Οδηγός ανάλυσης CVP - Πώς να εκτελέσετε ανάλυση κόστους, όγκου, κέρδους

Ανάλυση κόστους-όγκου-κέρδους (ανάλυση CVP), που συνήθως αναφέρεται επίσης ως ανάλυση ισοζυγίου εξισορρόπησης, είναι ένας τρόπος για τις εταιρείες να καθορίσουν τον τρόπο με τον οποίο οι αλλαγές στο κόστος (τόσο μεταβλητό όσο και σταθερό σταθερό και μεταβλητό κόστος Το κόστος είναι κάτι που μπορεί να ταξινομηθεί σε πολλά τρόποι ανάλογα με τη φύση του. Μία από τις πιο δημοφιλείς μεθόδους είναι η ταξινόμηση σύμφωνα με το σταθερό κόστος και το μεταβλητό κόστος. Το σταθερό κόστος δεν αλλάζει με αυξήσεις / μειώσεις σε μονάδες όγκου παραγωγής, ενώ το μεταβλητό κόστος εξαρτάται αποκλειστικά) και ο όγκος των πωλήσεων επηρεάζει μια εταιρεία κέρδος. Με αυτές τις πληροφορίες, οι εταιρείες μπορούν να κατανοήσουν καλύτερα τη συνολική απόδοση, εξετάζοντας πόσες μονάδες πρέπει να πωληθούν για να φτάσουν ή ακόμη και να φτάσουν σε ένα ορισμένο όριο κέρδους ή το περιθώριο ασφάλειας.

Για να μάθετε περισσότερα, ξεκινήστε τα μαθήματα οικονομικής μοντελοποίησης!

Συστατικά της ανάλυσης CVP

Υπάρχουν πολλά διαφορετικά στοιχεία που μαζί συνθέτουν την ανάλυση CVP. Αυτά τα στοιχεία περιλαμβάνουν διάφορους υπολογισμούς και αναλογίες, οι οποίοι θα αναλυθούν λεπτομερέστερα σε αυτόν τον οδηγό.

Τα κύρια συστατικά της ανάλυσης CVP είναι:

1. Αναλογία CM και αναλογία μεταβλητού κόστους
2. Οριακό σημείο (σε μονάδες ή δολάρια)
3. Περιθώριο ασφαλείας
4. Μεταβολές στα καθαρά έσοδα
5. Βαθμός λειτουργικής μόχλευσης

Για να εφαρμόσουμε σωστά την ανάλυση CVP, πρέπει πρώτα να ρίξουμε μια ματιά στη μορφή περιθωρίου εισφοράς της κατάστασης αποτελεσμάτων.

Ρύθμιση ανάλυσης CVP

Η κανονική κατάσταση εσόδων ακολουθεί τη σειρά των εσόδων μείον το κόστος των πωληθέντων αγαθών και δίνει μικτό περιθώριο, ενώ τα έσοδα μείον τα έξοδα οδηγούν σε καθαρά έσοδα. Μια δήλωση εισοδήματος περιθωρίου εισφοράς ακολουθεί μια παρόμοια έννοια αλλά χρησιμοποιεί διαφορετική μορφή διαχωρίζοντας το σταθερό και το μεταβλητό κόστος Το σταθερό και το μεταβλητό κόστος Το κόστος είναι κάτι που μπορεί να ταξινομηθεί με διάφορους τρόπους ανάλογα με τη φύση του. Μία από τις πιο δημοφιλείς μεθόδους είναι η ταξινόμηση σύμφωνα με το σταθερό κόστος και το μεταβλητό κόστος. Το σταθερό κόστος δεν αλλάζει με αυξήσεις / μειώσεις σε μονάδες όγκου παραγωγής, ενώ το μεταβλητό κόστος εξαρτάται αποκλειστικά.

Το περιθώριο συνεισφοράς είναι η τιμή πώλησης του προϊόντος, μείον το μεταβλητό κόστος που σχετίζεται με την παραγωγή αυτού του προϊόντος. Αυτή η τιμή μπορεί να δοθεί συνολικά ή ανά μονάδα.

Παράδειγμα αναφοράς εισοδήματος περιθωρίου εισφοράς (CM):

Εξετάστε το ακόλουθο παράδειγμα για να υπολογίσετε τα πέντε σημαντικά στοιχεία που αναφέρονται παραπάνω.

Η εταιρεία XYZ έχει την ακόλουθη κατάσταση εισοδήματος περιθωρίου εισφοράς:

Αναλογία # 1 CM και λόγος μεταβλητού κόστους

Οι λόγοι CM και οι λόγοι μεταβλητών εξόδων είναι αριθμοί που οι εταιρείες γενικά θέλουν να δουν για να πάρουν μια ιδέα για το πόσο σημαντικό είναι το μεταβλητό κόστος.

Αναλογία CM = Περιθώριο συνεισφοράς / Πωλήσεις

Αναλογία μεταβλητής δαπάνης = Συνολικό μεταβλητό κόστος / Πωλήσεις

Ένας υψηλός λόγος CM και ένας χαμηλός λόγος μεταβλητών εξόδων υποδηλώνουν χαμηλά επίπεδα μεταβλητού κόστους.

# 2 Σημείο διακοπής

Το σημείο ισορροπίας (BEP), σε μονάδες, είναι ο αριθμός των προϊόντων που η εταιρεία πρέπει να πουλήσει για να καλύψει όλα τα κόστη παραγωγής. Ομοίως, το νεκρό σημείο σε δολάρια είναι ο αριθμός των πωλήσεων που πρέπει να πραγματοποιήσει η εταιρεία για να καλύψει όλα τα κόστη παραγωγής.

Ο τύπος για το νεκρό σημείο (BEP) είναι:

BEP = συνολικό σταθερό κόστος / CM ανά μονάδα

Το BEP, σε μονάδες, θα είναι ίσο με 240.000 / 15 = 16.000 μονάδες. Επομένως, εάν η εταιρεία πουλήσει 16.000 μονάδες, το κέρδος θα είναι μηδέν και η εταιρεία θα «ξεπεράσει» και θα καλύψει μόνο το κόστος παραγωγής της.

# 3 Αλλαγές στο καθαρό εισόδημα (τι γίνεται αν ανάλυση)

Είναι πολύ κοινό για τις εταιρείες να θέλουν να εκτιμήσουν πώς θα αλλάξει το καθαρό εισόδημά τους με αλλαγές στη συμπεριφορά των πωλήσεων. Για παράδειγμα, οι εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιούν στόχους απόδοσης πωλήσεων ή στόχους καθαρού εισοδήματος για να προσδιορίσουν την επίδρασή τους η μία στην άλλη.

Σε αυτό το παράδειγμα, εάν η διοίκηση θέλει να κερδίσει κέρδος τουλάχιστον 100.000 $, πόσες μονάδες πρέπει να πουλήσει η εταιρεία;

Μπορούμε να εφαρμόσουμε τον κατάλληλο τύπο τι-εάν παρακάτω:

# μονάδων = (σταθερό κόστος + κέρδος στόχος) / αναλογία CM

Επομένως, για να κερδίσει τουλάχιστον 100.000 $ σε καθαρό εισόδημα, η εταιρεία πρέπει να πουλήσει τουλάχιστον 22.666 μονάδες.

Για να μάθετε περισσότερα, ξεκινήστε τα μαθήματα οικονομικής μοντελοποίησης!

# 4 Περιθώριο ασφάλειας

Επιπλέον, οι εταιρείες μπορεί επίσης να θέλουν να υπολογίσουν το περιθώριο ασφάλειας. Αυτό συνήθως αναφέρεται ως «δωμάτιο κουνήματος» της εταιρείας και δείχνει από το πόσες πωλήσεις μπορούν να μειωθούν αλλά ακόμη και νεκρό.

Ο τύπος για το περιθώριο ασφάλειας είναι:

Περιθώριο ασφάλειας = Πραγματικές πωλήσεις - πωλήσεις νεκρού σημείου

Το περιθώριο ασφάλειας σε αυτό το παράδειγμα είναι:

Πραγματικές πωλήσεις - Ολοκληρωμένες πωλήσεις = 1.200.000 - 16.000 $ * 60 $ = 240.000 $

Αυτό το περιθώριο μπορεί επίσης να υπολογιστεί ως ποσοστό σε σχέση με τις πραγματικές πωλήσεις: 240.000 / 1.200.000 = 20%.

Επομένως, οι πωλήσεις μπορούν να μειωθούν κατά 240.000 $, ή 20%, και η εταιρεία εξακολουθεί να μην χάνει χρήματα.

# 5 Βαθμός λειτουργικής μόχλευσης (DOL)

Τέλος, ο βαθμός λειτουργικής μόχλευσης (DOL) μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

DOL = CM / Καθαρό εισόδημα

Έτσι, το DOL σε αυτό το παράδειγμα είναι $ 300.000 / 60.000 = 5.

Ο αριθμός DOL είναι ένας σημαντικός αριθμός επειδή λέει στις εταιρείες πώς αλλάζει το καθαρό εισόδημα σε σχέση με τις αλλαγές στους αριθμούς πωλήσεων. Πιο συγκεκριμένα, ο αριθμός 5 σημαίνει ότι μια αλλαγή στις πωλήσεις κατά 1% θα προκαλέσει μια μεγεθυμένη αλλαγή 5% στα καθαρά έσοδα.

Πολλοί μπορεί να πιστεύουν ότι όσο υψηλότερο είναι το DOL, τόσο καλύτερο για τις εταιρείες. Ωστόσο, όσο υψηλότερος είναι ο αριθμός, τόσο υψηλότερος είναι ο κίνδυνος, επειδή μια υψηλότερη τιμή DOL σημαίνει επίσης ότι η μείωση των πωλήσεων κατά 1% θα προκαλέσει μεγεθυμένη, μεγαλύτερη μείωση του καθαρού εισοδήματος, μειώνοντας τελικά την κερδοφορία του.

Ανάλυση CVP και λήψη αποφάσεων

Συγκεντρώνοντας όλα τα κομμάτια και διεξάγοντας την ανάλυση CVP, οι εταιρείες μπορούν στη συνέχεια να λάβουν αποφάσεις σχετικά με το αν θα επενδύσουν σε ορισμένες τεχνολογίες που θα αλλάξουν τη δομή του κόστους τους και θα καθορίσουν τις επιπτώσεις στις πωλήσεις και την κερδοφορία πολύ πιο γρήγορα.

Για παράδειγμα, ας πούμε ότι η εταιρεία XYZ από το προηγούμενο παράδειγμα σκέφτηκε να επενδύσει σε νέο εξοπλισμό που θα αύξανε το μεταβλητό κόστος κατά 3 $ ανά μονάδα αλλά θα μπορούσε να μειώσει το σταθερό κόστος κατά 30.000 $. Σε αυτό το σενάριο λήψης αποφάσεων, οι εταιρείες μπορούν εύκολα να χρησιμοποιήσουν τους αριθμούς από την ανάλυση CVP για να προσδιορίσουν την καλύτερη απάντηση.

Το πιο δύσκολο μέρος σε αυτές τις καταστάσεις περιλαμβάνει τον προσδιορισμό του τρόπου με τον οποίο αυτές οι αλλαγές θα επηρεάσουν τα πρότυπα πωλήσεων - οι πωλήσεις θα παραμείνουν σχετικά παρόμοιες, θα αυξηθούν ή θα μειωθούν; Μόλις οι εκτιμήσεις των πωλήσεων γίνουν κάπως λογικές, τότε γίνεται απλώς θέμα μείωσης και βελτιστοποίησης της κερδοφορίας της εταιρείας.

Κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο

Εισαγάγετε το όνομα και το email σας στην παρακάτω φόρμα και κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο τώρα!

Επιπρόσθετοι πόροι

Αυτός ήταν ένας ολοκληρωμένος οδηγός για την ανάλυση CVP. Για να μάθετε περισσότερα, συνιστούμε ανεπιφύλακτα αυτούς τους πρόσθετους πόρους χρηματοδότησης:

• Σταθερό και σταθερό κόστος Το σταθερό και μεταβλητό κόστος Το κόστος είναι κάτι που μπορεί να ταξινομηθεί με διάφορους τρόπους ανάλογα με τη φύση του. Μία από τις πιο δημοφιλείς μεθόδους είναι η ταξινόμηση σύμφωνα με το σταθερό κόστος και το μεταβλητό κόστος. Το σταθερό κόστος δεν αλλάζει με αυξήσεις / μειώσεις σε μονάδες όγκου παραγωγής, ενώ το μεταβλητό κόστος εξαρτάται αποκλειστικά
• Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Πώς να εκτελέσετε Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων. Αυτός ο οδηγός θα σας διδάξει να κάνετε ανάλυση οικονομικής κατάστασης της κατάστασης αποτελεσμάτων, του ισολογισμού και της κατάστασης ταμειακών ροών, συμπεριλαμβανομένων περιθωρίων, δεικτών, ανάπτυξης, ρευστότητας, μόχλευσης, ποσοστών απόδοσης και κερδοφορίας.
• Οδηγός σταδιοδρομίας FP&A Jobs Αναζήτηση περιγραφών θέσεων εργασίας: απαιτήσεις και δεξιότητες για θέσεις εργασίας σε επενδυτικές τραπεζικές εργασίες, έρευνα μετοχών, ταμεία, FP&A, εταιρική χρηματοδότηση, λογιστική και άλλους τομείς χρηματοδότησης. Αυτές οι περιγραφές εργασίας έχουν συνταχθεί λαμβάνοντας τους πιο κοινούς καταλόγους δεξιοτήτων, απαιτήσεων, εκπαίδευσης, εμπειρίας και άλλων
• Ερωτήσεις συνέντευξης FP&A Ερωτήσεις συνέντευξης FP&A Ερωτήσεις και απαντήσεις συνέντευξης FP&A. Αυτή η λίστα περιλαμβάνει τις πιο συνηθισμένες ερωτήσεις συνέντευξης που χρησιμοποιούνται για την πρόσληψη θέσεων εργασίας για χρηματοοικονομικό σχεδιασμό και ανάλυση (FP&A), όπως θέσεις αναλυτών και διευθυντών. Με βάση την εκτενή έρευνα και τα σχόλια από επαγγελματίες σε εταιρείες, αυτή η λίστα έχει τις πιο πιθανές ερωτήσεις συνέντευξης