Τρίγωνο Απάτης - Ευκαιρία, Κίνητρα, Εξορθολογισμός

Το τρίγωνο απάτης είναι ένα πλαίσιο που χρησιμοποιείται συνήθως στον έλεγχο για να εξηγήσει τα κίνητρα πίσω από την απόφαση ενός ατόμου να διαπράξει απάτη. Το τρίγωνο απάτης περιγράφει τρία στοιχεία που συμβάλλουν στην αύξηση του κινδύνου απάτης: (1) ευκαιρίες, (2) κίνητρα και (3) εξορθολογισμός.

Τρίγωνο απάτης

Γρήγορη περίληψη:

  • Το τρίγωνο απάτης είναι ένα πλαίσιο που χρησιμοποιείται για να εξηγήσει το κίνητρο πίσω από την απόφαση ενός ατόμου να διαπράξει απάτη.
  • Το τρίγωνο απάτης αποτελείται από τρία στοιχεία: (1) Ευκαιρία, (2) Κίνητρα και (3) Εξορθολογισμός.
  • Η απάτη αναφέρεται στην απάτη που είναι σκόπιμη και προκαλείται από έναν υπάλληλο ή έναν οργανισμό για προσωπικό κέρδος.

Τι είναι η απάτη;

Το τρίγωνο απάτης χρησιμοποιείται για να εξηγήσει το κίνητρο πίσω από μια απάτη. Ωστόσο, τι ακριβώς είναι η απάτη;

Η απάτη αναφέρεται σε μια απάτη που είναι σκόπιμη και προκαλείται από έναν υπάλληλο ή έναν οργανισμό Τύποι οργανισμών Αυτό το άρθρο σχετικά με τους διαφορετικούς τύπους οργανισμών διερευνά τις διάφορες κατηγορίες στις οποίες μπορούν να εμπίπτουν οι οργανωτικές δομές. Οργανωτικές δομές για προσωπικό κέρδος. Με άλλα λόγια, η απάτη είναι μια δόλια δραστηριότητα που χρησιμοποιείται για να κερδίσει ένα πλεονέκτημα ή να δημιουργήσει παράνομο κέρδος. Επιπλέον, η παράνομη πράξη ωφελεί τον δράστη και βλάπτει άλλα εμπλεκόμενα μέρη.

Για παράδειγμα, ένας υπάλληλος που εξαργυρώνει χρήματα από το μητρώο της εταιρείας διαπράττει απάτη. Ο εργαζόμενος θα επωφεληθεί από την απόκτηση επιπλέον μετρητών εις βάρος της εταιρείας.

Παρακάτω, συζητάμε τα στοιχεία του τριγώνου της απάτης που συμβάλλουν στην αύξηση του κινδύνου απάτης.

Το τρίγωνο της απάτης - Ευκαιρία

Η ευκαιρία αναφέρεται σε περιστάσεις που επιτρέπουν την απάτη. Στο τρίγωνο απάτης, είναι το μόνο συστατικό που μια εταιρεία ασκεί τον πλήρη έλεγχο. Παραδείγματα που παρέχουν ευκαιρίες για διάπραξη απάτης περιλαμβάνουν:

1. Αδύνατοι εσωτερικοί έλεγχοι

Οι εσωτερικοί έλεγχοι είναι διαδικασίες και διαδικασίες που εφαρμόζονται για τη διασφάλιση της ακεραιότητας των λογιστικών και οικονομικών πληροφοριών. Οι αδύναμοι εσωτερικοί έλεγχοι όπως ο κακός διαχωρισμός των καθηκόντων, η έλλειψη εποπτείας και οι κακές διαδικασίες τεκμηρίωσης δημιουργούν ευκαιρίες για απάτη.

2. Κακός τόνος στην κορυφή

Τόνος στην κορυφή Ο τόνος στην κορυφή Ο τόνος στην κορυφή, που συνήθως αναφέρεται στον έλεγχο, χρησιμοποιείται για τον ορισμό της διοίκησης και του διοικητικού συμβουλίου μιας εταιρείας και τη δέσμευσή τους να είναι ειλικρινείς και ηθικοί. Ο τόνος στην κορυφή αναδεικνύει το πολιτιστικό περιβάλλον μιας εταιρείας και τις εταιρικές αξίες. αναφέρεται στη δέσμευση της ανώτατης διοίκησης και του διοικητικού συμβουλίου να είναι ηθική, να δείχνει ακεραιότητα και να είναι ειλικρινής. Ένας κακός τόνος στην κορυφή οδηγεί σε μια εταιρεία που είναι πιο ευαίσθητη σε απάτη.

3. Ανεπαρκείς λογιστικές πολιτικές

Οι λογιστικές πολιτικές αναφέρονται στον τρόπο καταγραφής των στοιχείων στις οικονομικές καταστάσεις. Οι κακές (ανεπαρκείς) λογιστικές πολιτικές μπορεί να παρέχουν την ευκαιρία στους υπαλλήλους να χειραγωγούν αριθμούς.

Κίνητρο

Το κίνητρο, εναλλακτικά ονομάζεται πίεση, αναφέρεται στη νοοτροπία ενός εργαζομένου για διάπραξη απάτης. Παραδείγματα πραγμάτων που παρέχουν κίνητρα για διάπραξη απάτης περιλαμβάνουν:

1. Μπόνους βάσει χρηματοοικονομικής μέτρησης

Οι κοινές οικονομικές μετρήσεις που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση της απόδοσης ενός εργαζομένου είναι τα έσοδα και τα καθαρά έσοδα Το καθαρό εισόδημα Το καθαρό εισόδημα είναι ένα βασικό στοιχείο γραμμής, όχι μόνο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά και στις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Ενώ επιτυγχάνεται μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, το καθαρό κέρδος χρησιμοποιείται και στον ισολογισμό και στην κατάσταση ταμειακών ροών. . Τα μπόνους που βασίζονται σε μια οικονομική μέτρηση δημιουργούν πίεση στους υπαλλήλους να επιτύχουν στόχους οι οποίοι, με τη σειρά τους, μπορεί να τους κάνουν να διαπράξουν απάτη για την επίτευξη του στόχου.

2. Προσδοκίες επενδυτών και αναλυτών

Η ανάγκη ικανοποίησης ή υπέρβασης των προσδοκιών των επενδυτών και των αναλυτών μπορεί να δημιουργήσει πίεση για να διαπράξει απάτη.

3. Προσωπικά κίνητρα

Τα προσωπικά κίνητρα μπορεί να περιλαμβάνουν την επιθυμία να κερδίσουν περισσότερα χρήματα, την ανάγκη πληρωμής προσωπικών λογαριασμών, έναν εθισμό στα τυχερά παιχνίδια κ.λπ.

Το τρίγωνο της απάτης - Ορθολογισμός

Ο εξορθολογισμός αναφέρεται στην αιτιολόγηση ενός ατόμου για διάπραξη απάτης. Παραδείγματα κοινών εξορθολογισμών που χρησιμοποιούν οι απατεώνες περιλαμβάνουν:

1. «Με έκαναν λάθος»

Ένα άτομο μπορεί να είναι ανόητο απέναντι στον διευθυντή ή τον εργοδότη του και πιστεύει ότι η διάπραξη απάτης είναι ένας τρόπος για να λάβετε αποπληρωμή.

2. «Η ανώτερη διαχείριση το κάνει επίσης»

Ένας κακός τόνος στην κορυφή μπορεί να αναγκάσει ένα άτομο να ακολουθήσει τα βήματα εκείνων που είναι υψηλότεροι στην εταιρική ιεραρχία Εταιρική δομή Η εταιρική δομή αναφέρεται στην οργάνωση διαφορετικών τμημάτων ή επιχειρηματικών μονάδων μέσα σε μια εταιρεία. Ανάλογα με τους στόχους μιας εταιρείας και τη βιομηχανία.

3. «Δεν υπάρχει άλλη λύση»

Ένα άτομο μπορεί να πιστεύει ότι μπορεί να χάσει τα πάντα (για παράδειγμα, να χάσει μια δουλειά) εκτός εάν διαπράξει απάτη.

Σχετικές αναγνώσεις

Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται σε εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να αναπτύσσετε τη βάση γνώσεων σας, ανατρέξτε στους παρακάτω σχετικούς πόρους χρηματοδότησης:

  • Όριο ουσιαστικότητας ελέγχου σε ελέγχους Το κατώτατο όριο σημαντικότητας στους ελέγχους αναφέρεται στο σημείο αναφοράς που χρησιμοποιήθηκε για τη λήψη εύλογης διασφάλισης ότι ένας έλεγχος δεν εντοπίζει ουσιώδη ανακρίβεια που
  • Cash Larceny Cash Larceny Cash larceny αναφέρεται στην πράξη κλοπής μετρητών που έχει ήδη καταγραφεί στα βιβλία λογαριασμών κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου. Αυτή η απάτη διαπράττεται
  • Forensic Accounting Forensic Accounting Η εγκληματολογική λογιστική είναι η διερεύνηση της απάτης ή της οικονομικής χειραγώγησης πραγματοποιώντας εξαιρετικά λεπτομερή έρευνα και ανάλυση χρηματοοικονομικών πληροφοριών. Οι εγκληματολόγοι λογιστές συχνά προσλαμβάνονται για να προετοιμαστούν για δικαστικές διαφορές που σχετίζονται με ασφαλιστικές απαιτήσεις, αφερεγγυότητα, υπεξαίρεση, απάτη - κάθε είδους οικονομική κλοπή.
  • Βασικοί δείκτες απόδοσης (KPIs) Βασικοί δείκτες απόδοσης (KPI) Οι βασικοί δείκτες απόδοσης (KPI) είναι μετρήσεις που χρησιμοποιούνται για την περιοδική παρακολούθηση και αξιολόγηση της απόδοσης ενός οργανισμού προς την επίτευξη συγκεκριμένων στόχων. Χρησιμοποιούνται επίσης για τη μέτρηση της συνολικής απόδοσης μιας εταιρείας

Πρόσφατες δημοσιεύσεις