι Δημόσιοι τίτλοι Οι δημόσιοι τίτλοι ή οι εμπορεύσιμοι τίτλοι είναι επενδύσεις που διαπραγματεύονται ανοιχτά ή εύκολα σε μια αγορά. Οι τίτλοι βασίζονται είτε σε ίδια κεφάλαια είτε σε χρέος.

Πρόσφατες δημοσιεύσεις