Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών - Επισκόπηση, Τύποι υπεραξιών, συμβουλές

Ο φόρος υπεραξίας είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στα κέρδη κεφαλαίου ή στα κέρδη που πραγματοποιεί ένα άτομο από την πώληση περιουσιακών στοιχείων. Ο φόρος επιβάλλεται μόνο όταν το περιουσιακό στοιχείο μετατραπεί σε μετρητά και όχι όταν εξακολουθεί να βρίσκεται στα χέρια ενός επενδυτή.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ένα άτομο κατέχει μετοχές της εταιρείας Stock Τι είναι μετοχή; Ένα άτομο που κατέχει μετοχές σε μια εταιρεία ονομάζεται μέτοχος και δικαιούται να διεκδικήσει μέρος των υπολειπόμενων περιουσιακών στοιχείων και κερδών της εταιρείας (σε περίπτωση που η εταιρεία διαλυθεί ποτέ). Οι όροι "απόθεμα", "μετοχές" και "ίδια κεφάλαια" χρησιμοποιούνται εναλλακτικά. , που αυξάνουν την αξία κάθε χρόνο. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν θα επιβληθεί φόρος υπεραξίας μόνο επειδή οι μετοχές ανατιμούν. Η μόνη φορά που θα επιβληθεί ο φόρος υπεραξίας είναι όταν το άτομο αποφασίζει να πουλήσει τις μετοχές σε τιμή υψηλότερη από την τιμή αγοράς του.

Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών

Τα βασικά

Στην πλειονότητα των χωρών, οι φορολογικοί κανονισμοί ορίζουν ότι οι φόροι υπεραξίας μπορούν να επιβάλλονται στα κέρδη των επενδυτών. Στον Καναδά, για παράδειγμα, ο νόμος απαιτεί από τα άτομα να πληρώσουν τουλάχιστον το ήμισυ του οριακού φορολογικού συντελεστή τους στα κέρδη που αποκτήθηκαν από την πώληση περιουσιακών στοιχείων. Ομοίως, στις Ηνωμένες Πολιτείες, τόσο οι κάτοικοι όσο και οι εταιρείες επιβάλλουν φόρους υπεραξίας στα ετήσια καθαρά κέρδη κεφαλαίου τους.

Στην ιδανική περίπτωση, επιβάλλεται φόρος υπεραξίας σε οποιοδήποτε πρόσωπο ή επιχείρηση που αποφασίζει να πουλήσει ένα περιουσιακό στοιχείο για κέρδος. Η μόνη εξαίρεση είναι για τους εμπόρους ημερήσιων συναλλαγών Το κύριο χαρακτηριστικό της ημέρας διαπραγμάτευσης είναι ότι η αγορά και πώληση τίτλων πραγματοποιούνται εντός της ίδιας ημέρας διαπραγμάτευσης. Αυτό σημαίνει ότι όλες οι θέσεις διαπραγμάτευσης εκκαθαρίζονται μέχρι το τέλος της ημέρας. Οι κύριοι στόχοι της ημέρας διαπραγμάτευσης είναι η ανακάλυψη και η μόχλευση βραχυπρόθεσμων αναποτελεσματικών της αγοράς. , που ασχολούνται με την αγορά και πώληση περιουσιακών στοιχείων για να κερδίσουν τα προς το ζην. Όσο για τους εμπόρους της ημέρας, τα κέρδη που πραγματοποιούν φορολογούνται βάσει των επιχειρηματικών τους εσόδων και όχι των υπεραξιών. Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί ότι οι φόροι υπεραξίας επιβάλλονται σε διαφορετικούς τύπους περιουσιακών στοιχείων, είτε πρόκειται για μετοχές, ομόλογα, τα ομόλογα είναι ομόλογα σταθερού εισοδήματος που εκδίδονται από εταιρείες και κυβερνήσεις για την άντληση κεφαλαίων.Ο εκδότης ομολόγων δανείζεται κεφάλαιο από τον κάτοχο του ομολογιούχου και πραγματοποιεί σταθερές πληρωμές σε αυτούς με σταθερό (ή μεταβλητό) επιτόκιο για μια καθορισμένη περίοδο. ή ακίνητη περιουσία.

Βραχυπρόθεσμα έναντι μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών

Ένα πράγμα που οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να λάβουν υπόψη είναι ότι τα περιουσιακά στοιχεία δεν φορολογούνται εξίσου, ειδικά όταν πρόκειται για εισοδήματα από επενδύσεις. Το ποσό του φόρου που επιβάλλεται εξαρτάται από την περίοδο διακράτησης του περιουσιακού στοιχείου.

Ουσιαστικά, υπάρχουν δύο είδη κερδών που μπορεί να κάνει μια εταιρεία όταν διαθέτει ένα περιουσιακό στοιχείο: μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου.

Τα μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου προκύπτουν όταν οι επενδύσεις ή άλλα περιουσιακά στοιχεία διατηρούνται για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών. Αντίθετα, τα βραχυπρόθεσμα κέρδη πραγματοποιούνται σε επενδύσεις που πραγματοποιούνται για λιγότερο από 12 μήνες. Πάρτε το παράδειγμα ενός μετόχου που αγοράζει 150 μετοχές μετοχής στην τιμή των $ 20 ανά μετοχή. Έξι μήνες, αποφασίζει να τα πουλήσει στην τιμή των 25 $ ανά μετοχή. Έτσι, κερδίζετε 750 $. Το κέρδος ταξινομείται στα βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου. Η διαφοροποίηση μεταξύ αυτών των κερδών κεφαλαίου είναι ζωτικής σημασίας επειδή τα δύο φορολογούνται διαφορετικά.

Μείωση φόρων υπεραξίας

Ανεξάρτητα από το είδος του περιουσιακού στοιχείου που σχεδιάζει να πουλήσει το άτομο, υπάρχουν μερικές μέθοδοι που χρησιμοποιούνται για τη μείωση του φόρου υπεραξίας που προκύπτει. Περιλαμβάνουν:

1. Αναμονή περισσότερο από ένα έτος πριν από την πώληση

Όπως εξηγήθηκε ήδη, όταν μια εταιρεία πουλήσει ένα περιουσιακό στοιχείο, μπορεί να πραγματοποιήσει μακροπρόθεσμα ή βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου. Ένα από τα οφέλη των κερδών κεφαλαίου που εμπίπτουν στο μακροπρόθεσμο καθεστώς είναι ότι προσελκύουν χαμηλότερους συντελεστές φόρου υπεραξίας. Ως εκ τούτου, ένας από τους τρόπους μείωσης του φόρου για τον οποίο είναι υπεύθυνος είναι η κατοχή περιουσιακών στοιχείων για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Ακολουθεί μια ανάλυση του τρόπου επιβολής του φόρου υπεραξίας:

  • Οριακά επιτόκια που κυμαίνονται μεταξύ 10% και 15% πληρώνουν ποσοστό 0%
  • Τα οριακά ποσοστά που κυμαίνονται από 25% και 28% έως 35% προσελκύουν φόρο 15%
  • Οριακά ποσοστά 39,6% πληρώνουν φόρο υπεραξίας 20%

Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο στην κατηγορία φόρου 28% αποφασίσει να πουλήσει απόθεμα που ανέρχεται σε κέρδος κεφαλαίου 5.000 $, η διαφορά φόρου βάσει βραχυπρόθεσμου και μακροπρόθεσμου κέρδους είναι:

Βραχυπρόθεσμο κέρδος που φορολογείται στο 28%: $ 5.000 * 0,28 = 1.400 $

Το μακροπρόθεσμο κέρδος φορολογείται στο 15%: 5.000 $ * 0.15 = 750 $

2. Πουλήστε όταν το εισόδημά σας είναι χαμηλό

Όπως φαίνεται στην παραπάνω περιγραφή, ο μακροπρόθεσμος συντελεστής υπεραξίας καθορίζεται από τον οριακό φορολογικό συντελεστή κάποιου, ο οποίος στη συνέχεια εξαρτάται από το εισόδημα ενός ατόμου Αμοιβή Η αμοιβή είναι κάθε είδος αποζημίωσης ή πληρωμής που λαμβάνει ένα άτομο ή υπάλληλος ως πληρωμή για τις υπηρεσίες του ή το έργο που κάνουν για έναν οργανισμό ή μια εταιρεία. Περιλαμβάνει ό, τι βασικό μισθό λαμβάνει ένας υπάλληλος, μαζί με άλλους τύπους πληρωμής που προκύπτουν κατά τη διάρκεια της εργασίας τους, η οποία. Τούτου λεχθέντος, η διάθεση περιουσιακών στοιχείων μακροπρόθεσμης υπεραξίας κατά τη διάρκεια «άπαχων» ετών μπορεί να βοηθήσει στη μείωση του φόρου υπεραξίας.

Οι καταστάσεις που μπορεί να προκαλέσουν μείωση του εισοδήματος ενός ατόμου περιλαμβάνουν την προσέγγιση της περιόδου συνταξιοδότησης, τη διακοπή ή την απώλεια εργασίας. Η πώληση περιουσιακών στοιχείων σε τέτοιες στιγμές μπορεί να ελαχιστοποιήσει το ποσό του φόρου υπεραξίας που επιβάλλεται.

3. Χρονική απώλεια κεφαλαίου με υπεραξία

Σε οποιαδήποτε δεδομένη περίοδο, οι απώλειες κεφαλαίου μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αντιστάθμιση των κερδών κεφαλαίου. Ας υποθέσουμε ότι ένα άτομο διαθέτει δύο τύπους μετοχών: Α και Β. Όταν πουλά το απόθεμα Α, κερδίζει 60 $, αλλά όταν πουλά το απόθεμα Β, κάνει ζημιά 30 $. Το καθαρό κέρδος κεφαλαίου του είναι η διαφορά μεταξύ του κέρδους και της απώλειας κεφαλαίου: $ 30.

Χρησιμοποιώντας απώλειες κεφαλαίου κατά τα έτη που πραγματοποίησε κέρδη κεφαλαίου, ένα άτομο μπορεί να μειώσει σημαντικά τον φόρο υπεραξίας του. Παρόλο που τα άτομα υποχρεούνται να αναφέρουν όλα τα κέρδη κεφαλαίου τους, ο φόρος που θα επιβληθεί υπολογίζεται στο καθαρό κέρδος κεφαλαίου.

Τελικό Word

Η υπεραξία προκύπτει όταν η τιμή πώλησης που λαμβάνεται από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου είναι υψηλότερη από την τιμή αγοράς του. Ένας φόρος υπεραξίας είναι ο φόρος που επιβάλλεται στα κέρδη που προκύπτουν από τέτοιες πωλήσεις. Ωστόσο, υπάρχουν μερικά κόλπα που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση του ποσού του επιβληθέντος φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Περιλαμβάνουν την κατοχή περιουσιακών στοιχείων για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα πριν από την πώλησή τους, τη διάθεση περιουσιακών στοιχείων όταν το εισόδημά τους είναι χαμηλό και τη χρήση κεφαλαιακών απωλειών για την αντιστάθμιση των κερδών.

Περισσότεροι πόροι

Σας ευχαριστούμε που διαβάσατε τον οδηγό Οικονομικών για τον φόρο υπεραξίας. Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του παγκόσμιου Αναλυτή Χρηματοοικονομικής Μοντελοποίησης & Αποτίμησης (FMVA) ™ FMVA® Συμμετοχή σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το πρόγραμμα πιστοποίησης Amazon, JP Morgan και Ferrari, σχεδιασμένο για να βοηθήσει οποιονδήποτε να γίνει οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης . Για να συνεχίσετε να προωθείτε την καριέρα σας, οι πρόσθετοι πόροι χρηματοδότησης παρακάτω θα είναι χρήσιμοι:

  • Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Ο όρος "ad valorem" είναι λατινικός για "σύμφωνα με την αξία", που σημαίνει ότι είναι ευέλικτος και εξαρτάται από την εκτιμώμενη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου, προϊόντος ή υπηρεσίας.
  • Διαθέσιμοι προς πώληση τίτλοι Διαθέσιμοι προς πώληση τίτλοι Οι διαθέσιμοι προς πώληση τίτλοι είναι η προεπιλεγμένη κατηγοριοποίηση των κινητών αξιών στις οποίες οι εταιρείες αποφασίζουν να επενδύσουν με σκοπό να ωφελήσουν την οικονομική τους θέση. Σε αντίθεση με τους τίτλους διαπραγμάτευσης, οι διαθέσιμοι προς πώληση τίτλοι δεν αγοράζονται ούτε πωλούνται με μοναδικό σκοπό την πραγματοποίηση βραχυπρόθεσμης υπεραξίας.
  • Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση / Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση / περιουσιακό στοιχείο Μια αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση ή περιουσιακό στοιχείο δημιουργείται όταν υπάρχουν προσωρινές διαφορές μεταξύ του βιβλίου και του πραγματικού φόρου εισοδήματος. Υπάρχουν πολλοί τύποι συναλλαγών που μπορούν να δημιουργήσουν προσωρινές διαφορές μεταξύ του προ φόρου εισοδήματος και του φορολογητέου εισοδήματος, δημιουργώντας έτσι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις
  • Πώληση πλυσίματος Πώληση πλυσίματος Μια πώληση πλυσίματος κατηγοριοποιείται όταν ένας επενδυτής πωλεί ένα απόθεμα ή ασφάλεια και επαναγοράζει την ίδια ή ουσιαστικά ίδια εγγύηση εντός 30 ημερών από την πώληση. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ (IRS) εισήγαγε τον κανόνα πώλησης πλύσης 61 ημερών για να αποτρέψει τους επενδυτές που έχουν μη πραγματοποιημένες απώλειες

Πρόσφατες δημοσιεύσεις