Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι μια αναφορά που παραθέτει τα υπόλοιπα όλων των γενικών λογαριασμών μιας εταιρείας σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Οι λογαριασμοί που αντικατοπτρίζονται σε ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο σχετίζονται με όλους τους σημαντικούς λογιστικούς λογαριασμούς. τρέχουσα, φυσική, άυλη, λειτουργική και μη λειτουργική. Σωστή αναγνώριση και, υποχρεώσεις, ίδια κεφάλαια, έσοδα, έξοδα Σταθερό και μεταβλητό κόστος Το κόστος είναι κάτι που μπορεί να ταξινομηθεί με διάφορους τρόπους ανάλογα με τη φύση του. Μία από τις πιο δημοφιλείς μεθόδους είναι η ταξινόμηση σύμφωνα με το σταθερό κόστος και το μεταβλητό κόστος. Το σταθερό κόστος δεν αλλάζει με αυξήσεις / μειώσεις σε μονάδες όγκου παραγωγής,ενώ το μεταβλητό κόστος εξαρτάται αποκλειστικά από τα κέρδη και τις απώλειες. Χρησιμοποιείται κυρίως για τον προσδιορισμό του υπολοίπου των χρεώσεων και των καταχωρίσεων πιστώσεων από τις συναλλαγές που καταγράφονται στο γενικό καθολικό σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή.
Ακολουθεί ένα παράδειγμα του ισοζυγίου δοκιμής μιας εταιρείας:
Εκτός από την ανίχνευση σφαλμάτων, το ισοζύγιο δοκιμής προετοιμάζεται για να κάνει τις απαραίτητες καταχωρήσεις προσαρμογής στο γενικό καθολικό. Ετοιμάζεται ξανά μετά την ανάρτηση των καταχωρίσεων προσαρμογής για να διασφαλιστεί ότι οι συνολικές χρεώσεις και πιστώσεις είναι ακόμη ισορροπημένες. Δεν είναι μια επίσημη οικονομική κατάσταση Τρεις Οικονομικές Καταστάσεις Οι τρεις οικονομικές καταστάσεις είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις είναι περίπλοκες. Συνήθως χρησιμοποιείται εσωτερικά και δεν διανέμεται σε άτομα εκτός της εταιρείας.
Τι περιλαμβάνει το δοκιμαστικό υπόλοιπο;
Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο περιλαμβάνει μια λίστα με όλα τα γενικά σύνολα λογαριασμών. Κάθε λογαριασμός πρέπει να περιλαμβάνει έναν αριθμό λογαριασμού, περιγραφή του λογαριασμού και το τελικό υπόλοιπο χρέωσης / πίστωσης. Επιπλέον, θα πρέπει να αναφέρει την τελική ημερομηνία της λογιστικής περιόδου Λογιστικός κύκλος Ο λογιστικός κύκλος είναι η ολιστική διαδικασία καταγραφής και επεξεργασίας όλων των χρηματοοικονομικών συναλλαγών μιας εταιρείας, από τη στιγμή που πραγματοποιείται η συναλλαγή, έως την εκπροσώπησή της στις οικονομικές καταστάσεις, έως το κλείσιμο της λογαριασμοί. Το κύριο καθήκον του λογιστή είναι να παρακολουθεί τον πλήρη λογιστικό κύκλο από την αρχή έως το τέλος για τον οποίο δημιουργείται η αναφορά. Η κύρια διαφορά από το γενικό καθολικό είναι ότι το γενικό καθολικό εμφανίζει όλες τις συναλλαγές ανά λογαριασμό, ενώ το δοκιμαστικό υπόλοιπο δείχνει μόνο το σύνολο του λογαριασμού και όχι κάθε ξεχωριστή συναλλαγή.
Τέλος, εάν έχουν εισαχθεί κάποιες ρυθμίσεις προσαρμογής, πρέπει να αντικατοπτρίζεται σε ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να εμφανίζει τα στοιχεία πριν από την προσαρμογή, την είσοδο ρύθμισης και τα υπόλοιπα μετά την προσαρμογή.
Μη ανιχνεύσιμα σφάλματα στο υπόλοιπο της δοκιμής
Μια δοκιμαστική ισορροπία μπορεί να εντοπίσει τη μαθηματική ανακρίβεια του γενικού καθολικού. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένα σφάλματα που δεν μπορούν να εντοπιστούν από αυτήν την αναφορά:
- Σφάλμα παράλειψης: Η συναλλαγή δεν πραγματοποιήθηκε στο σύστημα.
- Σφάλμα αρχικής καταχώρησης: Η συναλλαγή διπλής καταχώρησης περιλαμβάνει λανθασμένα ποσά και στις δύο πλευρές.
- Σφάλμα αντιστροφής: Όταν καταχωρήθηκε μια συναλλαγή διπλής καταχώρησης με τα σωστά ποσά, αλλά ο λογαριασμός που θα χρεωθεί πιστώνεται και ο λογαριασμός που πρόκειται να πιστωθεί χρεώνεται.
- Σφάλμα αρχής: Η καταχωρισμένη συναλλαγή παραβιάζει τις θεμελιώδεις αρχές της λογιστικής. Για παράδειγμα, το ποσό που καταχωρίστηκε ήταν σωστό και επιλέχθηκε η κατάλληλη πλευρά, αλλά ο τύπος ενός λογαριασμού ήταν λανθασμένος (π.χ. λογαριασμός εξόδων αντί λογαριασμού ευθύνης).
- Σφάλμα προμήθειας: Το ποσό της συναλλαγής είναι σωστό, αλλά ο λογαριασμός που χρεώνεται ή πιστώνεται είναι λάθος. Είναι παρόμοιο με το αρχικό σφάλμα που περιγράφεται παραπάνω, αλλά το σφάλμα προμήθειας είναι συνήθως αποτέλεσμα εποπτείας, ενώ το σφάλμα αρχής είναι συνέπεια της έλλειψης γνώσης των λογιστικών αρχών. Μπορείτε να μάθετε τις Βασικές αρχές της Λογιστικής με το Δωρεάν Μάθημα Οικονομικών!
Επιπρόσθετοι πόροι
Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως η Amazon, η JP Morgan και η Ferrari για οικονομικούς αναλυτές. Από εδώ, συνιστούμε να συνεχίσετε να αναπτύσσετε τις γνώσεις και την κατανόησή σας για περισσότερα θέματα εταιρικής χρηματοδότησης, όπως:
- Πώς συνδέονται οι 3 Οικονομικές Καταστάσεις Πώς συνδέονται οι 3 Οικονομικές Καταστάσεις Πώς συνδέονται μεταξύ τους οι 3 Οικονομικές Καταστάσεις; Εξηγούμε πώς να συνδέσουμε τις 3 οικονομικές καταστάσεις μαζί για χρηματοοικονομική μοντελοποίηση και αποτίμηση στο Excel. Συνδέσεις καθαρών εσόδων & διατηρούμενων κερδών, PP&E, απόσβεσης και απόσβεσης, κεφαλαιουχικών δαπανών, κεφαλαίου κίνησης, χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων και ταμειακού υπολοίπου
- Bookkeeper Bookkeeper Η κύρια δουλειά ενός λογιστή είναι να διατηρεί και να καταγράφει τα καθημερινά οικονομικά γεγονότα της εταιρείας. Ένας Λογιστής είναι υπεύθυνος για την καταγραφή και τη διατήρηση των οικονομικών συναλλαγών μιας επιχείρησης, όπως αγορές, έξοδα, έσοδα από πωλήσεις, τιμολόγια και πληρωμές.
- Ισολογισμός Ισολογισμός Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι καταστάσεις είναι βασικές τόσο για τη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση όσο και για τη λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια
- Μάθημα βασικών λογιστικών
