Ανάλυση υψηλής χαμηλής μεθόδου έναντι παλινδρόμησης - Υπολογισμοί δειγμάτων

Η υψηλή χαμηλή μέθοδος και ανάλυση παλινδρόμησης Μέθοδοι πρόβλεψης Κορυφαίες μέθοδοι πρόβλεψης. Σε αυτό το άρθρο, θα εξηγήσουμε τέσσερις τύπους μεθόδων πρόβλεψης εσόδων που χρησιμοποιούν οι χρηματοοικονομικοί αναλυτές για να προβλέψουν μελλοντικά έσοδα. είναι οι δύο βασικές μέθοδοι εκτίμησης κόστους που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση των ποσών του σταθερού και μεταβλητού κόστους Το σταθερό και μεταβλητό κόστος Το κόστος είναι κάτι που μπορεί να ταξινομηθεί με διάφορους τρόπους ανάλογα με τη φύση του. Μία από τις πιο δημοφιλείς μεθόδους είναι η ταξινόμηση σύμφωνα με το σταθερό κόστος και το μεταβλητό κόστος. Το σταθερό κόστος δεν αλλάζει με αυξήσεις / μειώσεις σε μονάδες όγκου παραγωγής, ενώ το μεταβλητό κόστος εξαρτάται αποκλειστικά. Συνήθως, οι διαχειριστές πρέπει να διαχωρίσουν το μικτό κόστος στα σταθερά και μεταβλητά στοιχεία τους για να προβλέψουν και να σχεδιάσουν το μέλλον.

Μάθετε περισσότερα στο μάθημα Finance for Corporate Finance

Διάγραμμα ανάλυσης υψηλής χαμηλής μεθόδου έναντι παλινδρόμησης

Η υψηλή χαμηλή μέθοδος χρησιμοποιεί μια μικρή ποσότητα δεδομένων για το διαχωρισμό του σταθερού και του μεταβλητού κόστους. Παίρνει τα υψηλότερα και χαμηλότερα επίπεδα δραστηριότητας και συγκρίνει το συνολικό κόστος τους. Από την άλλη πλευρά, η ανάλυση παλινδρόμησης δείχνει τη σχέση μεταξύ δύο ή περισσότερων μεταβλητών. Χρησιμοποιείται για την παρακολούθηση αλλαγών στην εξαρτημένη μεταβλητή Εξαρτώμενη μεταβλητή Μια εξαρτημένη μεταβλητή είναι αυτή που θα αλλάξει ανάλογα με την τιμή μιας άλλης μεταβλητής, που ονομάζεται ανεξάρτητη μεταβλητή. σε σχέση με τις αλλαγές στην ανεξάρτητη μεταβλητή Ανεξάρτητη μεταβλητή Μια ανεξάρτητη μεταβλητή είναι μια είσοδος, υπόθεση ή πρόγραμμα οδήγησης που αλλάζει προκειμένου να εκτιμηθεί η επίδρασή της σε μια εξαρτημένη μεταβλητή (το αποτέλεσμα). .

Υψηλή χαμηλή μέθοδος

Η υψηλή χαμηλή μέθοδος καθορίζει τα σταθερά και μεταβλητά στοιχεία ενός κόστους. Μπορεί να εφαρμοστεί κατά τη διάκριση των σταθερών και μεταβλητών στοιχείων του κόστους ενός προϊόντος Κόστος Κατασκευασμένων Προϊόντων (COGM) δείχνει το συνολικό κόστος παραγωγής για μια εταιρεία για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. , μηχανή, κατάστημα, γεωγραφική περιοχή πωλήσεων, σειρά προϊόντων κ.λπ.

Για παράδειγμα, στο κόστος παραγωγής ενός προϊόντος, το πάγιο κόστος μπορεί να περιλαμβάνει τους μισθούς των εργαζομένων και τα έξοδα ενοικίασης, ενώ το μεταβλητό κόστος περιλαμβάνει το κόστος που προκύπτει για την αγορά πρώτων υλών.

Τύπος

Η υψηλή χαμηλή μέθοδος χωρίζει τα μεταβλητά και σταθερά στοιχεία του μικτού κόστους. Οι τύποι για κάθε συστατικό έχουν ως εξής:

Υψηλή χαμηλή μέθοδος

Που:

Το Y 2 είναι το κόστος στο υψηλότερο επίπεδο δραστηριότητας

Το Y 1 είναι το κόστος στο χαμηλότερο επίπεδο δραστηριότητας

Το X 2 είναι ο αριθμός μονάδων στο υψηλότερο επίπεδο δραστηριότητας

Το X 1 είναι ο αριθμός μονάδων στο χαμηλότερο επίπεδο δραστηριότητας

Μόλις υπολογιστεί το μεταβλητό κόστος, το σταθερό κόστος μπορεί να προκύψει αφαιρώντας το συνολικό μεταβλητό κόστος από το συνολικό κόστος. Αυτό αντιπροσωπεύεται από τον ακόλουθο τύπο:

Σταθερό κόστος = Y 2 - bX 2

ή

Σταθερό κόστος = Y 1 - bX 1

Που:

b είναι το μεταβλητό κόστος

Παράδειγμα

Η εταιρεία ABC είναι κατασκευαστής φαρμακευτικών προϊόντων. Η εταιρεία θέλει να εκτιμήσει το ποσό των γενικών δαπανών που θα επιβαρυνθούν τον Απρίλιο, δεδομένου ότι η εταιρεία σκοπεύει να δημιουργήσει 8.000 μονάδες τον ίδιο μήνα. Ακολουθούν τα στοιχεία από τον Ιανουάριο έως τον Μάρτιο:

Υψηλή χαμηλή μέθοδος

Χρησιμοποιώντας τον παραπάνω τύπο μεταβλητού κόστους, όπου:

Y2 = 30.000 $

Y1 = 25.000 $

X2 = 6.000

X1 = 4.000

Επομένως:

Παράδειγμα - Μεταβλητό κόστος

Σταθερό κόστος = 30.000 $ - (2,5 x 6,000 $) = 15,000 $

ή

Σταθερό κόστος = 25.000 $ - (2,5 x 4.000 $) = 15.000 $

Το προβλεπόμενο μεταβλητό κόστος για τον μήνα Απρίλιο υπολογίζεται ως εξής:

= 2,5 x 8.000 $

= 20.000 $

Συνολικό κόστος = Σταθερό κόστος + Μεταβλητό κόστος

= 15.000 $ + 20.000 $

= 35.000 $

Μάθετε περισσότερα στο μάθημα Finance for Corporate Finance

μάθημα παλινδρόμησης μαθηματικών

Πλεονεκτήματα της υψηλής χαμηλής μεθόδου

Η χρήση της υψηλής χαμηλής μεθόδου προσφέρει τα ακόλουθα οφέλη:

Εύχρηστος

Η μέθοδος high-low απαιτεί μόνο τις πληροφορίες κόστους και μονάδας στο υψηλότερο και το χαμηλότερο επίπεδο δραστηριότητας για τη λήψη των απαιτούμενων πληροφοριών. Οι διαχειριστές μπορούν να εφαρμόσουν αυτήν την τεχνική με ευκολία, καθώς δεν απαιτεί ειδικά εργαλεία.

Υψηλή ακρίβεια με σταθερό κόστος

Η υψηλή χαμηλή μέθοδος μπορεί να είναι σχετικά ακριβής εάν τα υψηλότερα και χαμηλότερα επίπεδα δραστηριότητας είναι αντιπροσωπευτικά της συνολικής συμπεριφοράς κόστους της εταιρείας. Ωστόσο, εάν τα δύο επίπεδα ακραίας δραστηριότητας είναι συστηματικά διαφορετικά, τότε η υψηλή χαμηλή μέθοδος θα παράγει ανακριβή αποτελέσματα.

Μειονεκτήματα της υψηλής χαμηλής μεθόδου

Η υψηλή χαμηλή μέθοδος συνοδεύεται από τα ακόλουθα μειονεκτήματα:

Μπορεί να είναι αναξιόπιστο

Η μέθοδος δεν αντιπροσωπεύει όλα τα δεδομένα που παρέχονται δεδομένου ότι βασίζεται σε δύο μόνο ακραία επίπεδα δραστηριότητας. Αυτά τα επίπεδα δραστηριότητας ενδέχεται να μην είναι αντιπροσωπευτικά του κόστους που προκύπτει, λόγω των εξωγενών δαπανών που είναι υψηλότερα ή χαμηλότερα από αυτά που επιβάλλει ο οργανισμός σε άλλα επίπεδα δραστηριότητας.

Δεν λαμβάνει υπόψη τον πληθωρισμό

Η υψηλή χαμηλή μέθοδος αποκλείει τις επιπτώσεις του πληθωρισμού Ο πληθωρισμός είναι μια οικονομική έννοια που αναφέρεται σε αυξήσεις στο επίπεδο τιμών των αγαθών για μια καθορισμένη χρονική περίοδο. Η άνοδος του επιπέδου των τιμών σημαίνει ότι το νόμισμα σε μια δεδομένη οικονομία χάνει την αγοραστική του δύναμη (δηλ. Λιγότερα μπορούν να αγοραστούν με το ίδιο χρηματικό ποσό). κατά την εκτίμηση του κόστους.

Ανάλυση παλινδρόμησης

Σε αντίθεση με τη μέθοδο High Low, η ανάλυση παλινδρόμησης αναφέρεται σε μια τεχνική για την εκτίμηση της σχέσης μεταξύ των μεταβλητών. Βοηθά τους ανθρώπους να καταλάβουν πώς αλλάζει η τιμή μιας εξαρτημένης μεταβλητής όταν μια ανεξάρτητη μεταβλητή είναι μεταβλητή ενώ μια άλλη παραμένει σταθερή. Η ανάλυση παλινδρόμησης χρησιμοποιείται για την πρόβλεψη μελλοντικών δεδομένων. Οι δύο κύριοι τύποι ανάλυσης παλινδρόμησης είναι η γραμμική παλινδρόμηση και η πολλαπλή παλινδρόμηση .

Γραμμικής παλινδρόμησης

Η γραμμική παλινδρόμηση είναι μια μέθοδος που μελετά τη σχέση μεταξύ συνεχών μεταβλητών. Οι μεταβλητές απεικονίζονται σε ευθεία γραμμή. Η γραμμική παλινδρόμηση μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

Y = a + bX + ⋴

Που:

Το Y είναι η εξαρτημένη μεταβλητή

Το Χ είναι η ανεξάρτητη μεταβλητή

b είναι η κλίση της γραμμής παλινδρόμησης

a είναι η αναχαίτιση της γραμμής παλινδρόμησης

⋴ είναι η υπολειμματική παλινδρόμηση

Από τον παραπάνω τύπο, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι η τιμή του Υ εξαρτάται από την τιμή του Χ, ενώ η τιμή του b δείχνει τις αλλαγές στο Υ κάθε φορά που αλλάζει η τιμή του Χ. Δηλαδή, αν το b ισούται με 0,5, αυτό σημαίνει ότι κάθε φορά που το Χ αυξάνεται ή αυξάνεται κατά μια συγκεκριμένη τιμή, η τιμή του Υ αυξάνεται ή μειώνεται από αυτήν την τιμή. Από την άλλη πλευρά, όταν X = 0, η τιμή του "a" ισούται με την τιμή του Y.

Παραδοχές γραμμικής παλινδρόμησης

  • Η σχέση μεταξύ εξαρτώμενης μεταβλητής Υ και ανεξάρτητης μεταβλητής Χ είναι γραμμική στην κλίση και τομής «a» και «b» αντίστοιχα.
  • Η ανεξάρτητη μεταβλητή X δεν είναι τυχαία.
  • Η τιμή του όρου σφάλματος ⋴ είναι 0 και είναι σταθερή για όλες τις παρατηρήσεις.

Πολλαπλή παλινδρόμηση

Η πολλαπλή παλινδρόμηση είναι μια στατιστική τεχνική που προβλέπει την τιμή μιας μεταβλητής χρησιμοποιώντας την τιμή δύο ή περισσότερων ανεξάρτητων μεταβλητών. Μόλις προσδιοριστεί καθεμία από τις ανεξάρτητες μεταβλητές, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να προβλέψουν το μέγεθος της επίδρασης που έχουν οι ανεξάρτητες μεταβλητές στην εξαρτημένη μεταβλητή. Το εφέ απεικονίζεται σε ευθεία γραμμή για την προσέγγιση κάθε σημείου δεδομένων.

Μάθετε περισσότερα στο μάθημα Finance for Corporate Finance

μάθημα παλινδρόμησης μαθηματικών

Τύπος

Ο τύπος πολλαπλής παλινδρόμησης έχει ως εξής:

Y 1 = B 0 + B 1 x 1 + b 2 x 2 + ……… ..b n x n + ⋴

Που:

Το Y 1 είναι η προβλεπόμενη τιμή της εξαρτημένης μεταβλητής

Το B 0 είναι η τομή

B 1, b 2… b n είναι ο συντελεστής παλινδρόμησης

x 1, x 2, …… x n είναι οι ανεξάρτητες μεταβλητές

⋴ είναι η υπολειμματική παλινδρόμηση

Υποθέσεις πολλαπλής παλινδρόμησης

  • Υπάρχει μια γραμμική σχέση μεταξύ εξαρτημένων και ανεξάρτητων μεταβλητών.
  • Οι παρατηρήσεις Υ 1 επιλέγονται ανεξάρτητα και τυχαία από τον πληθυσμό.
  • Οι ανεξάρτητες μεταβλητές δεν συσχετίζονται σε μεγάλο βαθμό μεταξύ τους.
  • Το υπόλοιπο παλινδρόμησης δείχνει μέσο όρο 0 και διακύμανση 0.

Σχετικές αναγνώσεις

Σας ευχαριστούμε που διαβάσατε τη σύγκριση της Χρηματοδότησης για τη Μέθοδος Υψηλής Χαμηλής και Ανάλυσης Παλινδρόμησης. Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται σε εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την καριέρα σας, οι ακόλουθοι πόροι χρηματοδότησης θα είναι χρήσιμοι:

  • Δομή κόστους Δομή κόστους Δομή κόστους αναφέρεται στους τύπους δαπανών που πραγματοποιεί μια επιχείρηση και συνήθως αποτελείται από σταθερό και μεταβλητό κόστος. Το σταθερό κόστος παραμένει αμετάβλητο
  • Ομοιογενές απόθεμα κόστους Ομοιογενές απόθεμα κόστους Μια ομοιογενής ομάδα κόστους είναι ουσιαστικά ένας λογιστικός όρος που χρησιμοποιείται από τη διοίκηση μιας εταιρείας για να ομαδοποιήσει τα κόστη που παρουσιάζουν παρόμοια αιτία και αποτέλεσμα, ή ληφθέντα οφέλη, σχέση από την άποψη της βάσης κατανομής του κόστους. Εν ολίγοις, οι ομοιογενείς συγκεντρώσεις κόστους είναι ένας τρόπος λογικής ομαδοποίησης μεταξύ τους
  • Προβλέποντας στοιχεία γραμμής Κατάστασης εσόδων Προβλέποντας στοιχεία γραμμής Κατάστασης εισοδήματος Συζητάμε τις διάφορες μεθόδους προβολής στοιχείων γραμμής κατάστασης αποτελεσμάτων. Η προβολή των στοιχείων γραμμής δήλωσης εισοδήματος ξεκινά με έσοδα από πωλήσεις και, στη συνέχεια, με κόστος
  • Μεταβλητή κοστολόγηση Μεταβλητή κοστολόγηση Η μεταβλητή κοστολόγηση είναι μια έννοια που χρησιμοποιείται στη λογιστική διαχείρισης και κοστολόγησης στην οποία τα σταθερά γενικά έξοδα δημιουργούνται κατά την περίοδο παραγωγής ενός προϊόντος. Η μέθοδος έρχεται σε αντίθεση με την κοστολόγηση απορρόφησης, στην οποία τα σταθερά γενικά έξοδα κατανέμονται στα παραγόμενα προϊόντα. Στα λογιστικά πλαίσια

Πρόσφατες δημοσιεύσεις