De Minimis Tax Rule - Επισκόπηση, τρόπος υπολογισμού και παράδειγμα

Ο κανόνας de minimis tax είναι ένας νόμος που διέπει τη μεταχείριση και τον υπολογισμό των εκπτώσεων μικρής αγοράς. Μεταφρασμένο «σχετικά με ελάχιστα πράγματα», το ελάχιστο ποσό καθορίζει εάν η έκπτωση στην αγορά ενός ομολόγου φορολογείται ως κέρδος κεφαλαίου Κέρδος κεφαλαίου Το κέρδος κεφαλαίου είναι μια αύξηση στην αξία ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας επένδυσης που προκύπτει από την ανατίμηση των τιμών του περιουσιακού στοιχείου ή της επένδυσης . Με άλλα λόγια, το κέρδος συμβαίνει όταν η τρέχουσα ή η τιμή πώλησης ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας επένδυσης υπερβαίνει την τιμή αγοράς του. ή συνηθισμένο εισόδημα.

De Minimis φορολογικός κανόνας

Ο de minimis φορολογικός κανόνας δηλώνει ότι εάν μια έκπτωση είναι μικρότερη από 0,25% ετησίως - μεταξύ του χρόνου αγοράς και της λήξης - η έκπτωση θεωρείται πολύ μικρή και θα απαλλάσσεται από τον φόρο.

Φόρος υπεραξίας έναντι συνήθους φόρου εισοδήματος

Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών (CGT): Ο φόρος υπεραξίας είναι μια μορφή φόρου που εφαρμόζεται όταν αποκομίζεται κέρδος από την πώληση περιουσιακών στοιχείων που δεν είναι αποθέματα όπως ομόλογα και ακίνητα. Στις ΗΠΑ, τα βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου (περιουσιακά στοιχεία που αγοράζονται και πωλούνται εντός ενός έτους) φορολογούνται περισσότερο από τον κανονικό φόρο εισοδήματος.

Συνηθισμένος φόρος εισοδήματος: Ο κανονικός φόρος εισοδήματος είναι μια μορφή φόρου που εφαρμόζεται σε μια ποικιλία στοιχείων όπως μισθοί, μισθοί, προμήθειες κ.λπ. Εκτός από τις βασικές μορφές εισοδήματος, ο κανονικός φόρος εισοδήματος μπορεί να εφαρμοστεί σε μερίσματα, συνεργασίες, δικαιώματα, ακόμη και κέρδη τζόγου.

Πώς να προσδιορίσετε ποια μορφή φόρου καταβάλλεται

Ακολουθούν τα μαθηματικά βήματα που πρέπει να ληφθούν κατά τον προσδιορισμό εάν ένα ομόλογο υπόκειται σε φόρο υπεραξίας ή σε κανονικό φόρο εισοδήματος σε σχέση με τον κανόνα de minimis.

1. Πολλαπλασιάστε την ονομαστική αξία (τιμή ομολόγου κατά την έκδοση) κατά 0,25%.

2. Πάρτε το παραπάνω αποτέλεσμα και πολλαπλασιάστε το με τον αριθμό των πλήρων ετών μεταξύ του χρόνου αγοράς του προεξοφλημένου ομολόγου και της λήξης του.

3. Αφαιρέστε το αποτέλεσμα από την ονομαστική τιμή. Θα καθορίσει το ελάχιστο όριο. Το παρακάτω διάγραμμα δείχνει πώς η τιμή αγοράς και το ελάχιστο όριο συσχετίζονται με τη φορολογία.

De Minimis φορολογικός κανόνας - Υπολογισμός

Παράδειγμα με υπολογισμό

Σας δίνεται ένα 15ετές ομόλογο με ονομαστική αξία 1.500 $ και λήγει σε έξι χρόνια. Ποια μορφή φόρου θα εφαρμοστεί μετά την πώληση του ομολόγου; Τα βήματα φαίνονται παρακάτω:

1. 1,500 $ x 0,0025 = 3,75 $

2. 3,75 $ * 6 έτη = 22,50

3. 1,5000 $ - 22,75 $ = 1.447,50 $ (ελάχιστο όριο)

Ο υπολογισμός παραπάνω ότι το ελάχιστο όριο είναι 1.477,50 $. Με το σχήμα, μπορούμε να προσδιορίσουμε ποια μορφή φόρου εφαρμόζεται βάσει της τιμής αγοράς.

Εάν η τιμή αγοράς είναι πάνω από 1.477,50 $, θα αντιμετωπίζεται ως φόρος υπεραξίας. Εάν η τιμή αγοράς είναι χαμηλότερη από 1.477,50 $, θα θεωρηθεί ως συνήθης φόρος εισοδήματος.

Οφέλη De Minimis Fringe

Ο κανόνας de minimis φορολογίας ισχύει επίσης για τις παροχές που προσφέρουν οι εργοδότες. Δεδομένου ότι τα προσφερόμενα οφέλη de minimis είναι τόσο μικρά, θα είναι παράλογο να τους λογοδοτούμε και απαλλάσσονται από τη φορολογία. Αυτά είναι μερικά από τα κύρια οφέλη de minimis:

  • Σνακ και καφές που μεταφέρονται στο χώρο εργασίας για να αυξήσουν το ηθικό των εργαζομένων Ηθικό των εργαζομένων Το ηθικό των εργαζομένων ορίζεται ως η συνολική ικανοποίηση, προοπτικές και αισθήματα ευεξίας που διατηρεί ένας εργαζόμενος στον χώρο εργασίας. Με άλλα λόγια, αναφέρεται στο πόσο ικανοποιημένοι αισθάνονται οι εργαζόμενοι για το εργασιακό τους περιβάλλον. Το ηθικό των εργαζομένων είναι σημαντικό για πολλές επιχειρήσεις λόγω της άμεσης επίδρασής του
  • Δώρα διακοπών που προσφέρονται από την εταιρεία για τους υπαλλήλους τους
  • Εισιτήρια για ειδικές εκδηλώσεις εργασίας ή συγκεκριμένες περιστάσεις
  • Προσωπική χρήση εξοπλισμού γραφείου, όπως το φωτοτυπικό μηχάνημα
  • Περιστασιακό επίδομα γευμάτων σε εκκρεμείς υπαλλήλους
  • Έξοδα μεταφοράς για υπαλλήλους που επιλέγουν να εργάζονται υπερωρίες
  • Κοκτέιλ πάρτι ή ειδικές εκδηλώσεις που διοργανώνονται για να ενισχύσουν τα κίνητρα των εργαζομένων

Τα οφέλη de minimis δεν μπορούν να έχουν απτή νομισματική αξία. Με άλλα λόγια, τα χρήματα δεν μπορούν να δοθούν ως δώρο για την αύξηση του ηθικού χωρίς να φορολογούνται. Λόγω της συχνότητας και της μικρής νομισματικής αξίας των στοιχείων που αναφέρονται παραπάνω, τα οφέλη de minimis αποφεύγουν τη φορολογία.

Ασφαλές λιμάνι De Minimus

Το de minimis safe harbor αναφέρεται σε ετήσιες εκλογές φορολογικής δήλωσης που επιτρέπουν στους φορολογούμενους να αφαιρούν μια ποικιλία αγορών που συνήθως επηρεάζονται από τη φορολογία.

Επιτρέπει στις επιχειρήσεις που καταρτίζουν οικονομικές καταστάσεις να αφαιρούν έως 2.500 $. Το ποσό μπορεί να φτάσει τα 5.000 $ εάν μια εταιρεία χρησιμοποιεί μια ισχύουσα οικονομική κατάσταση (AFS). Το AFS είναι κάθε είδος οικονομικής κατάστασης που καταχωρείται από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) ή ελέγχεται από εταιρεία CPA.

Γιατί μάλλον αντί για κεφαλαιοποίηση;

Κατά τη διαδικασία δημιουργίας οικονομικών καταστάσεων στο τέλος του έτους, οι λογιστές αντιμετωπίζουν την απόφαση να κατανείμουν το κόστος ως έξοδο ή να το κεφαλαιοποιήσουν. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, το de minimis safe harbour δίνει έμφαση στην κατανομή του κόστους των περιουσιακών στοιχείων ως έξοδο. Να γιατί:

  • Κεφαλαιοποίηση: Όταν μια επιχείρηση κεφαλαιοποιεί ένα κόστος, κατευθύνεται προς τις κεφαλαιουχικές δαπάνες. Το κόστος θα λογιστικοποιηθεί ως περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό αλλά θα υπόκειται σε έξοδα απόσβεσης. Γενικά, η κεφαλαιοποίηση μειώνει το μελλοντικό καθαρό εισόδημα μιας επιχείρησης.
  • Έξοδα: Όταν δαπανώνται ένα κόστος, προστίθεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας και αφαιρείται από τα έσοδα, μειώνοντας τα κέρδη. Μπορεί να μην φαίνεται ωφέλιμο, αλλά η δαπάνη του κόστους μειώνει τη συνολική επιβάρυνση του φόρου εισοδήματος. Γενικά, η εξόφληση μειώνει τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία και τα ίδια κεφάλαια Ίδια κεφάλαια Στα χρηματοοικονομικά, τα ίδια κεφάλαια είναι η αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων που κατέχουν οι μέτοχοι μετά την αποπληρωμή όλων των χρεών. Στη λογιστική, τα ίδια κεφάλαια αναφέρονται στη λογιστική αξία των ιδίων κεφαλαίων του ισολογισμού, η οποία ισούται με τα περιουσιακά στοιχεία μείον τις υποχρεώσεις. Ο όρος "ίδια κεφάλαια", στα χρηματοοικονομικά και τη λογιστική συνοδεύεται από την έννοια της δίκαιης και ίσης μεταχείρισης μιας επιχείρησης.

Σχετικές αναγνώσεις

Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστοποιητικού Αναλυτή (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστωτικού Αναλυτή (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοοικονομικά, λογιστικά, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών, μοντελοποίηση συμβολαίων, δάνειο αποπληρωμές και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να αναπτύσσετε τη βάση γνώσεων σας, ανατρέξτε στους παρακάτω σχετικούς πόρους:

  • Παράγοντας έκπτωσης Παράγοντας έκπτωσης Στο χρηματοοικονομικό μοντέλο, ένας συντελεστής έκπτωσης είναι ένας δεκαδικός αριθμός πολλαπλασιασμένος με μια αξία ταμειακών ροών για να τον προεξοφλήσει πίσω στην παρούσα αξία. Ο παράγοντας αυξάνεται
  • Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ, ή SEC, είναι μια ανεξάρτητη υπηρεσία της ομοσπονδιακής κυβέρνησης των ΗΠΑ που είναι υπεύθυνη για την εφαρμογή των ομοσπονδιακών νόμων περί κινητών αξιών και για την πρόταση κανόνων περί κινητών αξιών. Είναι επίσης υπεύθυνο για τη διατήρηση του κλάδου των κινητών αξιών και των χρηματιστηρίων και των ανταλλαγών δικαιωμάτων
  • Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών Ο φόρος υπεραξίας είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στα κέρδη κεφαλαίου ή στα κέρδη που πραγματοποιεί ένα άτομο από την πώληση περιουσιακών στοιχείων. Ο φόρος επιβάλλεται μόνο όταν το περιουσιακό στοιχείο μετατραπεί σε μετρητά και όχι όταν εξακολουθεί να βρίσκεται στα χέρια ενός επενδυτή.
  • Φορολογητέο εισόδημα Φορολογητέο εισόδημα Το φορολογητέο εισόδημα αναφέρεται σε αποζημίωση οποιουδήποτε ατόμου ή επιχείρησης που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της φορολογικής υποχρέωσης. Το συνολικό ποσό εισοδήματος ή το ακαθάριστο εισόδημα χρησιμοποιείται ως βάση για τον υπολογισμό του ποσού που οφείλει το άτομο ή ο οργανισμός στην κυβέρνηση για τη συγκεκριμένη φορολογική περίοδο.

Πρόσφατες δημοσιεύσεις