Έλεγχος - Επισκόπηση, Πώς λειτουργεί, Στάδια και Επίπεδα

Ο έλεγχος αναφέρεται σε εξέταση των οικονομικών καταστάσεων μιας εταιρείας. Οι έλεγχοι διενεργούνται για να παρέχουν στους επενδυτές και σε άλλους ενδιαφερόμενους την εμπιστοσύνη ότι οι οικονομικές εκθέσεις μιας εταιρείας είναι ακριβείς. Οι έλεγχοι παρέχουν επίσης στις ρυθμιστικές αρχές τη διαβεβαίωση ότι μια εταιρεία συμμορφώνεται με τα κατάλληλα νομικά πρότυπα.

Ελεγχος

Είναι εύκολο να θεωρηθεί ένας έλεγχος ως χρηματοοικονομική έρευνα, όπου οι οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας ελέγχονται από εξωτερικό ή εσωτερικό ελεγκτή για να διασφαλιστεί ότι είναι ακριβής και χωρίς λάθη. Μετά από έλεγχο, ο ελεγκτής θα παράσχει γνώμη για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν με ακρίβεια την οικονομική θέση της εταιρείας.

Περίληψη

  • Ο έλεγχος είναι μια εξέταση των οικονομικών καταστάσεων μιας εταιρείας, όπως η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η κατάσταση ταμειακών ροών και ο ισολογισμός.
  • Οι έλεγχοι παρέχουν στους επενδυτές και τις ρυθμιστικές αρχές εμπιστοσύνη στην ακρίβεια των οικονομικών αναφορών μιας εταιρείας.
  • Μόλις ολοκληρωθεί, ο ελεγκτής θα παράσχει γνώμη σχετικά με το εάν οι οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν με ακρίβεια την οικονομική θέση της εταιρείας.

Πως δουλεύει

Αν και υπάρχουν πολλοί τύποι ελέγχων, στο πλαίσιο της εταιρικής χρηματοδότησης, ένας έλεγχος αναφέρεται συνήθως σε εκείνους που διενεργούνται σε δημόσιες ή ιδιωτικές εταιρείες. Κυβερνητικοί οργανισμοί, όπως η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ ή SEC, είναι μια ανεξάρτητη υπηρεσία της ομοσπονδιακής κυβέρνησης των ΗΠΑ που είναι υπεύθυνη για την εφαρμογή των ομοσπονδιακών νόμων περί κινητών αξιών και την πρόταση κινητών αξιών κανόνες. Είναι επίσης υπεύθυνο για τη διατήρηση της βιομηχανίας κινητών αξιών και των χρηματιστηρίων και των ανταλλαγών δικαιωμάτων, απαιτεί από τις εισηγμένες εταιρείες να διενεργούν ανεξάρτητο έλεγχο για την επικύρωση της ετήσιας οικονομικής τους έκθεσης.

Για ιδιωτικές εταιρείες, δεν απαιτούνται νομικοί έλεγχοι, αλλά διεξάγονται ακόμη για να παρέχουν στους επενδυτές, τις τράπεζες και άλλους ενδιαφερόμενους εμπιστοσύνη στην οικονομική θέση της εταιρείας. Κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου, εξετάζονται διαφορετικές οικονομικές καταστάσεις, όπως η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η κατάσταση ταμειακών ροών Κατάσταση ταμειακών ροών Μια κατάσταση ταμειακών ροών (επίσημα ονομάζεται Κατάσταση Ταμειακών Ροών) περιέχει πληροφορίες σχετικά με το ποσό μετρητών που έχει δημιουργήσει και χρησιμοποιήσει μια εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας δεδομένη περίοδο. Περιλαμβάνει 3 ενότητες: μετρητά από πράξεις, μετρητά από επενδύσεις και μετρητά από χρηματοδότηση. και ισολογισμός.

Ο έλεγχος παρέχει στα ενδιαφερόμενα μέρη και τις ρυθμιστικές υπηρεσίες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο κερδίζονται και δαπανώνται χρήματα καθ 'όλη τη διάρκεια του οικονομικού έτους. Ανάλογα με το μέγεθος της εταιρείας, ο έλεγχος μπορεί να διαρκέσει μερικούς μήνες έως ένα ολόκληρο έτος. Στο τέλος της δέσμευσης, ο ελεγκτής παρέχει μια επαγγελματική γνώμη σχετικά με την ακρίβεια των οικονομικών αναφορών που έχουν γίνει.

Εσωτερικοί και εξωτερικοί έλεγχοι

Οι εσωτερικοί έλεγχοι διενεργούνται από υπαλλήλους της ίδιας εταιρείας. Οι έλεγχοι τείνουν να επικεντρώνονται λιγότερο στις οικονομικές καταστάσεις και μεγαλύτερη έμφαση δίνεται στις δραστηριότητες μιας εταιρείας και στην εταιρική διακυβέρνηση.

Οι εκθέσεις εσωτερικού ελέγχου δεν είναι διαθέσιμες στο κοινό, αλλά παρέχονται σε στελέχη και ελεγκτική επιτροπή μιας εταιρείας για να παρέχουν μια επισκόπηση της απόδοσης του οργανισμού σε διαφορετικούς τομείς. Οι τομείς μπορούν να περιλαμβάνουν διαχείριση κινδύνων, εσωτερικούς ελέγχους και συμμόρφωση.

Οι εξωτερικοί έλεγχοι περιλαμβάνουν ανεξάρτητους ελεγκτές που προσλαμβάνονται για να εκφράσουν γνώμη σχετικά με την ακρίβεια των οικονομικών αναφορών μιας εταιρείας. Για δημόσιες εταιρείες, τα αποτελέσματα ενός εξωτερικού ελέγχου αναφέρονται στο κοινό και διεξάγονται σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP). Το GAAP GAAP, ή οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές, είναι ένα κοινώς αναγνωρισμένο σύνολο κανόνων και διαδικασιών που έχουν σχεδιαστεί για τη διαχείριση της εταιρικής λογιστικής και οικονομικές αναφορές. Το GAAP είναι ένα ολοκληρωμένο σύνολο λογιστικών πρακτικών που αναπτύχθηκαν από κοινού από το Συμβούλιο Χρηματοοικονομικών Λογιστικών Προτύπων (FASB) και το.

Οι περισσότερες μεγάλες εταιρείες συνεργάζονται με μία από τις μεγάλες εταιρείες λογιστικών τεσσάρων για τη διενέργεια ελέγχου των οικονομικών τους καταστάσεων. Για να το θέσουμε σε προοπτική, οι εταιρείες Big Four ελέγχουν περισσότερο από το 99% των εταιρειών S&P 500.

Στάδια ελέγχου

Ο τρόπος διεξαγωγής ενός ελέγχου μπορεί να διαφέρει ανάλογα με το μέγεθος της εταιρείας και την πολυπλοκότητα της υπόθεσης. Ωστόσο, ένας έλεγχος έχει συνήθως τέσσερα κύρια στάδια:

  • Το πρώτο στάδιο είναι το στάδιο προγραμματισμού . Σε αυτό το στάδιο, μια εταιρεία συνεργάζεται με την ελεγκτική εταιρεία για να καθορίσει λεπτομέρειες, όπως το επίπεδο εμπλοκής, τις διαδικασίες και τους στόχους.
  • Το δεύτερο στάδιο είναι το στάδιο εσωτερικών ελέγχων . Σε αυτό το στάδιο, οι ελεγκτές συλλέγουν οικονομικά αρχεία και οποιαδήποτε άλλη πληροφορία είναι απαραίτητη για τη διενέργεια των ελέγχων τους. Οι πληροφορίες είναι απαραίτητες για την αξιολόγηση της ακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων.
  • Το τρίτο στάδιο είναι το στάδιο δοκιμών . Σε αυτό το στάδιο, οι ελεγκτές εξετάζουν την ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων χρησιμοποιώντας διάφορες δοκιμές. Μπορεί να περιλαμβάνει την επαλήθευση συναλλαγών, την παρακολούθηση διαδικασιών ή την αίτηση περισσότερων πληροφοριών.
  • Το τέταρτο στάδιο είναι το στάδιο αναφοράς . Μετά την ολοκλήρωση όλων των δοκιμών, οι ελεγκτές συντάσσουν μια έκθεση που εκφράζει γνώμη για την ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων.

Στάδια ελέγχου

Επίπεδα εμπλοκής ελέγχου

Πολλές εταιρείες επιλέγουν να συνεργαστούν με εσωτερικούς και εξωτερικούς ελεγκτές κατά την κατάρτιση των οικονομικών τους καταστάσεων στο τέλος του έτους. Ωστόσο, το βάθος της έρευνας του ελεγκτή μπορεί να ποικίλλει ανάλογα με το είδος της δέσμευσης.

Σε μια πλήρη ελεγκτική δέσμευση, ο ελεγκτής διεξάγει μια πλήρη και ενδελεχή έρευνα των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των επαληθεύσεων των πηγών εσόδων και των λειτουργικών εξόδων. Για παράδειγμα, ο ελεγκτής μπορεί να συγκρίνει τις αναφερόμενες απαιτήσεις λογαριασμού Οι λογαριασμοί εισπρακτέοι λογαριασμοί (AR) αντιπροσωπεύουν τις πιστωτικές πωλήσεις μιας επιχείρησης, οι οποίες δεν έχουν ακόμη πληρωθεί πλήρως από τους πελάτες της, ένα τρέχον περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό. Οι εταιρείες επιτρέπουν στους πελάτες τους να πληρώνουν σε εύλογο, παρατεταμένο χρονικό διάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν συμφωνηθεί οι όροι. με αποδείξεις από πραγματικές παραγγελίες πελατών.

Στο τέλος της δέσμευσης, ο ελεγκτής θα παρέχει γνώμη για την ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων. Μια πλήρης δέσμευση ελέγχου παρέχει επίσης στους επενδυτές, τις ρυθμιστικές αρχές και άλλους ενδιαφερόμενους εμπιστοσύνη στην οικονομική κατάσταση μιας εταιρείας.

Σε μια δέσμευση επισκόπησης, ένας ελεγκτής διεξάγει περιορισμένες μόνο εξετάσεις για να εξασφαλίσει την αληθοφάνεια των οικονομικών καταστάσεων. Σε αντίθεση με τον έλεγχο, η δέσμευση της επισκόπησης διασφαλίζει μόνο ότι οι οικονομικές καταστάσεις είναι δίκαιες και δεν διενεργούνται περαιτέρω εξετάσεις για την επαλήθευση της ακρίβειας των καταστάσεων. Ως εκ τούτου, μια δέσμευση επισκόπησης δεν παρέχει το ίδιο επίπεδο εμπιστοσύνης στην ακρίβεια της χρηματοοικονομικής αναφοράς σε σχέση με έναν έλεγχο.

Σε μια ειδοποίηση για την ανάγνωση του αναγνώστη, ο ρόλος του ελεγκτή είναι αποκλειστικά να βοηθήσει μια εταιρεία να συγκεντρώσει τις οικονομικές της πληροφορίες σε εύλογες οικονομικές καταστάσεις. Δεν διενεργούνται περαιτέρω εξετάσεις και δεν εκφράζονται απόψεις σχετικά με την ακρίβεια των οικονομικών αναφορών. Η ειδοποίηση για τις δεσμεύσεις των αναγνωστών χρησιμοποιείται συνήθως μόνο από μικρές εταιρείες χωρίς καμία υποχρέωση προς εξωτερικά ενδιαφερόμενα μέρη.

Πρόσθετοι πόροι

Η χρηματοδότηση είναι ο επίσημος πάροχος της παγκόσμιας πιστοποίησης Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοδότηση, λογιστική, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών , μοντελοποίηση συμβολαίων, αποπληρωμή δανείων και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης, σχεδιασμένο να βοηθά όλους να γίνουν οικονομικοί αναλυτές παγκόσμιας κλάσης. Για να συνεχίσετε να προωθείτε την καριέρα σας, οι παρακάτω πόροι θα είναι χρήσιμοι:

  • Ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις Ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις Οι δημόσιες εταιρείες υποχρεούνται από το νόμο να διασφαλίζουν ότι οι οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται από εγγεγραμμένο CPA. Ο σκοπός του ανεξάρτητου ελέγχου είναι να παρέχει διαβεβαίωση ότι η διοίκηση έχει παρουσιάσει οικονομικές καταστάσεις που είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη λάθη. Οι ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις βοηθούν τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων
  • IFRS έναντι US GAAP IFRS έναντι US GAAP Το ΔΠΧΠ έναντι US GAAP αναφέρεται σε δύο λογιστικά πρότυπα και αρχές που τηρούνται από χώρες του κόσμου σε σχέση με τις οικονομικές αναφορές. Περισσότερες από 110 χώρες ακολουθούν τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), τα οποία ενθαρρύνουν την ομοιομορφία κατά την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων.
  • Ανακοίνωση προς Αναγνώστη Αναφορά Ανακοίνωση για Αναγνώστη Αναφορά Η ειδοποίηση προς Αναγνώστη αναφορά είναι μια συλλογή οικονομικών καταστάσεων χρησιμοποιώντας οικονομικά δεδομένα που παρέχονται από τη διεύθυνση. Η έκθεση συντάσσεται από εξωτερικό
  • Κορυφαία λογιστικά σκάνδαλα Κορυφαία λογιστικά σκάνδαλα Οι τελευταίες δύο δεκαετίες είδαν μερικά από τα χειρότερα λογιστικά σκάνδαλα στην ιστορία. Δισεκατομμύρια δολάρια χάθηκαν ως αποτέλεσμα αυτών των οικονομικών καταστροφών. Σε αυτό

Πρόσφατες δημοσιεύσεις