Εναλλακτικός Ελάχιστος Φόρος (AMT) - Επισκόπηση, Τρόπος υπολογισμού, Παράδειγμα

Ο Εναλλακτικός Ελάχιστος Φόρος (AMT) είναι μια εναλλακτική μέθοδος για τον υπολογισμό του ελάχιστου ποσού που οφείλει ένα άτομο σε φόρους με βάση το εισόδημά του. Δημιουργήθηκε για να καθιερώσει τη δικαιοσύνη στο φορολογικό σύστημα του Καναδά, πράγμα που σημαίνει ότι οι υψηλότεροι εισοδήματα θα πρέπει ακόμη να πληρώσουν το δίκαιο μερίδιο των φόρων τους, καθαρό από τις προτιμησιακές φορολογικές μεταχειρίσεις για τους οποίους μπορεί να δικαιούνται.

Εναλλακτικός ελάχιστος φόρος

Οι προτιμησιακές φορολογικές εκπτώσεις προστίθενται στο εισόδημα των φορολογουμένων για να υπολογίσουν το εναλλακτικό ελάχιστο φορολογητέο εισόδημά τους και στη συνέχεια αφαιρείται το AMT για να προσδιοριστεί το τελικό φορολογητέο ποσό.

Γιατί εφαρμόστηκε εναλλακτικός ελάχιστος φόρος;

Εναλλακτικές διατάξεις ελάχιστου φόρου δημιουργήθηκαν το 1986 για τη δημιουργία δικαιοσύνης στο καναδικό φορολογικό σύστημα. Σκοπός του ήταν να αποτρέψει τους υψηλού εισοδήματος και τα καταπιστεύματα να πληρώνουν ελάχιστο ή καθόλου φόρο λόγω των διαφόρων φορολογικών εκπτώσεων και κινήτρων.

Αρχικά, τα άτομα υποχρεώθηκαν να υπολογίσουν μόνο τις φορολογικές υποχρεώσεις σύμφωνα με την κανονική μέθοδο. Με την εισαγωγή του AMT, οι φορολογούμενοι πρέπει τώρα να υπολογίζουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις χρησιμοποιώντας τόσο τη μέθοδο AMT όσο και την κανονική μέθοδο.

Ποια προτιμησιακά φορολογικά στοιχεία ενεργοποιούν το AMT;

Διάφορα στοιχεία ενδέχεται να προκαλέσουν AMT, συγκεκριμένα:

  • Κεφαλαιακά κέρδη Απόδοση κεφαλαιουχικών κερδών Η απόδοση κεφαλαιουχικών κερδών (CGY) είναι η ανατίμηση της τιμής σε μια επένδυση ή μια ασφάλεια που εκφράζεται ως ποσοστό. Επειδή ο υπολογισμός του Capital Gain Yield περιλαμβάνει την τιμή αγοράς ενός τίτλου με την πάροδο του χρόνου, μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την ανάλυση της διακύμανσης στην τιμή αγοράς ενός τίτλου. Δείτε τον υπολογισμό και το παράδειγμα
  • Μερίσματα
  • Απώλειες και εκπτώσεις
  • Απώλειες και μειώσεις που σχετίζονται με περιορισμένα συμφέροντα εταιρικής σχέσης και φορολογικά καταφύγια Tax Shelter Ένα φορολογικό καταφύγιο είναι ένα οικονομικό μέσο που μπορεί να χρησιμοποιήσει ένα άτομο για να τους βοηθήσει να μειώσουν τη φορολογική τους υποχρέωση και, συνεπώς, να κρατήσουν περισσότερα από τα χρήματά τους. Είναι ένας νόμιμος τρόπος για τα άτομα να «κλέψουν» τα χρήματά τους και να αποφύγουν τη φορολόγησή τους.
  • Απώλειες από ιδιότητες πόρων
  • Παρακρατήσεις μετοχών
  • Παρακρατήσεις για δάνεια μετεγκατάστασης υπαλλήλων
  • Πίστωση φόρου ομοσπονδιακής πολιτικής εισφοράς
  • Πίστωση φόρου επενδύσεων

Όταν ένα άτομο μπορεί να διεκδικήσει τα στοιχεία, ο υπολογισμός AMT ενεργοποιείται για να διασφαλίσει ότι πληρώνουν το ελάχιστο που οφείλουν στους φόρους στην κυβέρνηση.

Πώς λειτουργεί ο υπολογισμός AMT;

Μπορείτε να βρείτε μια λεπτομερή ανάλυση της μεθόδου AMT στη φόρμα T691 για άτομα ή στο πρόγραμμα 12 για καταπιστεύματα.

  1. Υπολογισμός φορολογητέου εισοδήματος Φορολογητέο εισόδημα Το φορολογητέο εισόδημα αναφέρεται σε αποζημίωση οποιουδήποτε ατόμου ή επιχείρησης που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της φορολογικής υποχρέωσης. Το συνολικό ποσό εισοδήματος ή το ακαθάριστο εισόδημα χρησιμοποιείται ως βάση για τον υπολογισμό του ποσού που οφείλει το άτομο ή ο οργανισμός στην κυβέρνηση για τη συγκεκριμένη φορολογική περίοδο. σύμφωνα με την κανονική μέθοδο, η οποία λαμβάνει υπόψη τις προτιμησιακές φορολογικές μειώσεις και πιστώσεις. Είναι το βαθμολογημένο φορολογικό σύστημα στον Καναδά.
  2. Προσθέστε ξανά προτιμησιακά στοιχεία φόρου, όπως κέρδη κεφαλαίου, για να προσδιορίσετε το ελάχιστο ποσό φόρου ενός ατόμου.
  3. Προσθέστε πίσω το 30% των κερδών κεφαλαίου (που σημαίνει ότι το 80% των κερδών κεφαλαίου θα φορολογείται τώρα, αντί του κανονικού 50%) για τους ελάχιστους υπολογισμούς φόρου.
  4. Αφαιρέστε το μέρισμα μερίσματος, που σημαίνει το πραγματικό ποσό των μερισμάτων. Μερίσμα Το μέρισμα είναι ένα μερίδιο των κερδών και των κερδών εις νέον που μια εταιρεία πληρώνει στους μετόχους της. Όταν μια εταιρεία παράγει κέρδος και συσσωρεύει κέρδη εις νέον, αυτά τα κέρδη μπορούν είτε να επανεπενδυθούν στην επιχείρηση είτε να καταβληθούν στους μετόχους ως μέρισμα. που λαμβάνονται κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους υπόκεινται σε ελάχιστους υπολογισμούς φόρου.
  5. Αφαιρέστε 40.000 $, το οποίο είναι το βασικό ποσό εξαίρεσης για τη μέθοδο AMT.
  6. Αφαιρέστε τις προσωπικές πιστώσεις.
  7. Υπολογίστε τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος που οφείλεται με τον συνηθισμένο τρόπο.
  8. Εάν το ποσό στο τέλος του Βήματος 6 (μέθοδος AMT) είναι μεγαλύτερο από το Βήμα 7 (κανονική μέθοδος), τότε αυτό είναι το ελάχιστο ποσό φόρου που οφείλεται στην κυβέρνηση.

Χρησιμοποιώντας τη μέθοδο AMT, η κυβέρνηση αποκτά διαβεβαίωση ότι οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι εξακολουθούν να καταβάλλουν το δίκαιο μερίδιό τους στους φόρους, τόσο σε επαρχιακό όσο και σε ομοσπονδιακό επίπεδο.

Αξίζει να σημειωθεί ότι εάν το ποσό AMT ισχύει για έναν φορολογούμενο, το ποσό που καταβάλλεται γίνεται πίστωση μεταφοράς που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση των φορολογικών υποχρεώσεων τα επόμενα επτά χρόνια. Εάν η μεταφορά πιστώσεων δεν χρησιμοποιηθεί στο τέλος των επτά ετών, χάνεται.

Επιπλέον, η AMT είναι πληρωτέα πάνω από την κανονική φορολογική υποχρέωση που οφείλει ένα άτομο. Με άλλα λόγια, εάν το ποσό της κανονικής μεθόδου είναι μεγαλύτερο από το ποσό της μεθόδου AMT, τότε ο φορολογούμενος πληρώνει μόνο τη φορολογική υποχρέωση.

Ωστόσο, εάν το ποσό της μεθόδου AMT είναι μεγαλύτερο από την κανονική μέθοδο, ο φορολογούμενος πρέπει να πληρώσει τη διαφορά και των δύο ποσών (δηλαδή, το ποσό της μεθόδου AMT μείον το ποσό της κανονικής μεθόδου) περισσότερο από τη φορολογική του υποχρέωση.

Παράδειγμα AMT

Για να απλοποιήσει τα παραπάνω βήματα, το RBC Wealth Management συνέταξε έναν εύκολο τύπο για τον υπολογισμό του ποσού AMT. Είναι:

Ποσό AMT = A * (B - C) - D

Που:

  • A = 15%
  • B = Ρυθμιζόμενα φορολογικά έσοδα του ατόμου
  • C = 40.000 $, το ποσό εξαίρεσης AMT
  • Δ = Επιτρεπόμενες μη επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου

Θυμηθείτε ότι πρέπει να πληρώσετε το μεγαλύτερο από τη μέθοδο AMT ή την κανονική μέθοδο. Εφαρμόζοντας τον τύπο σε ένα παράδειγμα, ας θεωρήσουμε ένα άτομο με εισόδημα 300.000 $ και παρακρατήσεις 150.000 $ με μέσο φορολογικό συντελεστή 22%.

  1. Αφαιρέστε τις παρακρατήσεις από το συνολικό εισόδημα (300.000 $ - 150.000 $ = 150.000 $)
  2. Εάν υποτεθεί ότι δεν υπάρχουν άλλες πιστώσεις φόρου, ο πληρωτέος φόρος θα είναι 33.000 $ (22% x 150.000 $)
  3. Το ποσό της κανονικής μεθόδου είναι, επομένως, 33.000 $ .

Αντιθέτως, το ποσό AMT θα υπολογιζόταν έτσι ώστε:

  1. Επαναπροσαρμόστε το εισόδημα του ατόμου στα 300.000 $ (προσθέστε τις εκπτώσεις).
  2. Αφαιρέστε 40.000 $ ή το ποσό εξαίρεσης AMT, από 300.000 $ (260.000 $).
  3. Πολλαπλασιάστε με 15% (15% x 260.000 $ = 39.000 $).
  4. Αφαιρέστε τυχόν επιτρεπόμενες μη επιστρέψιμες πιστώσεις φόρου, τις οποίες υποθέτουμε ότι είναι 0 $ για το παράδειγμά μας.
  5. Το ποσό AMT είναι, επομένως, 39.000 $ .

Εναλλακτικός ελάχιστος φόρος - Υπολογισμός δείγματος

Εδώ, το ποσό AMT είναι μεγαλύτερο από το ποσό της κανονικής μεθόδου κατά 6.000 $. Επομένως, στο παράδειγμά μας, ο φορολογούμενος θα πρέπει να πληρώσει 33.000 $ σε καταβλητέους φόρους, επιπλέον των 6.000 $ ως ποσό AMT.

Επιπρόσθετοι πόροι

Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστοποιητικού Αναλυτή (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστωτικού Αναλυτή (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοοικονομικά, λογιστικά, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών, μοντελοποίηση συμβολαίων, δάνειο αποπληρωμές και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την καριέρα σας, οι ακόλουθοι πόροι θα είναι χρήσιμοι:

  • Τροποποιημένη Επιστροφή Τροποποιημένη Επιστροφή Μια τροποποιημένη δήλωση χρησιμοποιείται για τη διόρθωση της φορολογικής δήλωσης του προηγούμενου έτους για την παροχή πιο αντιπροσωπευτικά πιστών πληροφοριών. Τροποποιημένη απόδοση
  • Καναδικά αγκύλες φόρου εισοδήματος Καναδικά αγκύλες φόρου εισοδήματος Αυτό το άρθρο θα σκιαγραφήσει τον τρόπο λειτουργίας των καναδικών φορολογικών αγκυλών. Το σύστημα φορολογίας εισοδήματος στον Καναδά είναι ένα προοδευτικό σύστημα, που σημαίνει ότι τα άτομα που κερδίζουν περισσότερα φορολογούνται γενικά περισσότερο. Αντιθέτως, σε ένα σύστημα σταθερής φορολογίας, όλοι πληρώνουν το ίδιο ποσοστό
  • Επικεφαλής του νοικοκυριού Επικεφαλής του νοικοκυριού Ο αρχηγός του νοικοκυριού είναι ένα καθεστώς υποβολής φόρου για άτομα που ζουν στις Ηνωμένες Πολιτείες. Προκειμένου ο φορολογούμενος να πληροί τις προϋποθέσεις ως επικεφαλής του νοικοκυριού, πρέπει να είναι είτε άγαμος ή άγαμος στο τέλος του έτους και να έχει διατηρήσει ένα σπίτι για ένα άτομο που πληροί τις προϋποθέσεις, όπως γονείς, ένα παιδί ή άλλους στενούς συγγενείς.
  • Η παντρεμένη κατάθεση ξεχωριστά Η παντρεμένη κατάθεση ξεχωριστά Η παντρεμένη κατάθεση χωριστά για φορολογικούς σκοπούς αναφέρεται σε κατάσταση αρχειοθέτησης για ένα ζευγάρι που έχει παντρευτεί από το τέλος ενός φορολογικού έτους (31 Δεκεμβρίου)

Πρόσφατες δημοσιεύσεις