Κύκλος απόκτησης και πληρωμής - Ο ρόλος του ελεγκτή στις υποχρεώσεις

Ο κύκλος απόκτησης και πληρωμής (αναφέρεται επίσης ως κύκλος PPP για αγορές, πληρωμές και πληρωμές) αποτελείται κυρίως από δύο κατηγορίες συναλλαγών. Η πρώτη τάξη είναι η κατηγορία απόκτησης. Η τυπική καταχώριση ημερολογίου για αυτήν την κατηγορία συναλλαγών είναι μια χρέωση σε απόθεμα. Απόθεμα Το απόθεμα είναι ένας τρέχων λογαριασμός περιουσιακών στοιχείων που βρίσκεται στον ισολογισμό, που αποτελείται από όλες τις πρώτες ύλες, τις εργασίες σε εξέλιξη και τα τελικά προϊόντα που έχει συσσωρεύσει μια εταιρεία. Συχνά θεωρείται το πιο ρευστό από όλα τα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία - επομένως, εξαιρείται από τον αριθμητή στον υπολογισμό της γρήγορης αναλογίας. ή ένα έξοδο και μια πίστωση σε πληρωτέους λογαριασμούς Λογαριασμοί πληρωτέοι Λογαριασμοί πληρωτέοι είναι μια υποχρέωση που προκύπτει όταν ένας οργανισμός λαμβάνει αγαθά ή υπηρεσίες από τους προμηθευτές του με πίστωση. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί αναμένεται να εξοφληθούν εντός ενός έτους,ή εντός ενός κύκλου λειτουργίας (όποιο είναι μεγαλύτερο). Η AP θεωρείται μία από τις πιο ρευστές μορφές τρεχουσών υποχρεώσεων. Ο ισχυρισμός ταξινόμησης είναι πολύ σημαντικός σε αυτό το σενάριο, επειδή υπάρχουν πολλές πιθανές χρεώσεις που μπορούν να εκπληρώσουν την εγγραφή στο περιοδικό.

Η δεύτερη κατηγορία συναλλαγών στον κύκλο αγοράς και πληρωμής είναι η κατηγορία εκταμιεύσεων μετρητών. Η τυπική εγγραφή σε αυτό το μάθημα είναι απλώς μια χρέωση σε λογαριασμούς πληρωτέους και μια πίστωση σε μετρητά. Συνολικά, αυτός ο κύκλος αφορά κυρίως την πραγματοποίηση πληρωμών και την εξόφληση αυτών των υποχρεώσεων με μετρητά.

Τυπικές επιχειρηματικές λειτουργίες και σημαντικά έγγραφα

Παρόλο που πολλές εταιρείες ακολουθούν διαφορετικές εσωτερικές διαδικασίες και χρησιμοποιούν ηλεκτρονικές μεθόδους, το ακόλουθο διάγραμμα ροής είναι μια τυπική επιχειρηματική διαδικασία Κύκλος ζωής επιχειρήσεων Ο κύκλος ζωής της επιχείρησης είναι η εξέλιξη μιας επιχείρησης σε φάσεις με την πάροδο του χρόνου και συνήθως διαιρείται σε πέντε στάδια: έναρξη , ανάπτυξη, παρακμή, ωριμότητα και πτώση. στον κύκλο αγοράς και πληρωμής.

Κύκλος απόκτησης και πληρωμής

Η διαδικασία ξεκινά γενικά με μια αίτηση αγοράς που δημιουργεί ένας υπάλληλος της εταιρείας. Η αίτηση αγοράς είναι ένα έγγραφο που περιγράφει το απαιτούμενο προϊόν και την απαιτούμενη ποσότητα. Στη συνέχεια το έγγραφο αποστέλλεται στο τμήμα αγορών που δημιουργεί μια εντολή αγοράς Η εντολή αγοράς αναφέρει το προϊόν προς αγορά, την ποσότητα παραγγελίας και την τιμή που η εταιρεία είναι διατεθειμένη να πληρώσει.

Συνήθως, οι εργαζόμενοι επιτρέπεται να αγοράζουν μόνο από μια εγκεκριμένη λίστα προμηθευτών. Μόλις παραληφθούν τα παραγγελθέντα προϊόντα από το επόμενο τμήμα, η εταιρεία εκδίδει μια αναφορά παραλαβής. Η αναφορά θα πρέπει να συμφωνεί με την εντολή αγοράς και αποστέλλεται στην ομάδα πληρωτέων λογαριασμών στο λογιστικό τμήμα. Εδώ, ο υπάλληλος συνδυάζει τα παραληφθέντα αγαθά με το τιμολόγιο του πωλητή και καταγράφεται η εγγραφή ημερολογίου στους πληρωτέους λογαριασμούς. Τέλος, η πληρωμή διεκπεραιώνεται στο ταμείο και τα μετρητά καταβάλλονται.

Γενική μεθοδολογία για τους κύκλους ελέγχου

Κατά τον έλεγχο κύκλων για διαφορετικές εταιρείες, η τυπική προσέγγιση είναι:

  • Κατανοήστε την οντότητα και το περιβάλλον της
  • Για κάθε κύκλο, εντοπίστε εσωτερικούς ελέγχους που υπάρχουν
  • Αξιολογήστε τον κίνδυνο ελέγχου και τον κίνδυνο ουσιώδους ανακρίβειας
  • Αξιολογήστε την ανάλυση κόστους-οφέλους των ελέγχων ελέγχου και ακολουθήστε μια συνδυασμένη προσέγγιση ελέγχου έναντι μιας καθαρά ουσιαστικής προσέγγισης ελέγχου

Σημαντικοί εσωτερικοί έλεγχοι για αποκτήσεις και εκταμιεύσεις

Να θυμάστε ότι για τις κατηγορίες συναλλαγών, υπάρχουν πέντε ισχυρισμοί: διακοπή, ταξινόμηση, πληρότητα, εμφάνιση και ακρίβεια .

Ένας εσωτερικός έλεγχος που σχετίζεται με τον ισχυρισμό του περιστατικού είναι ότι κάθε αγορά συνοδεύεται από τα απαραίτητα δικαιολογητικά, όπως η αίτηση αγοράς, η εντολή αγοράς, η αναφορά λήψης και το τιμολόγιο του πωλητή. Χωρίς τέτοια έγγραφα, μια αγορά δεν μπορεί να "συμβεί" και ως εκ τούτου δεν θα πρέπει να έχει καταγραφεί. Άλλοι έλεγχοι περιλαμβάνουν τις εγκρίσεις εντολών αγοράς από προσωπικό υψηλότερου επιπέδου, την ακύρωση εγγράφων μόλις καταγραφεί / ληφθεί υπόψη μια συναλλαγή και εγκρίνει τυχόν αλλαγές στη λίστα των πωλητών.

Όσον αφορά τον ισχυρισμό πληρότητας, οι παραγγελίες αγοράς και οι αναφορές λήψης είναι συνήθως αριθμημένες και λογιστικοποιούνται. Εάν ένας αριθμός έχει καταγραφεί δύο φορές ή υπάρχει αριθμός που λείπει από τη λίστα, θα είναι εύκολο να καταλάβετε το πρόβλημα.

Τέλος, όσον αφορά τον ισχυρισμό ταξινόμησης, ορισμένοι έλεγχοι περιλαμβάνουν επαρκή έγκριση από έναν επιβλέποντα για εγγραφές περιοδικών, επαρκή λίστα / γράφημα λογαριασμών με περιγραφές κάθε, και σύγκριση υπολοίπων με προϋπολογισμένα ποσά. Όσον αφορά τις εκταμιεύσεις σε μετρητά, σημαντικοί έλεγχοι είναι κυρίως ο διαχωρισμός των καθηκόντων και οι συχνές τραπεζικές συμφωνίες.

Ο ρόλος του ελεγκτή

Ο ρόλος του ελεγκτή

Οι ουσιαστικές αναλυτικές διαδικασίες είναι συνήθως η ανάλυση τάσεων και αναλογιών έναντι των δεδομένων της βιομηχανίας, των δεδομένων του προηγούμενου έτους και των αναμενόμενων αποτελεσμάτων. Οι ουσιαστικές αναλυτικές διαδικασίες είναι συνήθως επαρκείς και κατάλληλες ως ελεγκτικά τεκμήρια, διότι τα ποσά δεν είναι σημαντικά και συχνά περιλαμβάνουν σχετικά ασήμαντα υπόλοιπα, όπως γενικά και διοικητικά έξοδα. Ωστόσο, για πιο κρίσιμα και πιο περίπλοκα λογιστικά ζητήματα σχετικά με τα νομικά έξοδα, τις επισκευές, τα έξοδα συντήρησης και τα έξοδα μίσθωσης, για παράδειγμα, οι ελεγκτές θα θελήσουν να λάβουν περισσότερη διασφάλιση και να διενεργήσουν δοκιμές λεπτομερειών υπολοίπων.

Σχετικές αναγνώσεις

Σας ευχαριστούμε που διαβάσατε τον οδηγό Οικονομικών για τον κύκλο αγοράς και πληρωμής Προσφέρουμε τους ακόλουθους δωρεάν πόρους για περισσότερες πληροφορίες.

  • Λογαριασμοί Απαιτήσεις Λογαριασμοί Εισπρακτέοι Λογαριασμοί Εισπρακτέοι (AR) αντιπροσωπεύουν τις πιστωτικές πωλήσεις μιας επιχείρησης, οι οποίες δεν έχουν ακόμη πληρωθεί πλήρως από τους πελάτες της, ένα τρέχον περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό. Οι εταιρείες επιτρέπουν στους πελάτες τους να πληρώνουν σε εύλογο, παρατεταμένο χρονικό διάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν συμφωνηθεί οι όροι.
  • Παρακρατημένα κέρδη
  • Κατάσταση Εισοδήματος Κατάσταση Εισοδήματος Η Κατάσταση Εισοδήματος είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στην εταιρική χρηματοδότηση (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική.
  • Πιστοποίηση χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Πιστοποίηση FMVA® Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως η Amazon, η JP Morgan και η Ferrari

Πρόσφατες δημοσιεύσεις