Ο προϋπολογισμός λειτουργίας αποτελείται από όλα τα έσοδα Έσοδα από πωλήσεις Τα έσοδα από πωλήσεις είναι το εισόδημα που λαμβάνει μια εταιρεία από τις πωλήσεις αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Στη λογιστική, οι όροι «πωλήσεις» και «έσοδα» μπορούν, και συχνά χρησιμοποιούνται, εναλλακτικά, να σημαίνουν το ίδιο πράγμα. Τα έσοδα δεν σημαίνει απαραίτητα μετρητά που λαμβάνονται. και έξοδα Έξοδα Τα έξοδα είναι ένας τύπος δαπανών που ρέει μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων και αφαιρείται από τα έσοδα για να φτάσει στα καθαρά έσοδα. Λόγω της αρχής της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, τα έξοδα αναγνωρίζονται όταν πραγματοποιούνται, όχι απαραίτητα όταν πληρώνονται. για μια χρονική περίοδο (συνήθως ένα τέταρτο ή ένα έτος) κατά την οποία μια εταιρεία Corporation Μια εταιρεία είναι μια νομική οντότητα που δημιουργήθηκε από ιδιώτες, μετόχους ή μετόχους, με σκοπό τη λειτουργία για κέρδος.Επιτρέπεται στις εταιρείες να συνάπτουν συμβάσεις, να μηνύουν και να μηνύονται, να κατέχουν περιουσιακά στοιχεία, να αποδίδουν ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους και να δανείζονται χρήματα από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. , κυβέρνηση (βλέπε τον προϋπολογισμό των ΗΠΑ για το 2017) ή ο οργανισμός χρησιμοποιεί για τον προγραμματισμό των δραστηριοτήτων του. Ένας προϋπολογισμός λειτουργίας καταρτίζεται πριν από μια περίοδο αναφοράς ως στόχο ή σχέδιο που η επιχείρηση αναμένει να επιτύχει. Ακολουθεί ένα παράδειγμα προτύπου προϋπολογισμού με δυνατότητα λήψης και μια επεξήγηση του τρόπου προετοιμασίας ενός.Ακολουθεί ένα παράδειγμα προτύπου προϋπολογισμού με δυνατότητα λήψης και μια επεξήγηση του τρόπου προετοιμασίας ενός.Ακολουθεί ένα παράδειγμα προτύπου προϋπολογισμού με δυνατότητα λήψης και μια επεξήγηση του τρόπου προετοιμασίας ενός.
Κατεβάστε ένα δωρεάν αντίγραφο αυτού του προτύπου προϋπολογισμού λειτουργίας.
Στοιχεία λειτουργικού προϋπολογισμού
Τα κύρια στοιχεία του προϋπολογισμού λειτουργίας περιγράφονται παρακάτω. Κάθε επιχείρηση είναι μοναδική και κάθε βιομηχανία έχει τις αποχρώσεις της, αλλά αυτά τα είδη είναι αρκετά γενικά για να εφαρμοστούν στις περισσότερες βιομηχανίες.
# 1 Έσοδα
Τα έσοδα συνήθως κατανέμονται στα προγράμματα οδήγησης και τα στοιχεία του. Είναι δυνατή η πρόβλεψη εσόδων από έτος σε έτος YoY (Year over Year) Το YoY αντιπροσωπεύει το Year over Year και είναι ένας τύπος οικονομικής ανάλυσης που χρησιμοποιείται για τη σύγκριση δεδομένων χρονοσειρών. Χρήσιμο για τη μέτρηση της ανάπτυξης, τον εντοπισμό των τάσεων, αλλά συνήθως απαιτείται περισσότερη λεπτομέρεια με την κατανομή των εσόδων στα υποκείμενα στοιχεία της.
Ροές εσόδων Ροές εσόδων είναι οι διάφορες πηγές από τις οποίες μια επιχείρηση κερδίζει χρήματα από την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Οι τύποι εσόδων που καταγράφει μια επιχείρηση στους λογαριασμούς της εξαρτώνται από τους τύπους δραστηριοτήτων που πραγματοποιεί η επιχείρηση. Δείτε κατηγορίες και παραδείγματα που συνήθως περιλαμβάνουν τα προγράμματα οδήγησης:
- Όγκος (μονάδες, συμβόλαια, πελάτες, προϊόντα κ.λπ.)
- Τιμή (μέση τιμή, ανά τιμή μονάδας, τιμή τμήματος κ.λπ.)
# 2 Μεταβλητό κόστος
Μετά τα έσοδα, συνάγεται συνήθως το μεταβλητό κόστος. Αυτά τα κόστη ονομάζονται «μεταβλητά» επειδή εξαρτώνται από τα έσοδα και συχνά υπολογίζονται ως ποσοστό των πωλήσεων.
Μεταβλητό κόστος Μεταβλητό κόστος Το μεταβλητό κόστος είναι έξοδα που ποικίλλουν ανάλογα με τον όγκο των αγαθών ή των υπηρεσιών που παράγει μια επιχείρηση. Με άλλα λόγια, είναι κόστη που ποικίλλουν συχνά περιλαμβάνουν:
- Κόστος πωληθέντων αγαθών Κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS) Το κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS) μετρά το «άμεσο κόστος» που προκύπτει στην παραγωγή οποιωνδήποτε αγαθών ή υπηρεσιών. Περιλαμβάνει υλικό κόστος, άμεσο κόστος εργασίας και άμεσα γενικά εργοστάσια, και είναι άμεσα ανάλογο με τα έσοδα. Καθώς τα έσοδα αυξάνονται, απαιτούνται περισσότεροι πόροι για την παραγωγή των αγαθών ή της υπηρεσίας. Το COGS είναι συχνά
- Κόστος άμεσης πώλησης
- Επιτροπή προμηθειών πωλήσεων Η Επιτροπή αναφέρεται στην αποζημίωση που καταβάλλεται σε έναν υπάλληλο μετά την ολοκλήρωση μιας εργασίας, η οποία, συχνά, πωλεί έναν συγκεκριμένο αριθμό προϊόντων ή υπηρεσιών
- Τέλη επεξεργασίας πληρωμών
- Φορτίο
- Ορισμένες πτυχές του μάρκετινγκ
- Αμεση εργασία
Διαβάστε περισσότερα για το μεταβλητό και το σταθερό κόστος Το σταθερό και το μεταβλητό κόστος Το κόστος είναι κάτι που μπορεί να ταξινομηθεί με διάφορους τρόπους ανάλογα με τη φύση του. Μία από τις πιο δημοφιλείς μεθόδους είναι η ταξινόμηση σύμφωνα με το σταθερό κόστος και το μεταβλητό κόστος. Το σταθερό κόστος δεν αλλάζει με αυξήσεις / μειώσεις σε μονάδες όγκου παραγωγής, ενώ το μεταβλητό κόστος εξαρτάται αποκλειστικά.
# 3 Σταθερό κόστος
Μετά την αφαίρεση του μεταβλητού κόστους, το σταθερό κόστος είναι συνήθως επόμενο. Αυτά τα έξοδα δεν διαφέρουν τόσο πολύ με τις αλλαγές στα έσοδα και είναι ως επί το πλείστον σταθερά, τουλάχιστον εντός του χρονικού πλαισίου του προϋπολογισμού λειτουργίας.
Παραδείγματα σταθερού κόστους περιλαμβάνουν:
- Ενοίκιο
- Κεντρικά γραφεία
- ΑΣΦΑΛΙΣΗ
- Τηλεπικοινωνία
- Διαχείριση μισθών και παροχών
- Βοηθητικά προγράμματα
# 4 Έξοδα εκτός μετρητών
Ένας λειτουργικός προϋπολογισμός περιλαμβάνει συχνά μη μετρητά έξοδα Μη μετρητά Έξοδα Τα μη μετρητά έξοδα εμφανίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, επειδή οι λογιστικές αρχές απαιτούν την καταχώρισή τους, παρόλο που στην πραγματικότητα δεν πληρώθηκαν με μετρητά. , όπως απόσβεση και απόσβεση. Παρόλο που αυτά τα έξοδα δεν επηρεάζουν τις ταμειακές ροές Αποτίμηση Δωρεάν οδηγοί αποτίμησης για να μάθετε τις πιο σημαντικές έννοιες με το δικό σας ρυθμό. Αυτά τα άρθρα θα σας διδάξουν τις βέλτιστες πρακτικές αποτίμησης της επιχείρησης και πώς να αποτιμήσετε μια εταιρεία χρησιμοποιώντας συγκρίσιμη ανάλυση εταιρείας, μοντελοποίηση προεξοφλημένων ταμειακών ροών (DCF) και προηγούμενες συναλλαγές, όπως χρησιμοποιούνται στην επενδυτική τραπεζική, στην έρευνα μετοχών, (εκτός από τους φόρους), θα επηρεάσουν απόδοση χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (δηλ. τα στοιχεία που αναφέρει μια εταιρεία στο τέλος του έτους στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων τους).
# 5 Μη λειτουργικά έξοδα
Τα μη λειτουργικά έξοδα είναι αυτά που πέφτουν κάτω από τα κέρδη πριν από τους τόκους και τους φόρους (EBIT EBIT Guide Το EBIT σημαίνει κέρδη προ τόκων και φόρων και είναι ένα από τα τελευταία υποσύνολα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων πριν από τα καθαρά έσοδα. Το EBIT αναφέρεται επίσης μερικές φορές ως λειτουργικά έσοδα και ονομάζεται αυτό επειδή εντοπίζεται αφαιρώντας όλα τα λειτουργικά έξοδα (κόστος παραγωγής και μη παραγωγής) από έσοδα από πωλήσεις.) ή Λειτουργικά έσοδα Λειτουργικά έσοδα, που αναφέρονται επίσης ως λειτουργικά κέρδη ή Κέρδη πριν από τόκους και φόρους (EBIT), είναι το ποσό των εσόδων που απομένει μετά την αφαίρεση των λειτουργικών άμεσων και έμμεσων δαπανών. Έξοδα από τόκους, έσοδα από τόκους και άλλες μη λειτουργικές πηγές εσόδων δεν λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό των λειτουργικών εσόδων. Παραδείγματα δαπανών που μπορεί να περιλαμβάνονται στον προϋπολογισμό είναι:
- Τόκοι Έξοδα Τόκου Τα έξοδα τόκων προκύπτουν από μια εταιρεία που χρηματοδοτεί μέσω χρεωστικών ή κεφαλαιακών μισθώσεων. Ο τόκος βρίσκεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά μπορεί επίσης να υπολογιστεί μέσω του χρονοδιαγράμματος χρέους. Το πρόγραμμα πρέπει να περιγράφει όλα τα μεγάλα χρέη που έχει μια εταιρεία στον ισολογισμό της και να υπολογίζει τους τόκους πολλαπλασιάζοντας το
- Κέρδη ή Ζημίες
- Φόροι Λογιστική για Φόρους Εισοδήματος Οι φόροι εισοδήματος και η λογιστική του είναι ένας βασικός τομέας της χρηματοδότησης των εταιρειών. Η εννοιολογική κατανόηση της λογιστικής για τους φόρους εισοδήματος επιτρέπει σε μια εταιρεία να διατηρήσει την οικονομική ευελιξία. Ο φόρος είναι ένα περίπλοκο πεδίο πλοήγησης και συχνά μπερδεύει ακόμη και τους πιο εξειδικευμένους χρηματοοικονομικούς αναλυτές.
# 6 Κεφαλαιακά κόστη σε λειτουργικό προϋπολογισμό
Κεφαλαιακό κόστος Πώς να υπολογίσετε το CapEx - Τύπος Αυτός ο οδηγός δείχνει πώς να υπολογίσετε το CapEx αντλώντας τον τύπο CapEx από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό για χρηματοοικονομικά μοντέλα και ανάλυση. συνήθως εξαιρούνται από τον προϋπολογισμό λειτουργίας. Ο όρος Λειτουργία αναφέρεται σε μια κατάσταση λειτουργίας (κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων) που δεν περιλαμβάνει κεφαλαιουχικές δαπάνες.
Οι περισσότερες εταιρείες προετοιμάζουν έναν ξεχωριστό προϋπολογισμό για επενδύσεις κεφαλαίου Πρότυπο μοντέλου επένδυσης κεφαλαίου Αυτό το πρότυπο μοντέλου επένδυσης κεφαλαίου θα σας βοηθήσει να υπολογίσετε βασικές μετρήσεις αποτίμησης μιας επένδυσης κεφαλαίου, συμπεριλαμβανομένων των ταμειακών ροών, NPV, IRR και αποπληρωμής. .
Μάθημα προϋπολογισμού και πρόβλεψης
Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τη διαδικασία προϋπολογισμού και πρόβλεψης σε εταιρείες, δείτε το μάθημα προϋπολογισμού Οικονομικών! Στην τάξη, θα μάθετε για τους τύπους προϋπολογισμών (στοιχειώδης, μηδενικός προϋπολογισμός μηδενικού προϋπολογισμού Ο μηδενικός προϋπολογισμός (ZBB) είναι μια τεχνική προϋπολογισμού που κατανέμει τη χρηματοδότηση βάσει της αποτελεσματικότητας και της ανάγκης και όχι στο ιστορικό του προϋπολογισμού. Διαχείριση, αξία πρόταση, βασισμένη στη δραστηριότητα Κοστολόγηση βάσει δραστηριοτήτων Η κοστολόγηση βάσει δραστηριότητας είναι ένας πιο συγκεκριμένος τρόπος κατανομής των γενικών εξόδων με βάση «δραστηριότητες» που συμβάλλουν πραγματικά στο γενικό κόστος. Μια δραστηριότητα είναι, κλπ.), τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα του καθενός, και πώς να τα εφαρμόσετε.
Πρόσθετοι μαθησιακοί στόχοι περιλαμβάνουν την κατανόηση των βέλτιστων πρακτικών οικονομικής διαχείρισης, την εκμάθηση του σχεδιασμού μιας διαδικασίας προϋπολογισμού και την εξήγηση του τρόπου με τον οποίο η διαδικασία προϋπολογισμού ταιριάζει σε ένα στρατηγικό πλαίσιο μιας εταιρείας οργανωτικοί στόχοι. Η ιδέα .
Κάντε λήψη του προτύπου δωρεάν λειτουργικού προϋπολογισμού
Ο καλύτερος τρόπος για να μάθετε είναι να κάνετε! Για να ξεκινήσετε να εργάζεστε μόνοι σας με ένα παράδειγμα, κατεβάστε το ολοκληρωμένο πρότυπο προϋπολογισμού λειτουργίας στο Excel και αλλάξτε το στους δικούς σας αριθμούς.
Το πρότυπο έχει σχεδιαστεί έτσι ώστε να είναι εύκολο να επεξεργαστείτε. Όλοι οι αριθμοί με κωδικό κώδικα είναι μπλε και όλοι οι τύποι είναι με μαύρο χρώμα Φροντίστε να επεξεργαστείτε μόνο τα μπλε κελιά με τους δικούς σας αριθμούς, εκτός εάν θέλετε να αλλάξετε σκόπιμα τους τύπους.
Κάντε κλικ στον σύνδεσμο για να κατεβάσετε το δωρεάν πρότυπο προϋπολογισμού τώρα!
Επεξήγηση βίντεο για τους τύπους προϋπολογισμών
Ακολουθεί ένα σύντομο βίντεο που εξηγεί τους διάφορους τύπους προϋπολογισμών, για ποιο λόγο χρησιμοποιούνται και γιατί έχουν σημασία για τις εταιρείες. Θα μάθετε γρήγορα τις διαφορές μεταξύ των τριών βασικών τύπων προϋπολογισμών (λειτουργίας, κεφαλαίου και μετρητών).
Επιπρόσθετοι πόροι
Σας ευχαριστούμε που διαβάσατε αυτόν τον οδηγό για τους προϋπολογισμούς λειτουργίας. Η αποστολή του Finance είναι να σας βοηθήσει να γίνετε οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης. Έχοντας υπόψη αυτόν τον στόχο, αυτοί οι πρόσθετοι πόροι θα σας βοηθήσουν στο δρόμο σας:
- Προϊστάμενος Προϋπολογισμού Προϊστάμενος Προϋπολογισμού Το άτομο που είναι τελικά υπεύθυνο για τη διαμόρφωση και τη δημιουργία του Προϋπολογισμού για ένα έργο είναι γνωστό ως Επικεφαλής Προϋπολογισμού για το έργο. Ο ίδιος ο προϋπολογισμός είναι ένα έγγραφο που απαριθμεί τα αναμενόμενα έσοδα και δαπάνες που σχετίζονται με ένα έργο.
- Προϋπολογισμός Έργου Προϋπολογισμός Έργου Ο Προϋπολογισμός Έργου είναι ένα εργαλείο που χρησιμοποιείται από τους διαχειριστές έργων για την εκτίμηση του συνολικού κόστους ενός έργου. Ένα πρότυπο προϋπολογισμού έργου περιλαμβάνει μια λεπτομερή εκτίμηση όλων των δαπανών που ενδέχεται να προκύψουν πριν από την ολοκλήρωση του έργου.
- Κάτοχος Προϋπολογισμού Κάτοχος Προϋπολογισμού Το άτομο που είναι τελικά υπεύθυνο για τη διασφάλιση της παρακολούθησης του προϋπολογισμού είναι γνωστό ως Κάτοχος Προϋπολογισμού. Οι κάτοχοι προϋπολογισμού είναι συνήθως οι διευθυντές και οι επιχειρησιακοί διευθυντές των εταιρειών που ανατίθενται από τους ιδιοκτήτες / μετόχους ή το διοικητικό συμβούλιο να διασφαλίζουν ότι η εταιρεία ακολουθεί τον προϋπολογισμό της
- Οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Δωρεάν οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Αυτός ο οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης καλύπτει συμβουλές και βέλτιστες πρακτικές του Excel για παραδοχές, προγράμματα οδήγησης, προβλέψεις, σύνδεση των τριών καταστάσεων, ανάλυση DCF, περισσότερα
