Νομική σημασία ενός ελέγχου - Επισκόπηση, απάτη και τιμωρία

Η νομική σημασία ενός ελέγχου είναι η διατήρηση της αξιοπιστίας των οικονομικών καταστάσεων για όλους τους εξωτερικούς χρήστες.

Νομική σημασία ενός ελέγχου

Ελεγκτές Ελεγκτής Ο ελεγκτής είναι ένα πρόσωπο ή μια εταιρεία που έχει ανατεθεί να διενεργεί έναν έλεγχο σε έναν οργανισμό. Ο έλεγχος είναι μια δομημένη, μεθοδική διαδικασία που περιλαμβάνει μια εξέταση που ασκεί αστική και ποινική ευθύνη κατά την εκτέλεση των καθηκόντων τους και διασφαλίζει ότι τηρούν τη διαφάνεια, τη χρηστικότητα και την αξιοπιστία των οικονομικών πληροφοριών που παρέχονται από τις αναφέρουσες οντότητες.

Επεξήγηση ελέγχου

Ο έλεγχος αναφέρεται στην εξέταση χρηματοοικονομικών συναλλαγών και αρχείων μιας οντότητας για να διασφαλιστεί ότι οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες που παρέχονται αντικατοπτρίζουν την οικονομική θέση και τις δραστηριότητες της οντότητας.

Οι έλεγχοι διενεργούνται από εσωτερικά, εξωτερικά και κυβερνητικά κόμματα και χρησιμοποιούνται για διάφορους λόγους. Οι έλεγχοι που διενεργούνται από εξωτερικά και κυβερνητικά μέρη είναι σημαντικοί για τον καθορισμό της εγκυρότητας των οικονομικών καταστάσεων, καθώς δεν υπόκεινται σε σύγκρουση συμφερόντων.

Σημασία του ελέγχου

Απαιτούνται έλεγχοι για να προσδιοριστεί εάν οι συναλλαγές που εμφανίζονται από μια οικονομική οντότητα αντιπροσωπεύουν δίκαια την οικονομική κατάσταση και τις λειτουργίες αυτής της οντότητας.

Τα οικονομικά αρχεία δημιουργούνται εσωτερικά και υπόκεινται σε χειραγώγηση ή δόλια συμπεριφορά από εμπιστευτικούς. Τα εσωτερικά μέρη ενδέχεται να έχουν προσωπικά κίνητρα για να χειραγωγήσουν αυτά τα αρχεία και ο έλεγχος είναι σημαντικός για να διασφαλιστεί ότι τα αρχεία δεν παρουσιάζονται λανθασμένα λόγω σφάλματος ή απάτης. ο νόμος. Μία λέξη-κλειδί σε.

Λογιστική Απάτη

Η λογιστική απάτη αναφέρεται σε περίπτωση που μια οικονομική οντότητα, όπως μια εταιρεία, παραπλανήσει σκόπιμα τα οικονομικά της αρχεία. Η απάτη συμπεριφορά είναι δύσκολο να προσδιοριστεί στη λογιστική, δεδομένου ότι οι περισσότερες αναπαραστάσεις χρηματοοικονομικών στοιχείων βασίζονται σε εκτιμήσεις.

Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία αποφασίσει να κάνει μια εκτίμηση που καταλήγει να αναθεωρηθεί σε μεταγενέστερη ημερομηνία, αυτό δεν θεωρείται δόλια συμπεριφορά, αρκεί η εταιρεία να κάνει την εκτίμηση καλή τη πίστει χρησιμοποιώντας όλες τις σχετικές πληροφορίες κατά τη στιγμή της εκτίμησης.

Ωστόσο, εάν μια εταιρεία εσκεμμένα παραπλανήσει τα έσοδά της για να εμφανιστεί πιο κερδοφόρα ή υπερεκτιμώντας τα περιουσιακά στοιχεία για να γίνει πιο υγιή από οικονομική άποψη, αυτό θεωρείται λογιστική απάτη.

Τιμωρία της λογιστικής απάτης

Η λογιστική απάτη είναι παράνομη και τιμωρείται, τόσο σε αστικά όσο και σε ποινικά δικαστήρια. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ, ή SEC, είναι μια ανεξάρτητη υπηρεσία της ομοσπονδιακής κυβέρνησης των ΗΠΑ που είναι υπεύθυνη για την εφαρμογή των ομοσπονδιακών νόμων περί κινητών αξιών και την πρόταση κινητών αξιών κανόνες. Είναι επίσης υπεύθυνο για τη διατήρηση της βιομηχανίας κινητών αξιών και των χρηματιστηρίων και οι ανταλλαγές μετοχών είναι ένας ανεξάρτητος οργανισμός που είναι υπεύθυνος για την προστασία των επενδυτών και τη διατήρηση δίκαιων, τακτικών και αποτελεσματικών αγορών. Αυτό γίνεται κυρίως για να εξασφαλιστεί η εμπιστοσύνη του κοινού που διέπεται από το χρηματοπιστωτικό σύστημα.

Η λογιστική απάτη υπονομεύει την εμπιστοσύνη που απαιτείται για μια οικονομία της αγοράς. Εάν ένας χρήστης των οικονομικών καταστάσεων, όπως ένας επενδυτής, δεν μπορεί να εμπιστευτεί τις αναφερόμενες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας, είναι πολύ απίθανο ο επενδυτής να είναι πρόθυμος να επενδύσει το κεφάλαιό του με αυτήν την εταιρεία.

Ωστόσο, εάν υπάρχουν νομικές προστασίες που επιβεβαιώνουν την ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων, τότε ο επενδυτής είναι πιο πιθανό να επενδύσει τα χρήματά του, ακόμη και αν δεν γνωρίζει προσωπικά κανέναν από αυτήν την εταιρεία.

Οι ελεγκτές διατηρούνται στο ίδιο επίπεδο εμπιστοσύνης. Οι επενδυτές πρέπει να γνωρίζουν ότι μπορούν να εμπιστεύονται τη γνώμη των ελεγκτών και ότι οι ελεγκτές θα παρέχουν μια αμερόληπτη γνώμη. Διαφορετικά, θα υπονομεύσει το χρηματοπιστωτικό σύστημα.

Επομένως, για να έχουμε μια αποτελεσματική και διαφανή οικονομία της αγοράς, πρέπει να υπάρχουν τρία στοιχεία:

  1. Κανόνες (λογιστικά πρότυπα)
  2. Επαληθευτές (ελεγκτές)
  3. Επιβλητές (κυβερνητικές υπηρεσίες και νόμοι)

Νομική ευθύνη των ελεγκτών

Οι ελεγκτές μπορούν να αντιμετωπίσουν αστικές και ποινικές ευθύνες κατά την εκτέλεση των καθηκόντων τους. Τηρούν έναν επαγγελματικό κώδικα δεοντολογίας που διασφαλίζει ότι λαμβάνουν τη δέουσα προσοχή κατά την εκτέλεση των καθηκόντων τους.

Η δέουσα φροντίδα συνεπάγεται τέσσερις πτυχές:

  1. Διαθέτοντας τις απαραίτητες δεξιότητες για την αξιολόγηση της λογιστικής Φιλοσοφία της Λογιστικής Η φιλοσοφία της λογιστικής περιλαμβάνει τους γενικούς κανόνες, τις έννοιες και τις ιδέες γύρω από την προετοιμασία και τον έλεγχο των λογαριασμών και των οικονομικών αρχείων
  2. Το καθήκον να χρησιμοποιούν δεξιότητες με λογική φροντίδα και δέουσα επιμέλεια
  3. Ανάληψη καθηκόντων με καλή πίστη και ακεραιότητα
  4. Ευθύνη για αμέλεια, κακή πίστη και ανεντιμότητα

Οι ελεγκτές είναι υπεύθυνοι έναντι των χρηστών των οικονομικών καταστάσεων και των προβλεπόμενων χρηστών που ενδέχεται να βασίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις οποίες εκδίδουν γνώμη. Οι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων περιλαμβάνουν:

  • Μέτοχοι
  • Πιστωτές
  • Προμηθευτές
  • Οι πελάτες
  • Διαχείριση
  • Ρυθμιστικές οντότητες

Οι προβλέψιμοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων καθορίζονται με προσωπική κρίση. Για παράδειγμα, υπάρχουν νέοι επενδυτές και πιθανοί πιστωτές που ενδέχεται να προκύψουν στο μέλλον. Ωστόσο, προς το παρόν δεν έχουν έννομο συμφέρον στη συγκεκριμένη εταιρεία.

Παρόλο που ο ελεγκτής δεν γνωρίζει ακόμη τους χρήστες, ο ελεγκτής εξακολουθεί να έχει υποχρέωση έναντι αυτών.

Σχετικές αναγνώσεις

Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστοποιητικού Αναλυτή (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστωτικού Αναλυτή (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοοικονομικά, λογιστικά, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών, μοντελοποίηση συμβολαίων, δάνειο αποπληρωμές και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να αναπτύσσετε τη βάση γνώσεων σας, ανατρέξτε στους παρακάτω σχετικούς πόρους:

  • Νομική ευθύνη των ελεγκτών Νομική ευθύνη των ελεγκτών Οι ανησυχίες σχετικά με τη νομική ευθύνη των ελεγκτών συνεχίζουν να αυξάνονται καθημερινά. Οι ελεγκτές είναι πολύ σημαντικοί άνθρωποι, διότι, τελικά, είναι υπεύθυνοι για την ενίσχυση της αξιοπιστίας των οικονομικών καταστάσεων για όλα τα είδη εξωτερικών χρηστών. Όπως και άλλοι επαγγελματίες, μπορούν να αντιμετωπίσουν αστική και ποινική ευθύνη
  • Λογιστικές πολιτικές Λογιστικές πολιτικές Οι λογιστικές πολιτικές είναι κανόνες και οδηγίες που έχουν καθοριστεί, ώστε μια εταιρεία να τις ακολουθεί κατά την προετοιμασία και παρουσίαση των οικονομικών της καταστάσεων
  • Έλεγχος νομικών επιπτώσεων Λογιστική Λογιστική είναι ένας όρος που περιγράφει τη διαδικασία ενοποίησης χρηματοοικονομικών πληροφοριών για να καταστούν σαφείς και κατανοητές για όλους
  • Αποδεικτικά στοιχεία σε ελεγκτικά τεκμήρια σε ελεγκτικά αποδεικτικά στοιχεία σε έλεγχο είναι πληροφορίες που συλλέγονται κατά την επανεξέταση των οικονομικών συναλλαγών, των υπολοίπων και των εσωτερικών ελέγχων μιας οντότητας για την πιστοποίηση της

Πρόσφατες δημοσιεύσεις