Το εναλλακτικό σύστημα απόσβεσης (ADS) είναι μια μέθοδος υπολογισμού της απόσβεσης ορισμένων τύπων περιουσιακών στοιχείων σε ειδικές περιστάσεις. Το σύστημα ADS απαιτείται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) και συνήθως αυξάνει τον αριθμό των ετών κατά τα οποία το περιουσιακό στοιχείο αποσβένεται. Επομένως, μειώνει τα έξοδα απόσβεσης που καταγράφονται κάθε χρόνο.
Περίληψη
- Το εναλλακτικό σύστημα απόσβεσης (ADS) είναι μια μέθοδος υπολογισμού της απόσβεσης ορισμένων τύπων περιουσιακών στοιχείων σε ειδικές περιστάσεις.
- Η μέθοδος ADS υπολογίζει την απόσβεση χρησιμοποιώντας μια ευθεία μέθοδο για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα σε σχέση με το GDS. Επομένως, μειώνει τα έξοδα απόσβεσης που καταγράφονται κάθε χρόνο.
- Το ADS χρησιμοποιείται γενικά από μικρές εταιρείες ή από εταιρείες με υψηλή ανάπτυξη που δεν διαθέτουν αρκετά άμεσα φορολογητέα έσοδα.
Τι είναι το τροποποιημένο σύστημα επιτάχυνσης ανάκτησης κόστους (MACRS);
Σύμφωνα με την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS), τυχόν επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν μετά το 1986 πρέπει να αποσβένονται με χρήση του MACRS. Το MACRS χρησιμοποιείται για απόσβεση για ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και είναι ένα δημοφιλές σύστημα στις Ηνωμένες Πολιτείες. Συνήθως χρησιμοποιείται εάν οι επιχειρήσεις επιθυμούν να επιταχύνουν την απόσβεση των περιουσιακών τους στοιχείων. Σύμφωνα με τη μέθοδο MACRS, ένα μεγαλύτερο κόστος απόσβεσης μπορεί να καταγραφεί τα προηγούμενα έτη και χαμηλότερη απόσβεση στα επόμενα χρόνια της ιδιοκτησίας περιουσιακών στοιχείων.
Υπάρχουν δύο συστήματα απόσβεσης στο MACRS: το Γενικό Σύστημα Απόσβεσης (GDS) και το Εναλλακτικό Σύστημα Απόσβεσης (ADS). Το GDS χρησιμοποιείται συνήθως στην πράξη. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις (που θα περιγραφούν αργότερα), χρησιμοποιείται ADS. Μόλις μια εταιρεία χρησιμοποιήσει τη μέθοδο ADS, δεν μπορεί να επιστρέψει στο GDS.
Τι είναι το Γενικό Σύστημα Απόσβεσης (GDS);
Το Γενικό Σύστημα Απόσβεσης (GDS) είναι το συνηθέστερα χρησιμοποιούμενο σύστημα απόσβεσης MACRS και χρησιμοποιεί ένα μειωμένο υπόλοιπο Διπλή Απόσβεση Υπόλοιπων Η μέθοδος διπλής απόσβεσης υπολοίπου είναι μια μορφή επιταχυνόμενης απόσβεσης που διπλασιάζει την τακτική προσέγγιση απόσβεσης. Χρησιμοποιείται συχνά για την απόσβεση πάγιων περιουσιακών στοιχείων κατά τα πρώτα έτη, γεγονός που επιτρέπει στην εταιρεία να αναβάλει φόρους εισοδήματος σε μεταγενέστερα έτη. Αυτός ο οδηγός θα εξηγήσει την απόσβεση περιουσιακών στοιχείων. Σύμφωνα με το GDS, το ποσοστό απόσβεσης εφαρμόζεται στο μη αποσβεσμένο υπόλοιπο. Σε σχέση με το ADS, το GDS χρησιμοποιεί μικρότερες περιόδους ανάκτησης. Οι κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων βάσει του IRS μπορεί να υπόκεινται σε διαφορετικές περιόδους ανάκτησης για τις μεθόδους GDS και ADS.
Κατανόηση του εναλλακτικού συστήματος απόσβεσης (ADS)
Η μέθοδος ADS υπολογίζει την απόσβεση χρησιμοποιώντας μια ευθεία μέθοδο για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα σε σχέση με το GDS. Υπάρχουν ορισμένες καταστάσεις όπου οι επιχειρήσεις μπορούν να επιλέξουν να χρησιμοποιούν ADS αντί για GDS, και για αυτό, πρέπει να χρησιμοποιήσουν τη Φόρμα IRS 4562 - Απόσβεση και απόσβεση, η οποία τους επιτρέπει να επιλέξουν ποιο σύστημα θα χρησιμοποιήσουν (γίνεται βάσει κατηγορίας περιουσιακών στοιχείων). Μόλις επιλεγεί ένα σύστημα, δεν μπορεί να αλλάξει για αυτήν την κατηγορία περιουσιακών στοιχείων στη δεδομένη φορολογική χρήση.
Το ADS χρησιμοποιείται γενικά από μικρές εταιρείες ή εκείνες με υψηλή ανάπτυξη που δεν διαθέτουν αρκετά άμεσα φορολογητέα έσοδα Φορολογητέο εισόδημα Το φορολογητέο εισόδημα αναφέρεται σε αποζημίωση οποιουδήποτε ατόμου ή επιχείρησης που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της φορολογικής υποχρέωσης. Το συνολικό ποσό εισοδήματος ή το ακαθάριστο εισόδημα χρησιμοποιείται ως βάση για τον υπολογισμό του ποσού που οφείλει το άτομο ή ο οργανισμός στην κυβέρνηση για τη συγκεκριμένη φορολογική περίοδο. . Η χρήση της μεθόδου ADS θα παρείχε οφέλη σε τέτοιες εταιρείες από τη χρήση της μεθόδου GDS, καθώς μπορούν να καταγράψουν χαμηλότερες αποσβέσεις τα προηγούμενα χρόνια, με αποτέλεσμα υψηλότερη κερδοφορία. Η ADS προβλέπει ίσες ετήσιες μειώσεις, εκτός από τα πρώτα και τα τελευταία χρόνια.
Χρήσεις του ADS
Η παρακάτω λίστα δείχνει περιστάσεις όπου μια εταιρεία μπορεί να χρησιμοποιεί ADS. Η λίστα, ωστόσο, δεν είναι εξαντλητική, καθώς υπάρχουν αρκετές άλλες συνθήκες στις οποίες μπορεί να χρησιμοποιηθεί το ADS.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, η απόσβεση πρέπει να υπολογιστεί εκ νέου για σκοπούς Εναλλακτικού Ελάχιστου Φόρου (AMT). Το AMT είναι ένας ξεχωριστός φόρος που μειώνει τις εκπτώσεις των φορολογουμένων. Η μέθοδος ADS πρέπει να χρησιμοποιείται κατά την πραγματοποίηση προσαρμογών AMT. Το ADS χρησιμοποιείται επίσης για τον υπολογισμό των αποσβέσεων για σκοπούς κερδών και κερδών.
Το IRS Publication 946 αναφέρει περιόδους ανάκτησης για διαφορετικές κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με τις μεθόδους GDS και ADS. Μερικές εμφανείς περίοδοι ανάκτησης περιουσιακών στοιχείων αναφέρονται παρακάτω ως παραδείγματα:
- Οι περίοδοι ανάκτησης για αυτοκίνητα, ελαφρά φορτηγά και υπολογιστές είναι πέντε χρόνια (ίδια με τα GDS και ADS).
- Έπιπλα και φωτιστικά γραφείου για επιχειρήσεις - Περίοδος αποκατάστασης ευθείας γραμμής 10 ετών υπό ADS.
- Προσωπική ιδιοκτησία χωρίς διάρκεια ζωής - περίοδος ανάκτησης ADS 12 ετών.
- Μη οικιστική πραγματική και οικιακή ενοικίαση ακινήτου - Μπορεί να εκλέξει ADS ευθεία ανάκτηση πάνω από 40 χρόνια.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της ταχείας απόσβεσης
Ταχεία απόσβεση Ταχεία απόσβεση Μια επιταχυνόμενη μέθοδος απόσβεσης είναι μια μέθοδος απόσβεσης κατά την οποία ένα περιουσιακό στοιχείο χάνει τη λογιστική του αξία με ταχύτερο (επιταχυνόμενο) ρυθμό από ό, τι στην περίπτωση των παραδοσιακών μεθόδων απόσβεσης όπως η ευθεία μέθοδος. Χρησιμοποιώντας την επιταχυνόμενη απόσβεση, ένα περιουσιακό στοιχείο αντιμετωπίζει μεγαλύτερες μειώσεις στην αξία του κατά τα προηγούμενα χρόνια, χρησιμοποιείται από πολλές εταιρείες, και εξετάζοντας ιστορικά δεδομένα, η μέθοδος απόσβεσης αντιπροσωπεύει μία από τις μεγαλύτερες δαπάνες εταιρικών φόρων. Χρησιμοποιείται από τις περισσότερες επιχειρήσεις, καθώς τα χρονοδιαγράμματα καταρτίζονται για τον προσδιορισμό του ποσοστού απόσβεσης διαφόρων περιουσιακών στοιχείων και οι πραγματικοί φορολογικοί συντελεστές των επενδύσεων ποικίλλουν επίσης.
Ένα πλεονέκτημα της ταχείας απόσβεσης είναι ότι παρέχει φορολογικά οφέλη σε ορισμένες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων, όπως οι πραγματικοί οριακοί φορολογικοί συντελεστές για επενδύσεις σε εξοπλισμό.
Από την άλλη πλευρά, ένα μειονέκτημα της ταχείας απόσβεσης είναι ότι θεωρείται ότι νοθεύει τις επιχειρηματικές αποφάσεις, καθώς οι εταιρείες τείνουν να υπερεκτιμούν τα έξοδα και να καταγράφουν υψηλότερες αποσβέσεις από την πραγματικότητα. Μπορεί να επηρεάσει τις μελλοντικές επιχειρηματικές αποφάσεις και την κατανομή ταμειακών ροών προς την επέκταση των επιχειρήσεων.
Περισσότεροι πόροι
Η χρηματοδότηση είναι ο επίσημος πάροχος της παγκόσμιας πιστοποίησης Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοδότηση, λογιστική, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών , μοντελοποίηση συμβολαίων, αποπληρωμή δανείων και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης, σχεδιασμένο να βοηθά όλους να γίνουν οικονομικοί αναλυτές παγκόσμιας κλάσης. Για να συνεχίσετε να προωθείτε την καριέρα σας, οι παρακάτω πόροι θα είναι χρήσιμοι:
- Λογιστική απόσβεση έναντι φορολογικής απόσβεσης Λογιστική απόσβεση έναντι φορολογικής απόσβεσης Πριν συζητήσουμε τις λογιστικές αποσβέσεις έναντι των φορολογικών αποσβέσεων, ας μιλήσουμε πρώτα για την ίδια την απόσβεση. Ουσιαστικά, η απόσβεση είναι μια μέθοδος
- Πρόγραμμα απόσβεσης Πρόγραμμα απόσβεσης Ένα χρονοδιάγραμμα απόσβεσης απαιτείται για τη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση για τη σύνδεση των τριών οικονομικών καταστάσεων (έσοδα, ισολογισμός, ταμειακές ροές) στο Excel
- Πρότυπο απόσβεσης διπλασιασμού υπολοίπου Πρότυπο απόσβεσης υπολειπόμενου υπολοίπου Αυτό το πρότυπο απόσβεσης διπλασιασμού υπολοίπου θα σας βοηθήσει να βρείτε έξοδα απόσβεσης χρησιμοποιώντας μία από τις πιο κοινές μεθόδους απόσβεσης.
- Έξοδα απόσβεσης Έξοδα απόσβεσης Τα έξοδα απόσβεσης χρησιμοποιούνται για τη μείωση της αξίας των εγκαταστάσεων, των ακινήτων και του εξοπλισμού που ταιριάζουν με τη χρήση του, και φθορά με την πάροδο του χρόνου. Το κόστος απόσβεσης χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει καλύτερα το κόστος και την αξία ενός μακροπρόθεσμου περιουσιακού στοιχείου, καθώς σχετίζεται με τα έσοδα που δημιουργεί.
