Ετήσιο εισόδημα - Επισκόπηση, Μηχανισμοί, Παραδείγματα

Το ετήσιο εισόδημα αναφέρεται σε μια εκτίμηση του συνολικού εισοδήματος που παράγεται για ένα έτος. Υπολογίζεται χρησιμοποιώντας δεδομένα ηλικίας κάτω του ενός έτους και, επομένως, το εισόδημα που παράγεται αντιπροσωπεύει μια εκτίμηση του ποσού που θα είχε κερδίσει μια επιχείρηση ή ένα άτομο σε ένα έτος.

Ετήσιο εισόδημα

Το ετήσιο εισόδημα βοηθά τους φορολογούμενους να αποφύγουν την επιβολή κυρώσεων και τόκων στις πληρωμές φόρων Άμεσοι φόροι Οι άμεσοι φόροι είναι ένας τύπος φόρων που ένα άτομο πληρώνει απευθείας ή απευθείας στην κυβέρνηση, όπως φόρος εισοδήματος, φόρος δημοσκόπησης, φόρος γης και λόγω διακυμάνσεων εισοδήματα. Είναι χρήσιμο στον υπολογισμό των οφειλόμενων φόρων για μια δεδομένη περίοδο και στη δημιουργία εκτιμήσεων προϋπολογισμού με βάση τα πραγματικά στοιχεία της προηγούμενης περιόδου.

Περίληψη

  • Το ετήσιο εισόδημα είναι η εκτιμώμενη αξία του ετήσιου ποσού των παραγόμενων χρημάτων.
  • Ο υπολογισμός του ετήσιου εισοδήματος για έναν φορολογούμενο με μια κυμαινόμενη πηγή εισοδήματος είναι μια πρόκληση και συνιστάται μια ετήσια μέθοδος δόσης εισοδήματος.
  • Οι οφειλόμενοι φόροι μπορούν να καταβάλλονται ανά τρίμηνο χρησιμοποιώντας την εκτιμώμενη αξία από τη μέθοδο ετήσιας δόσης εισοδήματος.

Κατανόηση του ετήσιου εισοδήματος

Χρησιμοποιούνται διάφορες μέθοδοι για τον υπολογισμό του ετήσιου εισοδήματος και κάθε μέθοδος εφαρμόζεται ξεχωριστά. Ωστόσο, η συμβατική προσέγγιση συνεπάγεται την εύρεση του προϊόντος μεταξύ της κερδισμένης αξίας εισοδήματος με την αναλογία των δώδεκα μηνών, διαιρούμενη με τον δεδομένο αριθμό μηνών με δεδομένα εισοδήματος.

Για παράδειγμα, εξετάστε το υποθετικό σενάριο όπου τα συνολικά κέρδη ενός εμπόρου ήταν 20.000 $ τον Αύγουστο, 23.000 $ τον Σεπτέμβριο, 25.000 $ τον Οκτώβριο και 19.000 $ τον Νοέμβριο. Οι τέσσερις μήνες αποφέρουν συνολικά κέρδη 87.000 $. Το εισόδημα του εμπόρου μπορεί να ετησιοποιηθεί πολλαπλασιάζοντας 87.000 $ επί (12/4) για να δώσει 261.000 $.

Ετήσιο εισόδημα - τύπος

Μηχανισμοί Ετήσιου Εισοδήματος

Οι ετήσιες φορολογικές επιβαρύνσεις μεταφέρονται είτε μέσω της παρακράτησης φόρου είτε με την καταβολή εκτιμώμενης φορολογικής αξίας ανά τρίμηνο. Διάφορες πηγές εσόδων εξαιρούνται από την παρακράτηση φόρου, συμπεριλαμβανομένων των τόκων από μερίσματα, των κερδών από την αυτοαπασχόληση, των κερδών κεφαλαίου Capital Gain Ένα κέρδος κεφαλαίου είναι μια αύξηση της αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας επένδυσης που προκύπτει από την ανατίμηση των τιμών του περιουσιακού στοιχείου ή της επένδυσης. Με άλλα λόγια, το κέρδος συμβαίνει όταν η τρέχουσα ή η τιμή πώλησης ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας επένδυσης υπερβαίνει την τιμή αγοράς του. και ή άλλες πηγές που δηλώνουν οι φορολογούμενοι στο Έντυπο 1099. Ο εκτιμώμενος φόρος για την πληρωμή πρέπει να είναι ίσος με τον συνολικό παρακρατούμενο φόρο και ίσος με το μικρότερο του 90% του συνολικού μη καταβληθέντος φόρου.

Παραδείγματα κυμαινόμενων ετήσιων εσόδων

Εάν οι πηγές εισοδήματος ενός φορολογούμενου κυμαίνονται κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους, ο υπολογισμός του υπολογιζόμενου οφειλόμενου φόρου είναι μια πρόκληση. Η αυτοαπασχόληση μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την απεικόνιση της έννοιας. Τα έσοδα από την αυτοαπασχόληση ποικίλλουν από μήνα σε μήνα και δεν είναι συνεπές.

Για παράδειγμα, σκεφτείτε ότι κατά το πρώτο τρίμηνο του έτους, ένας αποκλειστικός ιδιοκτήτης ιδιοκτήτης σημαίνει ιδιοκτήτης κάτι. Η ατομική ιδιοκτησία είναι η απλούστερη μορφή επιχείρησης όπου ένα άτομο κατέχει την επιχείρηση. κέρδισε συνολικά 30.000 $, και στο δεύτερο τρίμηνο, τα κέρδη του ανήλθαν σε 45.000 $. Τα αυξημένα κέρδη το δεύτερο τρίμηνο συνεπάγονται παρόμοια αύξηση του επιπέδου εισοδήματος για το έτος.

Ο εκτιμώμενος οφειλόμενος φόρος βασίζεται επίσης στο χαμηλό επίπεδο εισοδήματος. Για το λόγο αυτό, ο φορολογούμενος μπορεί να επιβάλει πρόστιμο για την πρώτη πληρωμή για το πρώτο τρίμηνο του φορολογικού έτους.

Λύση για διακυμάνσεις του ετήσιου εισοδήματος

Το έντυπο 2210 της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS) επιτρέπει στους φορολογούμενους να ετησιοποιούν το εισόδημά τους ανά τρίμηνο και να εκτιμούν το ποσό του φόρου ανάλογα με το επίπεδο εισοδήματος. Το πρόγραμμα του IRS Form 2210 μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την καταγραφή των ετήσιων εσόδων των φορολογουμένων για κάθε τρίμηνο. Ο φορολογούμενος μπορεί να εκτιμήσει τον συνολικό οφειλόμενο φόρο σε σχέση με την ετήσια εκτίμηση.

Για παράδειγμα, σκεφτείτε έναν αυτοαπασχολούμενο επιχειρηματικό ιδιοκτήτη ο οποίος, κατά το πρώτο τρίμηνο, κέρδισε 30.000 $, ενώ το δεύτερο τρίμηνο, τα κέρδη του ανήλθαν σε 45.000 $. Το IRS Form 2210 επιτρέπει στον δικαιούχο να καταγράφει και να ετησιοποιεί τα δύο εισοδήματα για διαφορετικά τρίμηνα, ανεξάρτητα.

Η τεχνική ονομάζεται μέθοδος ετήσιας δόσης εισοδήματος, καθώς στοχεύει στην ελαχιστοποίηση των κυρώσεων και των υποπληρωμών που υπέστη ο φορολογούμενος λόγω των διακυμάνσεων των εισοδημάτων.

Μέθοδος ετήσιας δόσης εισοδήματος

Η μέθοδος ετήσιας δόσης εισοδήματος χωρίζει τις ετήσιες εκτιμήσεις φόρου σε τέσσερις ίσες μερίδες. Η εκτιμώμενη αξία μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον διακανονισμό των εκτιμώμενων φόρων, υπό την προϋπόθεση ότι η ροή εισοδήματος είναι σταθερή. Η τεχνική, ωστόσο, δεν λειτουργεί καλά για άτομα με κυμαινόμενο εισόδημα.

Για παράδειγμα, εξετάστε δύο φορολογούμενους, Α και Β, με καθένα να οφείλει συνολικά 100.000 $ σε ετήσιο εκτιμώμενο φόρο. Επιπλέον, κάθε φορολογούμενος πραγματοποιεί 25.000 $ σε εκτιμώμενες πληρωμές σε τέσσερις δόσεις. Ο φορολογούμενος Α ανέφερε σταθερό εισόδημα, οπότε οι τριμηνιαίες εκτιμήσεις τακτοποίησαν πλήρως τις φορολογικές υποχρεώσεις της. Ο φορολογούμενος Β ανέφερε άνισα έσοδα, με κάθε τρίμηνο να έχει 0%, 20%, 30% και 50%, αντίστοιχα.

Οι δύο πρώτες πληρωμές οδήγησαν σε υπερβολική πληρωμή φόρου κατά 25.000 $ και 5.000 $, ενώ οι δύο τελευταίες δόσεις οδήγησαν σε υποπληρωμή 25.000 $ και 5.000 $. Ο φορολογούμενος Β επιβλήθηκε σε τέσσερις ποινές υπεραπληρωμής επειδή, κατά τα δύο πρώτα τρίμηνα, δεν πλήρωσε πλήρως. Οι δύο τελευταίες ποινές προήλθαν από την απώλεια των περιόδων λήξης.

Ευτυχώς, ο φορολογούμενος Β μπορεί να αποζημιώσει ποινή. Είναι σε καλύτερη θέση να υπολογίσει τις τριμηνιαίες δόσεις του, ώστε να ταιριάζει με τα κέρδη. Μια τέτοια συσχέτιση μπορεί να επιτευχθεί με την ετήσια ετήσια δόση σε τέσσερις αλληλεπικαλυπτόμενες περιόδους, όπου η 1η Ιανουαρίου είναι η αρχή κάθε περιόδου.

Το πρώτο τρίμηνο κλείνει στις 31 Μαρτίου, το δεύτερο λήγει στις 31 Μαΐου, το επόμενο στις 31 Αυγούστου και ο τελικός κύκλος λήγει στις 31 Δεκεμβρίου. Σημειώστε ότι όλες οι προηγούμενες περίοδοι περιλαμβάνονται σε κάθε περίοδο και η τελευταία περίοδος καλύπτει ολόκληρο το έτος.

Μέθοδος ετήσιας δόσης εισοδήματος

Τα ποσά για τις τέσσερις δόσεις είναι διαφορετικά. Το άθροισμα των δόσεων ισούται με τον εκτιμώμενο ετήσιο φόρο του Φορολογούμενου Β. Οι νέες δόσεις δεν πληρώνονται μόνο πλήρως αλλά και μειώνονται.

Επιπρόσθετοι πόροι

Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστοποιητικού Αναλυτή (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστωτικού Αναλυτή (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοοικονομικά, λογιστικά, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών, μοντελοποίηση συμβολαίων, δάνειο αποπληρωμές και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την καριέρα σας, οι ακόλουθοι πόροι θα είναι χρήσιμοι:

  • Ετήσια συνολική απόδοση Ετήσια συνολική απόδοση Μια ετήσια συνολική απόδοση είναι η απόδοση που κερδίζεται από μια επένδυση κάθε χρόνο. Υπολογίζεται ως ένας γεωμετρικός μέσος όρος των αποδόσεων κάθε έτους που κερδίζονται πάνω από ένα
  • Αμοιβή Αμοιβή Η αμοιβή είναι κάθε είδος αποζημίωσης ή πληρωμής που λαμβάνει ένα άτομο ή υπάλληλος ως πληρωμή για τις υπηρεσίες του ή για την εργασία που κάνουν για έναν οργανισμό ή εταιρεία. Περιλαμβάνει ό, τι βασικό μισθό λαμβάνει ένας υπάλληλος, μαζί με άλλους τύπους πληρωμής που προκύπτουν κατά τη διάρκεια της εργασίας τους, η οποία
  • Φορολογία Ικανότητας-Πληρωμής Φορολογία Δυνατότητα-Πληρωμής Φορολογία Ικανότητας-Πληρωμής (Φορολογία ΑΤΡ) είναι μια φορολογική αρχή που ισχυρίζεται ότι οι φόροι πρέπει να επιβάλλονται με βάση την ικανότητα ενός ατόμου να πληρώσει τον φόρο. Σε άλλο
  • Ειδοποίηση για έλλειψη Ειδοποίηση για έλλειψη Μια ειδοποίηση για ανεπάρκεια είναι μια νόμιμη ειδοποίηση που αποστέλλεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) σε έναν φορολογούμενο όταν υπάρχει ασυμφωνία στη φορολογική δήλωση

Πρόσφατες δημοσιεύσεις