Κατάσταση εισοδήματος - Ορισμός, Επεξήγηση και παραδείγματα

Η Κατάσταση Εισοδήματος είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει την κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης (P&L) Η κατάσταση αποτελεσμάτων (P&L), ή μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ή μια κατάσταση λειτουργίας, είναι μια οικονομική έκθεση που παρέχει μια σύνοψη των έσοδα, έξοδα και κέρδη / ζημίες μιας εταιρείας για μια δεδομένη χρονική περίοδο. Η δήλωση P&L δείχνει την ικανότητα μιας εταιρείας να δημιουργεί πωλήσεις, να διαχειρίζεται τα έξοδα και να δημιουργεί κέρδη. για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες.

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι μία από τις τρεις καταστάσεις Τρεις Οικονομικές Καταστάσεις Οι τρεις οικονομικές καταστάσεις είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις χρησιμοποιούνται περίπλοκα και στα δύο εταιρικά χρηματοοικονομικά (συμπεριλαμβανομένης της χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο Το χρηματοοικονομικό μοντελοποίηση εκτελείται στο Excel για την πρόβλεψη της οικονομικής απόδοσης μιας εταιρείας. Επισκόπηση του τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο, πώς και γιατί να φτιάξετε ένα μοντέλο.) Και τη λογιστική . Η δήλωση εμφανίζει τα έσοδα, τα έξοδα, τα μικτά κέρδη, τα έξοδα πώλησης και διαχείρισης, τα άλλα έξοδα και τα έσοδα, τους καταβληθέντες φόρους και τα καθαρά κέρδη, με συνεκτικό και λογικό τρόπο.

διάγραμμα αποτελεσμάτων

Image: Δωρεάν μάθημα βασικής λογιστικής χρηματοδότησης.

Η δήλωση χωρίζεται σε χρονικές περιόδους που ακολουθούν λογικά τις δραστηριότητες της εταιρείας. Η πιο συνηθισμένη περιοδική διαίρεση είναι μηνιαία (για εσωτερικές αναφορές), αν και ορισμένες εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιήσουν έναν κύκλο δεκατριών περιόδων. Αυτές οι περιοδικές καταστάσεις συγκεντρώνονται σε συνολικές τιμές για τριμηνιαία και ετήσια αποτελέσματα.

Αυτή η δήλωση είναι ένα εξαιρετικό μέρος για να ξεκινήσετε ένα χρηματοοικονομικό μοντέλο Τι είναι το Financial Modeling Το χρηματοοικονομικό μοντέλο πραγματοποιείται στο Excel για την πρόβλεψη της οικονομικής απόδοσης μιας εταιρείας. Επισκόπηση του τι είναι το χρηματοοικονομικό μοντέλο, πώς και γιατί να φτιάξετε ένα μοντέλο. , καθώς απαιτεί τη μικρότερη ποσότητα πληροφοριών από τον ισολογισμό και την κατάσταση ταμειακών ροών. Έτσι, από την άποψη των πληροφοριών, η κατάσταση αποτελεσμάτων είναι προκάτοχος των άλλων δύο βασικών καταστάσεων.

Απλή κατάσταση εσόδων από ένα οικονομικό μοντέλο

Εικόνα: Μαθήματα χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης.

Κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο

Εισαγάγετε το όνομα και το email σας στην παρακάτω φόρμα και κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο τώρα!

Συστατικά μιας Κατάστασης Εισοδήματος

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μπορεί να έχει μικρές διακυμάνσεις μεταξύ διαφορετικών εταιρειών, καθώς τα έξοδα και τα έσοδα θα εξαρτώνται από τον τύπο των δραστηριοτήτων ή των επιχειρήσεων που πραγματοποιούνται. Ωστόσο, υπάρχουν πολλά γενικά στοιχεία γραμμής που εμφανίζονται συνήθως σε οποιαδήποτε κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Τα πιο συνηθισμένα στοιχεία της κατάστασης αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν:

Έσοδα / Πωλήσεις

Έσοδα πωλήσεων Έσοδα πωλήσεων Τα έσοδα από πωλήσεις είναι το εισόδημα που λαμβάνει μια εταιρεία από τις πωλήσεις αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Στη λογιστική, οι όροι «πωλήσεις» και «έσοδα» μπορούν, και συχνά χρησιμοποιούνται, εναλλακτικά, να σημαίνουν το ίδιο πράγμα. Τα έσοδα δεν σημαίνει απαραίτητα μετρητά που λαμβάνονται. είναι τα έσοδα της εταιρείας από πωλήσεις ή υπηρεσίες, που εμφανίζονται στο επάνω μέρος της δήλωσης. Αυτή η τιμή θα είναι το μικτό κόστος που σχετίζεται με τη δημιουργία των προϊόντων που πωλούνται ή κατά την παροχή υπηρεσιών. Ορισμένες εταιρείες έχουν πολλές ροές εσόδων Ροές εσόδων Οι ροές εσόδων είναι οι διάφορες πηγές από τις οποίες μια επιχείρηση κερδίζει χρήματα από την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Οι τύποι εσόδων που καταγράφει μια επιχείρηση στους λογαριασμούς της εξαρτώνται από τους τύπους δραστηριοτήτων που πραγματοποιεί η επιχείρηση.Δείτε κατηγορίες και παραδείγματα που προσθέτουν σε μια συνολική γραμμή εσόδων.

Κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS)

Το Cost of Goods Sold (COGS) είναι ένα στοιχείο γραμμής που συγκεντρώνει το άμεσο κόστος που σχετίζεται με την πώληση προϊόντων για τη δημιουργία εσόδων. Αυτό το στοιχείο γραμμής μπορεί επίσης να ονομαστεί Κόστος πωλήσεων εάν η εταιρεία είναι επιχείρηση παροχής υπηρεσιών. Το άμεσο κόστος μπορεί να περιλαμβάνει εργασία, ανταλλακτικά, υλικά και κατανομή άλλων εξόδων, όπως αποσβέσεις (βλ. Μια εξήγηση απόσβεσης παρακάτω).

Μικτό κέρδος

Μικτό κέρδος Μικτό κέρδος Το μικτό κέρδος είναι το άμεσο κέρδος που απομένει μετά την αφαίρεση του κόστους των πωληθέντων αγαθών ή του «κόστους πωλήσεων» από τα έσοδα από πωλήσεις. Χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μικτού περιθωρίου κέρδους και είναι το αρχικό ποσό κέρδους που αναφέρεται στην κατάσταση εσόδων μιας εταιρείας Το μικτό κέρδος υπολογίζεται πριν από το λειτουργικό κέρδος ή το καθαρό κέρδος. Το μικτό κέρδος υπολογίζεται αφαιρώντας το Κόστος Πωληθέντων Αγαθών (ή Κόστος Πωλήσεων) από τα Έσοδα Πωλήσεων

Έξοδα μάρκετινγκ, διαφήμισης και προώθησης

Οι περισσότερες επιχειρήσεις έχουν κάποια έξοδα που σχετίζονται με την πώληση αγαθών και / ή υπηρεσιών. Τα έξοδα μάρκετινγκ, διαφήμισης και προώθησης ομαδοποιούνται συχνά καθώς είναι παρόμοια έξοδα, όλα σχετίζονται με την πώληση.

Γενικά και διοικητικά έξοδα (G&A)

SG&A Έξοδα SG&A Τα SG&A περιλαμβάνουν όλα τα έξοδα μη παραγωγής που πραγματοποιεί μια εταιρεία σε οποιαδήποτε δεδομένη περίοδο. Αυτό περιλαμβάνει έξοδα όπως ενοίκιο, διαφήμιση, μάρκετινγκ, λογιστική, δικαστικές διαφορές, ταξίδια, γεύματα, μισθοί διαχείρισης, μπόνους και άλλα. Περιστασιακά, μπορεί επίσης να περιλαμβάνει έξοδα απόσβεσης που περιλαμβάνουν την πώληση, τη γενική και τη διοικητική ενότητα που περιέχει όλα τα άλλα έμμεσα κόστη που σχετίζονται με τη λειτουργία της επιχείρησης. Αυτό περιλαμβάνει τους μισθούς και τους μισθούς, τα ενοίκια και τα έξοδα γραφείου, την ασφάλιση, τα έξοδα ταξιδιού και μερικές φορές την απόσβεση και την απόσβεση, μαζί με άλλα λειτουργικά έξοδα. Ωστόσο, οι οντότητες μπορούν να επιλέξουν να διαχωρίσουν τις αποσβέσεις και τις αποσβέσεις στο δικό τους τμήμα.

EBITDA

EBITDA EBITDA EBITDA ή Κέρδη πριν από τόκους, φόρους, αποσβέσεις, αποσβέσεις είναι τα κέρδη μιας εταιρείας πριν από οποιαδήποτε από αυτές τις καθαρές παρακρατήσεις. Το EBITDA εστιάζει στις λειτουργικές αποφάσεις μιας επιχείρησης επειδή εξετάζει την κερδοφορία της επιχείρησης από βασικές λειτουργίες πριν από τον αντίκτυπο της κεφαλαιακής διάρθρωσης. Ο τύπος, παραδείγματα, ενώ δεν υπάρχουν σε όλες τις καταστάσεις εσόδων, σημαίνει Κέρδη προ τόκων, φόρων, αποσβέσεων και αποσβέσεων. Υπολογίζεται αφαιρώντας τα έξοδα ΠΓ & Δ (εκτός απόσβεσης και απόσβεσης) από το μικτό κέρδος.

Έξοδα απόσβεσης και απόσβεσης

Απόσβεση Απόσβεση Έξοδα απόσβεσης χρησιμοποιείται για τη μείωση της αξίας των εγκαταστάσεων, των ακινήτων και του εξοπλισμού που ταιριάζει με τη χρήση του, και φθορά με την πάροδο του χρόνου. Το έξοδο απόσβεσης χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει καλύτερα το κόστος και την αξία ενός μακροπρόθεσμου περιουσιακού στοιχείου καθώς σχετίζεται με τα έσοδα που παράγει. και οι αποσβέσεις είναι μη μετρητά Μη χρηματικά έξοδα Τα μη μετρητά έξοδα εμφανίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, επειδή οι λογιστικές αρχές απαιτούν την καταχώρισή τους, παρά το γεγονός ότι δεν έχουν πληρωθεί με μετρητά. έξοδα που δημιουργούνται από λογιστές για τη διάδοση του κόστους των περιουσιακών στοιχείων κεφαλαίου, όπως Ακίνητα, Εγκαταστάσεις και Εξοπλισμός (PP&E PP&E (Ακίνητα, Εγκαταστάσεις και Εξοπλισμός) Το PP&E (Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός) είναι ένα από τα βασικά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία βρέθηκαν στον ισολογισμό. Το PP&E επηρεάζεται από το Capexκαι Απόκτηση / Διάθεση παγίων περιουσιακών στοιχείων. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία διαδραματίζουν βασικό ρόλο στον οικονομικό σχεδιασμό και ανάλυση των λειτουργιών και των μελλοντικών δαπανών μιας εταιρείας).

Λειτουργικά έσοδα (ή EBIT)

Το λειτουργικό εισόδημα αντιπροσωπεύει τα κέρδη από τις κανονικές επιχειρηματικές δραστηριότητες. Με άλλα λόγια, είναι το κέρδος προτού αφαιρεθούν τυχόν έσοδα από μη λειτουργικά έσοδα, μη λειτουργικά έξοδα, τόκους ή φόρους. Οδηγός EBIT EBIT Το EBIT σημαίνει τα κέρδη πριν από τους τόκους και τους φόρους και είναι ένα από τα τελευταία υποσύνολα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων πριν από τα καθαρά έσοδα. Το EBIT αναφέρεται επίσης μερικές φορές ως λειτουργικό εισόδημα και ονομάζεται αυτό επειδή εντοπίζεται αφαιρώντας όλα τα λειτουργικά έξοδα (κόστος παραγωγής και μη παραγωγής) από τα έσοδα από πωλήσεις. είναι ένας όρος που χρησιμοποιείται συνήθως στα χρηματοοικονομικά και σημαίνει κέρδη προ φόρων και τόκων

Ενδιαφέρον

Έξοδα από τόκους Έξοδα από τόκους Τα έξοδα από τόκους προκύπτουν από μια εταιρεία που χρηματοδοτεί μέσω χρέους ή μισθώσεων κεφαλαίου. Ο τόκος βρίσκεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά μπορεί επίσης να υπολογιστεί μέσω του χρονοδιαγράμματος χρέους. Το πρόγραμμα πρέπει να περιγράφει όλα τα μεγάλα χρέη που έχει μια εταιρεία στον ισολογισμό της και να υπολογίζει τους τόκους πολλαπλασιάζοντας το. Είναι σύνηθες για τις εταιρείες να διαχωρίζουν τα έξοδα τόκων και τα έσοδα από τόκους ως ξεχωριστό στοιχείο γραμμής στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Αυτό γίνεται για να συμβιβαστεί η διαφορά μεταξύ EBIT και EBT. Τα έξοδα τόκων καθορίζονται από το χρονοδιάγραμμα του χρέους. Χρονοδιάγραμμα χρέους Ένα πρόγραμμα χρέους καθορίζει όλο το χρέος που έχει μια επιχείρηση σε ένα χρονοδιάγραμμα βάσει της ωριμότητας και του επιτοκίου της. Στη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση, ρέει έξοδα τόκων

Αλλα έξοδα

Οι επιχειρήσεις έχουν συχνά άλλα έξοδα που είναι μοναδικά για τη βιομηχανία τους. Άλλα έξοδα μπορεί να περιλαμβάνουν πράγματα όπως εκπλήρωση, τεχνολογία, έρευνα και ανάπτυξη Η έρευνα και ανάπτυξη (Ε & Α) Η έρευνα και ανάπτυξη (Ε & Α) είναι μια διαδικασία με την οποία μια εταιρεία αποκτά νέες γνώσεις και τη χρησιμοποιεί για να βελτιώσει τα υπάρχοντα προϊόντα και να εισαγάγει νέα στις λειτουργίες της . Η Ε & Α είναι μια συστηματική έρευνα με στόχο την εισαγωγή καινοτομιών στις τρέχουσες προσφορές προϊόντων της εταιρείας. (Ε & Α), αποζημίωση βάσει μετοχών Αποζημίωση βάσει μετοχών Αποζημίωση βάσει μετοχών (ονομάζεται επίσης αποζημίωση βάσει μετοχών ή αποζημίωση μετοχών) είναι ένας τρόπος πληρωμής υπαλλήλων και διευθυντών μιας εταιρείας με μετοχές ιδιοκτησίας στην επιχείρηση.Συνήθως χρησιμοποιείται για να παρακινήσει τους υπαλλήλους πέρα ​​από την κανονική αποζημίωση βάσει μετρητών και να ευθυγραμμίσει τα συμφέροντά τους με αυτά της εταιρείας. (SBC), χρεώσεις απομείωσης Απομείωση Η απομείωση ενός παγίου περιουσιακού στοιχείου μπορεί να περιγραφεί ως απότομη μείωση της εύλογης αξίας λόγω φυσικής ζημίας, αλλαγές σε υφιστάμενους νόμους που δημιουργούν μόνιμη μείωση, απαξίωση της τεχνολογίας κ.λπ. Σε περίπτωση πάγιου περιουσιακού στοιχείου απομείωση, η εταιρεία πρέπει να μειώσει τη λογιστική της αξία, κέρδη / ζημίες από την πώληση επενδύσεων, συναλλαγματικές επιπτώσεις και πολλά άλλα έξοδα που αφορούν τη βιομηχανία ή την εταιρεία.Σε περίπτωση απομείωσης παγίου περιουσιακού στοιχείου, η εταιρεία πρέπει να μειώσει τη λογιστική αξία της, τα κέρδη / ζημίες από την πώληση επενδύσεων, τις συναλλαγματικές επιπτώσεις και πολλά άλλα έξοδα που σχετίζονται με τη βιομηχανία ή την εταιρεία.Σε περίπτωση απομείωσης παγίου περιουσιακού στοιχείου, η εταιρεία πρέπει να μειώσει τη λογιστική αξία της, τα κέρδη / ζημίες από την πώληση επενδύσεων, τις συναλλαγματικές επιπτώσεις και πολλά άλλα έξοδα που σχετίζονται με τη βιομηχανία ή την εταιρεία.

EBT (Έσοδα προ φόρων)

Τα κέρδη προ φόρων EBT (EBT) Τα κέρδη προ φόρων (EBT), εντοπίζονται αφαιρώντας όλα τα σχετικά λειτουργικά έξοδα και τα έξοδα τόκων από τα έσοδα από πωλήσεις. Τα κέρδη προ φόρων χρησιμοποιούνται για την ανάλυση της κερδοφορίας μιας εταιρείας χωρίς τον αντίκτυπο του φορολογικού της καθεστώτος. Αυτό καθιστά τις εταιρείες σε διαφορετικές πολιτείες ή χώρες πιο εύκολα συγκρίσιμες τιμές για τα κέρδη προ φόρων, επίσης γνωστά ως έσοδα προ φόρων, και εντοπίζεται αφαιρώντας τα έξοδα τόκων από τα λειτουργικά έσοδα. Αυτό είναι το τελικό άθροισμα πριν φτάσετε στο καθαρό εισόδημα.

Φόρος εισοδήματος

Φόροι εισοδήματος Λογιστική για φόρους εισοδήματος Οι φόροι εισοδήματος και η λογιστική του είναι ένας βασικός τομέας της χρηματοδότησης των εταιρειών. Η εννοιολογική κατανόηση της λογιστικής για τους φόρους εισοδήματος επιτρέπει σε μια εταιρεία να διατηρήσει την οικονομική ευελιξία. Ο φόρος είναι ένα περίπλοκο πεδίο πλοήγησης και συχνά μπερδεύει ακόμη και τους πιο εξειδικευμένους χρηματοοικονομικούς αναλυτές. ανατρέξτε στους σχετικούς φόρους που χρεώνονται στα προ φόρων έσοδα. Το συνολικό φορολογικό κόστος μπορεί να αποτελείται τόσο από τρέχοντες φόρους όσο και από μελλοντικούς φόρους.

Καθαρά έσοδα

Καθαρό εισόδημα Καθαρό εισόδημα Το καθαρό εισόδημα είναι ένα βασικό στοιχείο γραμμής, όχι μόνο στην κατάσταση αποτελεσμάτων, αλλά και στις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Ενώ επιτυγχάνεται μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, το καθαρό κέρδος χρησιμοποιείται και στον ισολογισμό και στην κατάσταση ταμειακών ροών. υπολογίζεται αφαιρώντας τους φόρους εισοδήματος από τα προ φόρων έσοδα. Αυτό είναι το ποσό που ρέει στα παρακρατούμενα κέρδη στον ισολογισμό, μετά την αφαίρεση τυχόν μερισμάτων.

Ένα πραγματικό παράδειγμα μιας κατάστασης εσόδων

Ακολουθεί ένα παράδειγμα της ενοποιημένης κατάστασης λειτουργιών της Amazon ή της κατάστασης αποτελεσμάτων, για τα έτη που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2015 - 2017. Ρίξτε μια ματιά στο P&L και, στη συνέχεια, διαβάστε μια παρακάτω περιγραφή.

Παράδειγμα πραγματικής κατάστασης αποτελεσμάτωνΠηγή: amazon.com

Μάθετε να αναλύετε μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στο μάθημα Χρηματοοικονομικής Ανάλυσης Χρηματοοικονομικής.

Ξεκινώντας από την κορυφή βλέπουμε ότι η Amazon έχει δύο διαφορετικές ροές εσόδων - προϊόντα και υπηρεσίες - που συνδυάζονται για να σχηματίσουν συνολικά έσοδα.

Δεν υπάρχει υποσύνολο μικτού κέρδους, καθώς το κόστος πωλήσεων ομαδοποιείται με όλα τα άλλα έξοδα, τα οποία περιλαμβάνουν την εκπλήρωση, το μάρκετινγκ, την τεχνολογία, το περιεχόμενο, τη γενική και διοικητική διαχείριση (G&A) και άλλα έξοδα.

Αφού αφαιρέσαμε όλα τα παραπάνω έξοδα φτάνουμε τελικά στο πρώτο υποσύνολο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, το λειτουργικό εισόδημα (επίσης γνωστό ως EBIT ή τα κέρδη πριν από τους τόκους και τους φόρους).

Οτιδήποτε κάτω από το λειτουργικό εισόδημα δεν σχετίζεται με τη συνεχιζόμενη λειτουργία της επιχείρησης - όπως μη λειτουργικά έξοδα, πρόβλεψη για φόρους εισοδήματος (δηλαδή μελλοντικοί φόροι) και επενδυτική δραστηριότητα μετοχικού κεφαλαίου (κέρδη ή ζημίες από επενδύσεις μειοψηφίας), καθαρά από φόρος.

Τέλος, φτάνουμε στο καθαρό εισόδημα (ή την καθαρή ζημία), το οποίο στη συνέχεια διαιρείται με το μέσο σταθμισμένο μερίδιο μετοχών σε κυκλοφορία Σταθμισμένος μέσος όρος Μετοχών Εκκρεμείς Σταθμισμένος μέσος όρος μετοχών σε κυκλοφορία αναφέρεται στον αριθμό των μετοχών μιας εταιρείας που υπολογίστηκε μετά την προσαρμογή για αλλαγές στο μετοχικό κεφάλαιο για μια περίοδο αναφοράς. Ο αριθμός των σταθμισμένων μέσων μετοχών που εκκρεμούν χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό μετρήσεων όπως τα κέρδη ανά μετοχή (EPS) στις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας για τον προσδιορισμό των κερδών ανά μετοχή Κέρδη ανά μετοχή (EPS) Τα κέρδη ανά μετοχή (EPS) είναι μια βασική μέτρηση που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό το μερίδιο του κοινού μετόχου στα κέρδη της εταιρείας. Το EPS μετρά το κέρδος κάθε κοινής μετοχής (EPS).

Πώς να δημιουργήσετε μια κατάσταση εσόδων σε ένα χρηματοοικονομικό μοντέλο

Αφού ετοιμάσετε τον σκελετό μιας κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, μπορεί στη συνέχεια να ενσωματωθεί σε ένα κατάλληλο χρηματοοικονομικό μοντέλο Τύποι χρηματοοικονομικών μοντέλων Οι πιο συνηθισμένοι τύποι χρηματοοικονομικών μοντέλων περιλαμβάνουν: μοντέλο 3 καταστάσεων, μοντέλο DCF, μοντέλο M&A, μοντέλο LBO, μοντέλο προϋπολογισμού. Ανακαλύψτε τους 10 καλύτερους τύπους για να προβλέψετε μελλοντική απόδοση.

Κατάσταση εσόδων σε οικονομικό μοντέλο

Βήμα 1

Αρχικά, εισαγάγετε ιστορικά δεδομένα για οποιεσδήποτε διαθέσιμες χρονικές περιόδους στο πρότυπο δήλωσης εισοδήματος στο Excel Excel Πόροι Μάθετε το Excel online με 100 δωρεάν tutorials, πόρους, οδηγούς και φύλλα εξαπάτησης του Excel! Οι πόροι του Finance είναι ο καλύτερος τρόπος για να μάθετε το Excel με τους δικούς σας όρους. . Μορφοποιήστε την εισαγωγή δεδομένων ιστορικού χρησιμοποιώντας μια συγκεκριμένη μορφή για να μπορείτε να κάνετε διάκριση μεταξύ των δεδομένων κωδικοποιημένων και των υπολογισμένων δεδομένων. Ως υπενθύμιση, μια κοινή μέθοδος μορφοποίησης μορφοποίησης χρηματοοικονομικού μοντέλου Η μορφοποίηση χρηματοοικονομικού μοντέλου είναι μια επιστήμη από μόνη της. Με τη σωστή διαμόρφωση ενός χρηματοοικονομικού μοντέλου, ο αναλυτής διατηρεί συνέπεια, σαφήνεια και αποτελεσματικότητα. Τέτοια δεδομένα είναι να χρωματίσουν οποιαδήποτε είσοδο με σκληρό κώδικα με μπλε χρώμα, ενώ χρωματίζονται υπολογισμένα δεδομένα ή συνδέονται δεδομένα με μαύρο χρώμα. Με αυτόν τον τρόπο, ο χρήστης και ο αναγνώστης μπορούν να γνωρίζουν πού μπορούν να γίνουν αλλαγές στις εισόδους,και να γνωρίζουμε ποια κελιά περιέχουν τύπους και, ως εκ τούτου, δεν πρέπει να αλλάζουν ή να αλλοιώνονται. Ανεξάρτητα από την επιλεγμένη μέθοδο μορφοποίησης, ωστόσο, θυμηθείτε να διατηρείτε συνεπή χρήση για να αποφύγετε τη σύγχυση.

Βήμα 2

Στη συνέχεια, αναλύστε την τάση στα διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα για τη δημιουργία προγραμμάτων οδήγησης και παραδοχών για μελλοντικές προβλέψεις. Για παράδειγμα, αναλύστε την τάση των πωλήσεων για την πρόβλεψη της αύξησης των πωλήσεων, αναλύοντας το COGS ως ποσοστό των πωλήσεων για την πρόβλεψη μελλοντικών COGS. Μάθετε περισσότερα για τις μεθόδους πρόβλεψης Μέθοδοι πρόβλεψης Κορυφαίες μέθοδοι πρόβλεψης. Σε αυτό το άρθρο, θα εξηγήσουμε τέσσερις τύπους μεθόδων πρόβλεψης εσόδων που χρησιμοποιούν οι χρηματοοικονομικοί αναλυτές για να προβλέψουν μελλοντικά έσοδα. .

Βήμα 3

Τέλος, χρησιμοποιώντας τα προγράμματα οδήγησης και τις παραδοχές που προετοιμάστηκαν στο προηγούμενο βήμα, η πρόβλεψη μελλοντικών τιμών Πρόβλεψη προβλέψεων αναφέρεται στην πρακτική της πρόβλεψης του τι θα συμβεί στο μέλλον λαμβάνοντας υπόψη γεγονότα στο παρελθόν και το παρόν. Βασικά, είναι ένα εργαλείο λήψης αποφάσεων που βοηθά τις επιχειρήσεις να αντιμετωπίσουν τον αντίκτυπο της αβεβαιότητας του μέλλοντος εξετάζοντας ιστορικά δεδομένα και τάσεις. για όλα τα στοιχεία γραμμής στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Προβλέψτε συγκεκριμένα στοιχεία γραμμής και χρησιμοποιήστε τα για τον υπολογισμό των αθροισμάτων. Για παράδειγμα, για μελλοντικά μικτά κέρδη, είναι καλύτερο να προβλέψετε COGS και έσοδα Έσοδα Τα έσοδα είναι η αξία όλων των πωλήσεων αγαθών και υπηρεσιών που αναγνωρίζονται από μια εταιρεία σε μια περίοδο. Τα έσοδα (αναφέρονται επίσης ως πωλήσεις ή έσοδα) αποτελούν την αρχή της Κατάστασης Εισοδήματος μιας εταιρείας και συχνά θεωρείται η «Κορυφαία γραμμή» μιας επιχείρησης.και αφαιρέστε τα το ένα από το άλλο, αντί να προβλέψετε άμεσα μελλοντικά μικτά κέρδη.

Πρότυπο δήλωσης εισοδήματος

Πραγματοποιήστε λήψη του δωρεάν προτύπου δήλωσης εισοδήματος της Finance για να δημιουργήσετε μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων από έτος σε έτος με τα δικά σας δεδομένα.

Λήψη παραδείγματος λογαριασμού αποτελεσμάτων

Αυτό το πρότυπο προέρχεται από το μάθημα βασικής χρηματοοικονομικής ανάλυσης χρηματοοικονομικών

Ποια είναι τα κοινά προγράμματα οδήγησης για κάθε στοιχείο δήλωσης εισοδήματος;

Στοιχείο γραμμής Πρόγραμμα οδήγησης ή υπόθεση
Εσοδα από πωλήσεις Επιλεγμένο ποσοστό ανάπτυξης, συνολικό ποσοστό ανάπτυξης με βάση το δείκτη (όπως το ΑΕΠ)
Κόστος των αγαθών που πουλήθηκαν Ποσοστό πωλήσεων, σταθερή αξία δολαρίου
ΓΓ & Α Ποσοστό πωλήσεων, σταθερό ποσό, τάση, σταθερή αξία δολαρίου
Απόσβεση και απόσβεση Πρόγραμμα απόσβεσης
Έξοδα τόκων Χρονοδιάγραμμα χρεών
Φόρος εισοδήματος Ποσοστό εσόδων προ φόρων (πραγματικός φορολογικός συντελεστής)

Ενώ αυτά τα προγράμματα οδήγησης χρησιμοποιούνται συνήθως, είναι απλώς γενικές οδηγίες. Υπάρχουν καταστάσεις όπου η διαίσθηση πρέπει να ασκηθεί για τον προσδιορισμό του κατάλληλου οδηγού ή της υπόθεσης για χρήση. Για παράδειγμα, μια συγκεκριμένη οντότητα μπορεί να έχει μηδενικά έσοδα. Ως εκ τούτου, το ποσοστό του προγράμματος οδήγησης πωλήσεων δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για COGS. Αντ 'αυτού, ένας αναλυτής μπορεί να χρειαστεί να βασιστεί στην εξέταση της προηγούμενης τάσης του COGS για να καθορίσει παραδοχές για την πρόβλεψη COGS στο μέλλον.

Οι βασικές καταστάσεις που χρησιμοποιούνται στο χρηματοοικονομικό μοντέλο είναι οι ίδιες βασικές καταστάσεις που χρησιμοποιούνται στη λογιστική. Υπάρχουν τρία: η Κατάσταση Αποτελεσμάτων, ο Ισολογισμός Ισολογισμός Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις θεμελιώδεις οικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι καταστάσεις είναι σημαντικές τόσο για το χρηματοοικονομικό μοντέλο όσο και για τη λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια, και Κατάσταση Ταμειακών Ροών Κατάσταση Ταμειακών Ροών Μια Κατάσταση Ταμειακών Ροών (επίσημα ονομάζεται Κατάσταση Ταμειακών Ροών) περιέχει πληροφορίες για το πόσα μετρητά έχει δημιουργήσει και χρησιμοποιήσει μια εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου. Περιλαμβάνει 3 ενότητες: μετρητά από πράξεις, μετρητά από επενδύσεις και μετρητά από χρηματοδότηση. .Σε ένα χρηματοοικονομικό μοντέλο Τύποι χρηματοοικονομικών μοντέλων Οι πιο συνηθισμένοι τύποι χρηματοοικονομικών μοντέλων περιλαμβάνουν: 3 μοντέλο δήλωσης, μοντέλο DCF, μοντέλο M&A, μοντέλο LBO, μοντέλο προϋπολογισμού. Ανακαλύψτε τους 10 πρώτους τύπους, καθεμία από αυτές τις δηλώσεις θα επηρεάσει τις τιμές των άλλων δηλώσεων.

Επεξήγηση βίντεο κατάστασης εισοδήματος

Ακολουθεί μια εξήγηση βίντεο για το πώς λειτουργεί η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, τα διάφορα στοιχεία που την απαρτίζουν και γιατί έχει μεγάλη σημασία για τους επενδυτές και τις ομάδες διαχείρισης εταιρειών.

Ελπίζουμε αυτό το βίντεο να σας βοηθήσει να καταλάβετε τι θεωρούν πολλοί άνθρωποι ως το πιο σημαντικό οικονομικό δελτίο στη λογιστική!

Επιπρόσθετοι πόροι

Για να εμβαθύνουμε στη δημιουργία καθεμιάς από αυτές τις καταστάσεις για ένα οικονομικό μοντέλο, ρίξτε μια ματιά στους δωρεάν πόρους χρηματοδότησης που παρέχονται παρακάτω οι οποίοι εξετάζουν λεπτομερώς καθεμία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις:

  • Ισολογισμός Ισολογισμός Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι καταστάσεις είναι βασικές τόσο για τη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση όσο και για τη λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια
  • Κατάσταση Ταμειακών Ροών Κατάσταση Ταμειακών Ροών Μια Κατάσταση Ταμειακών Ροών (επίσημα ονομάζεται Κατάσταση Ταμειακών Ροών) περιέχει πληροφορίες για το πόσα μετρητά έχει δημιουργήσει και χρησιμοποιήσει μια εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου. Περιλαμβάνει 3 ενότητες: μετρητά από πράξεις, μετρητά από επενδύσεις και μετρητά από χρηματοδότηση.
  • Πρόβλεψη των στοιχείων γραμμής Κατάσταση εισοδήματος Προβλέποντας την κατάσταση εισοδήματος Συζητάμε τις διάφορες μεθόδους προβολής στοιχείων γραμμής κατάστασης αποτελεσμάτων Η προβολή των στοιχείων γραμμής δήλωσης εισοδήματος ξεκινά με έσοδα από πωλήσεις και, στη συνέχεια, με κόστος
  • Τύποι χρηματοοικονομικής ανάλυσης Τύποι χρηματοοικονομικής ανάλυσης Η χρηματοοικονομική ανάλυση περιλαμβάνει τη χρήση χρηματοοικονομικών δεδομένων για την αξιολόγηση της απόδοσης μιας εταιρείας και την υποβολή προτάσεων σχετικά με το πώς μπορεί να βελτιωθεί στο μέλλον. Οι χρηματοοικονομικοί αναλυτές εκτελούν κυρίως τη δουλειά τους στο Excel, χρησιμοποιώντας ένα υπολογιστικό φύλλο για την ανάλυση ιστορικών δεδομένων και την προβολή προβολών Τύποι χρηματοοικονομικής ανάλυσης

Πρόσφατες δημοσιεύσεις