Αναλογία κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών - Τύπος, παράδειγμα, ερμηνεία

Ο λόγος κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών, επίσης γνωστός ως κύκλος εργασιών πληρωτέων υποχρεώσεων ή λόγος κύκλου εργασιών πιστωτή, είναι λόγος ρευστότητας Χρηματοοικονομικοί δείκτες Οι χρηματοοικονομικοί δείκτες δημιουργούνται με τη χρήση αριθμητικών τιμών που λαμβάνονται από οικονομικές καταστάσεις για την απόκτηση σημαντικών πληροφοριών σχετικά με μια εταιρεία που μετρά τον μέσο όρο του αριθμού φορές μια εταιρεία πληρώνει τους πιστωτές της για μια λογιστική περίοδο. Ο δείκτης είναι ένα μέτρο βραχυπρόθεσμης ρευστότητας, με τον υψηλότερο πληρωτέο λόγο κύκλου εργασιών να είναι πιο ευνοϊκός.

Λόγος κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών

Τύπος φόρου κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών

Ο τύπος του λόγου κύκλου εργασιών πληρωτέου λογαριασμού έχει ως εξής:

Τύπος για αναλογία πληρωτέου λογαριασμού

Σε ορισμένες περιπτώσεις, το κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS) Κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS) Το κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS) μετρά το "άμεσο κόστος" που προκύπτει κατά την παραγωγή οποιωνδήποτε αγαθών ή υπηρεσιών. Περιλαμβάνει υλικό κόστος, άμεσο κόστος εργασίας και άμεσα γενικά εργοστάσια, και είναι άμεσα ανάλογο με τα έσοδα. Καθώς τα έσοδα αυξάνονται, απαιτούνται περισσότεροι πόροι για την παραγωγή των αγαθών ή της υπηρεσίας. Το COGS χρησιμοποιείται συχνά στον αριθμητή αντί των καθαρών αγορών πίστωσης. Ο μέσος όρος πληρωτέων λογαριασμών είναι το άθροισμα των πληρωτέων λογαριασμών Λογαριασμοί πληρωτέοι Οι πληρωτέοι λογαριασμοί είναι μια υποχρέωση που προκύπτει όταν ένας οργανισμός λαμβάνει αγαθά ή υπηρεσίες από τους προμηθευτές του με πίστωση. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί αναμένεται να εξοφληθούν εντός ενός έτους ή εντός ενός κύκλου λειτουργίας (όποιο είναι μεγαλύτερο).Η AP θεωρείται μία από τις πιο ρευστές μορφές τρεχουσών υποχρεώσεων στην αρχή και στο τέλος μιας λογιστικής περιόδου, διαιρεμένη με 2.

Παράδειγμα λόγου κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών

Εταιρεία Α που ανέφερε ετήσιες αγορές με πίστωση 123,555 $ και επιστροφές 10.000 $ κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί στην αρχή και στο τέλος του έτους ήταν 12.555 $ και 25.121 $ αντίστοιχα. Η εταιρεία θέλει να μετρήσει πόσες φορές πλήρωσε τους πιστωτές της κατά τη διάρκεια της οικονομικής χρήσης . Το φορολογικό έτος (FY) δεν ακολουθεί απαραίτητα το ημερολογιακό έτος. Μπορεί να είναι μια περίοδος όπως 1 Οκτωβρίου 2009 - 30 Σεπτεμβρίου 2010.

Παράδειγμα λόγου κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών

Επομένως, κατά τη διάρκεια της χρήσης, οι πληρωτέοι λογαριασμοί της εταιρείας ανατράπηκαν περίπου 6,03 φορές κατά τη διάρκεια του έτους. Ο λόγος κύκλου εργασιών πιθανότατα θα στρογγυλοποιήθηκε και θα δηλώνονταν απλώς ως έξι.

Κύκλος πληρωτέων λογαριασμών σε ημέρες

Ο κύκλος εργασιών πληρωτέων λογαριασμών σε ημέρες δείχνει τον μέσο αριθμό ημερών κατά τις οποίες ένα πληρωτέο παραμένει απλήρωτο. Για να υπολογίσετε τον πληρωτέο κύκλο εργασιών λογαριασμών σε ημέρες, διαιρέστε απλώς τις 365 ημέρες με την αναλογία πληρωτέου κύκλου εργασιών.

Πληρωτέος κύκλος εργασιών σε ημέρες = 365 / Αναλογία πληρωτέου κύκλου εργασιών

Προσδιορισμός του πληρωτέου κύκλου εργασιών λογαριασμών σε ημέρες για την εταιρεία Α στο παραπάνω παράδειγμα:

Πληρωτέος κύκλος εργασιών σε ημέρες = 365 / 6,03 = 60,53

Επομένως, κατά τη διάρκεια της χρήσης, η εταιρεία διαρκεί περίπου 60,53 ημέρες για να πληρώσει τους προμηθευτές της.

Στιγμιότυπο οθόνης προτύπου αναλογίας πληρωτέων λογαριασμών

Κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο

Εισαγάγετε το όνομα και το email σας στην παρακάτω φόρμα και κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο τώρα!

Ερμηνεία του λόγου κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών

Ο δείκτης κύκλου εργασιών πληρωτέου λογαριασμού δείχνει στους πιστωτές τη βραχυπρόθεσμη ρευστότητα και, σε αυτό το βαθμό, την πιστοληπτική ικανότητα της εταιρείας. Η υψηλή αναλογία δείχνει ότι πραγματοποιείται άμεση πληρωμή σε προμηθευτές για αγορές με πίστωση. Ένας μεγάλος αριθμός μπορεί να οφείλεται στους προμηθευτές που απαιτούν γρήγορες πληρωμές ή μπορεί να υποδηλώνει ότι η εταιρεία επιδιώκει να επωφεληθεί από τις εκπτώσεις πρόωρης πληρωμής ή να ενεργήσει ενεργά για τη βελτίωση της πιστοληπτικής της ικανότητας.

Η χαμηλή αναλογία υποδηλώνει αργή πληρωμή στους προμηθευτές για αγορές με πίστωση. Αυτό μπορεί να οφείλεται σε ευνοϊκούς πιστωτικούς όρους, ή μπορεί να σηματοδοτεί προβλήματα ταμειακών ροών και, ως εκ τούτου, επιδείνωση της οικονομικής κατάστασης. Ενώ μια φθίνουσα αναλογία θα μπορούσε να δείξει μια εταιρεία σε οικονομική δυσχέρεια, αυτό δεν μπορεί απαραίτητα να ισχύει. Ίσως η εταιρεία να καταφέρει επιτυχώς να διαπραγματευτεί καλύτερους όρους πληρωμής που της επιτρέπουν να πραγματοποιεί πληρωμές λιγότερο συχνά, χωρίς καμία ποινή.

Ο λόγος κύκλου εργασιών πληρωτέου λογαριασμού εξαρτάται από τους πιστωτικούς όρους που καθορίζονται από τους προμηθευτές. Για παράδειγμα, οι εταιρείες που απολαμβάνουν ευνοϊκούς πιστωτικούς όρους συνήθως αναφέρουν σχετικά χαμηλότερη αναλογία. Μεγάλες εταιρείες με διαπραγματευτική ισχύ είναι σε θέση να εξασφαλίσουν καλύτερους πιστωτικούς όρους, με αποτέλεσμα χαμηλότερη αναλογία πληρωτέου λογαριασμού (πηγή).

Αν και ο υψηλός λόγος κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών είναι γενικά επιθυμητός για τους πιστωτές ως σήμα πιστοληπτικής ικανότητας, οι εταιρείες θα πρέπει συνήθως να επωφελούνται από τους πιστωτικούς όρους που επεκτείνονται από τους προμηθευτές, καθώς κάτι τέτοιο θα βοηθήσει την εταιρεία να διατηρήσει μια άνετη θέση ταμειακών ροών.

Όπως με τις περισσότερες οικονομικές μετρήσεις, ο λόγος κύκλου εργασιών μιας εταιρείας εξετάζεται καλύτερα σε σχέση με παρόμοιες εταιρείες του κλάδου της. Για παράδειγμα, ένας λόγος κύκλου εργασιών μιας εταιρείας δύο θα αφορά περισσότερο εάν σχεδόν όλοι οι ανταγωνιστές της έχουν λόγο τουλάχιστον τεσσάρων.

Χρήση στην οικονομική μοντελοποίηση

Στην οικονομική μοντελοποίηση Τι είναι η Χρηματοοικονομική Μοντελοποίηση Το χρηματοοικονομικό μοντέλο πραγματοποιείται στο Excel για την πρόβλεψη της οικονομικής απόδοσης μιας εταιρείας. Επισκόπηση του τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο, πώς και γιατί να φτιάξετε ένα μοντέλο. , η αναλογία πληρωτέου κύκλου εργασιών (ή ημέρες κύκλου εργασιών) είναι μια σημαντική υπόθεση για την προώθηση της πρόβλεψης του ισολογισμού. Όπως μπορείτε να δείτε στο παρακάτω παράδειγμα, το πληρωτέο υπόλοιπο των λογαριασμών εξαρτάται από την υπόθεση ότι το κόστος των πωληθέντων αγαθών (COGS) διαρκεί περίπου 30 ημέρες για την πληρωμή (κατά μέσο όρο). Επομένως, το COGS σε κάθε περίοδο πολλαπλασιάζεται επί 30 και διαιρείται με τον αριθμό ημερών της περιόδου για να λάβετε το υπόλοιπο AP.

παράδειγμα λόγου κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών (ή ημερών κύκλου εργασιών)

Το παραπάνω στιγμιότυπο οθόνης προέρχεται από το μάθημα χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης του Finance.

Βασικές επιλογές

Σημαντικά takeaways περιλαμβάνουν:

  • Ο λόγος κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών είναι ένας δείκτης ρευστότητας που μετρά πόσες φορές μια εταιρεία είναι σε θέση να πληρώσει τους πιστωτές της για ένα χρονικό διάστημα.
  • Μια υψηλή αναλογία μπορεί να οφείλεται στους προμηθευτές που απαιτούν γρήγορες πληρωμές ή την εταιρεία που εκμεταλλεύεται τις εκπτώσεις πρόωρης πληρωμής.
  • Μια χαμηλή αναλογία μπορεί να οφείλεται σε ευνοϊκούς πιστωτικούς όρους ή σε επιδείνωση της οικονομικής κατάστασης.
  • Η διαπραγματευτική δύναμη παίζει μεγάλο ρόλο στην αναλογία. Οι εταιρείες με ισχυρή διαπραγματευτική ισχύ έχουν μεγαλύτερους πιστωτικούς όρους και, ως εκ τούτου, θα έχουν χαμηλότερο λόγο πληρωτέου λογαριασμού.
  • Η διαίρεση του 365 με τον λόγο έχει ως αποτέλεσμα τον πληρωτέο κύκλο λογαριασμών σε ημέρες, ο οποίος μετρά τον αριθμό των ημερών που χρειάζεται μια εταιρεία για να πληρώσει τους πιστωτές.
  • Ένας υψηλότερος λόγος σηματοδοτεί την πιστοληπτική ικανότητα και ζητείται από τους πιστωτές.

Σχετική ανάγνωση

Το Finance είναι ο επίσημος παγκόσμιος πάροχος του Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες πιστοποίησης Amazon, JP Morgan και Ferrari για να βοηθήσουν τους επαγγελματίες του χρηματοπιστωτικού τομέα να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να μάθετε περισσότερα και να προωθήσετε την καριέρα σας, οι ακόλουθοι πόροι χρηματοδότησης θα είναι χρήσιμοι:

  • Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Πώς να εκτελέσετε Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων. Αυτός ο οδηγός θα σας διδάξει να κάνετε ανάλυση οικονομικής κατάστασης της κατάστασης αποτελεσμάτων, του ισολογισμού και της κατάστασης ταμειακών ροών, συμπεριλαμβανομένων περιθωρίων, δεικτών, ανάπτυξης, ρευστότητας, μόχλευσης, ποσοστών απόδοσης και κερδοφορίας.
  • Οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Δωρεάν οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Αυτός ο οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης καλύπτει συμβουλές και βέλτιστες πρακτικές του Excel για παραδοχές, προγράμματα οδήγησης, προβλέψεις, σύνδεση των τριών καταστάσεων, ανάλυση DCF, περισσότερα
  • Αναλογία κύκλου εργασιών αποθέματος Αναλογία κύκλου εργασιών αποθέματος Ο λόγος κύκλου εργασιών αποθέματος, επίσης γνωστός ως λόγος κύκλου εργασιών αποθεμάτων, είναι ένας λόγος απόδοσης που μετρά πόσο αποτελεσματικά διαχειρίζεται το απόθεμα. Ο τύπος αναλογίας κύκλου εργασιών αποθέματος ισούται με το κόστος των πωληθέντων αγαθών δια του συνολικού ή του μέσου αποθέματος για να δείξει πόσες φορές το απόθεμα "γυρίζει" ή πωλείται κατά τη διάρκεια μιας περιόδου.
  • Δείκτες χρηματοοικονομικής ανάλυσης Γλωσσάριο Λόγοι χρηματοοικονομικής ανάλυσης Γλωσσάριο Γλωσσάριο όρων και ορισμών για όρους κοινών οικονομικών αναλύσεων. Είναι σημαντικό να κατανοήσουμε αυτούς τους σημαντικούς όρους.

Πρόσφατες δημοσιεύσεις