Μια περίοδος αναφοράς, γνωστή και ως λογιστική περίοδος, είναι ένα διακριτό και ομοιόμορφο χρονικό διάστημα για το οποίο αναφέρονται και αναλύονται οι οικονομικές επιδόσεις και η οικονομική θέση μιας εταιρείας. Με άλλα λόγια, τα δεδομένα που περιέχονται στις οικονομικές καταστάσεις δημιουργούνται από τους επαγγελματίες χρηματοοικονομικής εταιρείας Τίτλοι Εργασίας στην Τραπεζική και Χρηματοοικονομικά Αυτοί είναι οι πιο συνηθισμένοι τίτλοι τραπεζικής, χρηματοοικονομικής και λογιστικής για φοιτητές και επαγγελματίες που θέλουν να προωθήσουν την καριέρα τους. Αυτοί οι τίτλοι χρησιμοποιούνται τακτικά σε δημοσιεύσεις θέσεων εργασίας που βρίσκονται στο Διαδίκτυο, καλύπτοντας οτιδήποτε από θέσεις εισόδου μέχρι το επίπεδο του διευθυντή και του εκτελεστικού. από εργασίες κατά την περίοδο αναφοράς.
Μια εταιρεία ασχολείται συνήθως με πολλές συνεχείς δραστηριότητες. Οι δραστηριότητες μπορούν να αναλυθούν σε συγκεκριμένα, διακριτά και σύντομα διαστήματα για τους σκοπούς της χρηματοοικονομικής αναφοράς. Χωρίς περίοδο αναφοράς, οι λογιστές δεν θα ήξεραν τους μήνες για να δημιουργήσουν οικονομικές αναφορές.
Περίληψη
- Μια περίοδος αναφοράς είναι το χρονικό διάστημα για το οποίο μια εταιρεία αναφέρει τις οικονομικές της επιδόσεις και την οικονομική θέση της.
- Μια εταιρεία μπορεί να επιλέξει να χρησιμοποιήσει το παραδοσιακό ημερολογιακό έτος 12 μηνών ή να υιοθετήσει ένα 12μηνο οικονομικό έτος.
- Οι εταιρείες συνήθως χρησιμοποιούν τις ίδιες περιόδους αναφοράς για να κάνουν σύγκριση της τρέχουσας οικονομικής απόδοσης και της οικονομικής θέσης με εκείνες των προηγούμενων ετών .
Πόσο διαρκεί η περίοδος αναφοράς;
Ανάλογα με τις απαιτήσεις του ενδιαφερόμενου κοινού, η περίοδος αναφοράς μπορεί να είναι για ένα μήνα, τριμηνιαία, εξαμηνιαία ή ετήσια. Εάν η λογιστική περίοδος μιας εταιρείας είναι για περίοδο 12 μηνών, αλλά λήγει σε ημερομηνία διαφορετική από την 31η Δεκεμβρίου, αναφέρεται ως δημοσιονομική περίοδος Φορολογικό έτος (FY) Η οικονομική χρήση (FY) είναι 12 μήνες ή 52 εβδομάδες χρονική περίοδος που χρησιμοποιείται από κυβερνήσεις και επιχειρήσεις για λογιστικούς σκοπούς για τη διαμόρφωση ετήσιων οικονομικών εκθέσεων. Το φορολογικό έτος (FY) δεν ακολουθεί απαραίτητα το ημερολογιακό έτος. Μπορεί να είναι μια περίοδος όπως 1 Οκτωβρίου 2009 - 30 Σεπτεμβρίου 2010. ή οικονομικό έτος, σε αντίθεση με ένα ημερολογιακό έτος.
Ένα οικονομικό έτος ορίζει τυχαία την έναρξη της περιόδου αναφοράς σε οποιαδήποτε ημερομηνία και τα οικονομικά δεδομένα συγκεντρώνονται για ένα έτος μετά την εν λόγω ημερομηνία. Για παράδειγμα, ένα οικονομικό έτος που αρχίζει την 1η Νοεμβρίου θα λήξει στις 31 Οκτωβρίου του επόμενου έτους. Το οικονομικό έτος θα πρέπει ιδανικά να λήγει σε μια ημερομηνία όπου υπάρχει χαμηλή επιχειρηματική δραστηριότητα. Σε αυτό το σημείο, υπάρχουν συνήθως λιγότερα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις προς έλεγχο.
Μια περίοδος αναφοράς μπορεί επίσης να είναι για μικρότερο χρονικό διάστημα, όπως ένας μήνας, μια εβδομάδα ή μερικές ημέρες. Συνήθως συμβαίνει όταν μια επιχείρηση μόλις άρχισε να λειτουργεί ή όταν τερματίζει τις δραστηριότητές της πριν από το τέλος της συνήθους λογιστικής περιόδου. Μια τέτοια περίοδος μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί όταν μια εταιρεία αναλαμβάνεται από έναν νέο εταιρικό γονέα.
Η προετοιμασία εσωτερικών εγγράφων (για εσωτερικές χρηματοοικονομικές αναφορές), όπως στοιχεία φορολογικού μητρώου εργαζομένων, διπλές εντολές αγοράς και αναφορές αποθέματος, μπορεί να εξαρτάται από μηνιαίες ή τριμηνιαίες λογιστικές περιόδους. Εξωτερικοί λογαριασμοί, όπως καταστάσεις εισοδήματος Κατάσταση εισοδήματος Η Κατάσταση Εισοδήματος είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στην εταιρική χρηματοδότηση (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική. , συνήθως εξαρτώνται από τις ετήσιες λογιστικές περιόδους.
Γιατί έχει σημασία η περίοδος αναφοράς;
Ο χρόνος παίζει σημαντικό ρόλο στη λογιστική και χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Η περίοδος αναφοράς βοηθά την εταιρεία να οργανώσει την οικονομική της έκθεση για χρήστες που ενδιαφέρονται για την οικονομική κατάσταση της επιχείρησης. Οι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας πρέπει να έχουν αξιόπιστες και τρέχουσες οικονομικές πληροφορίες για να εκτιμήσουν την απόδοση και τη θέση της εταιρείας. Τους βοηθά να λαμβάνουν σημαντικές επιχειρηματικές αποφάσεις και να λαμβάνουν κατάλληλα μέτρα εγκαίρως. Οι χρήστες περιλαμβάνουν υπαλλήλους, εσωτερική διαχείριση, επενδυτές, πιστωτές, κρατικούς φορείς κ.λπ.
Η εσωτερική διαχείριση της εταιρείας πρέπει να βλέπει οικονομικές αναφορές περισσότερες από μία φορές το χρόνο για να μπορεί να προβλέπει με ακρίβεια τις μελλοντικές πωλήσεις, τα έξοδα και το προσωπικό. Οι εργαζόμενοι συνήθως ενδιαφέρονται για την οικονομική κατάσταση της εταιρείας, επειδή μπορεί να επηρεάσει την ασφάλεια της εργασίας τους. Μπορούν επίσης να λάβουν μέρος στην κατανομή κερδών. Αυτό σημαίνει ότι όσο καλύτερη είναι η απόδοση της εταιρείας, τόσο περισσότερα χρήματα θα δημιουργήσουν για συνταξιοδότηση.
Οι τρέχοντες και οι δυνητικοί πιστωτές, καθώς και οι επενδυτές, πρέπει να δουν την απόδοση της επιχείρησης σε σύγκριση με τις προηγούμενες λογιστικές περιόδους. Με αυτές τις πληροφορίες, θα μπορούν να αποφασίσουν εάν θέλουν να συνάψουν ή να συνεχίσουν τις επιχειρηματικές τους σχέσεις με την εταιρεία.
Οι οικονομικές καταστάσεις προετοιμάστηκαν για μια περίοδο αναφοράς
Ακολουθούν οι οικονομικές καταστάσεις που συνήθως καταρτίζονται για μια περίοδο αναφοράς. Η σχετική λογιστική περίοδος αναφέρεται συνήθως στην επικεφαλίδα των οικονομικών εκθέσεων.
1. Κατάσταση εισοδήματος / Κατάσταση αποτελεσμάτων
Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων / αποτελεσμάτων δείχνει στα ενδιαφερόμενα μέρη πόσο κερδοφόρα η εταιρεία πραγματοποίησε τις δραστηριότητές της κατά την περίοδο αναφοράς. Περιλαμβάνει έσοδα, έξοδα, απώλειες και κέρδη.
2. Ισολογισμός / Κατάσταση Οικονομικής Θέσης
Ο ισολογισμός / κατάσταση οικονομικής θέσης δείχνει την οικονομική θέση της εταιρείας στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Περιλαμβάνει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας. Μετοχικοί κάτοχοι Μετοχικό κεφάλαιο Τα μετοχικά κεφάλαια (επίσης γνωστά ως μετοχικοί τίτλοι) είναι ένας λογαριασμός στον ισολογισμό μιας εταιρείας που αποτελείται από μετοχικό κεφάλαιο συν διατηρούμενα κέρδη. Αντιπροσωπεύει επίσης την υπολειμματική αξία των περιουσιακών στοιχείων μείον τις υποχρεώσεις. Αναδιατάσσοντας την αρχική λογιστική εξίσωση, λαμβάνουμε τους Μετόχους Equity = Περιουσιακά στοιχεία - Υποχρεώσεις.
3. Κατάσταση Ταμειακών Ροών
Η κατάσταση ταμειακών ροών αποκαλύπτει πόσο καλά μια οικονομική οντότητα δημιούργησε μετρητά για να χρηματοδοτήσει τα λειτουργικά της έξοδα, να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις της και να χρηματοδοτήσει τις επενδύσεις της κατά την περίοδο αναφοράς.
4. Δήλωση των Διατηρούμενων Κερδών
Η κατάσταση των κερδών εις νέον δείχνει το τμήμα του κέρδους της εταιρείας που έχει διανεμηθεί μεταξύ των ιδιοκτητών της και το τμήμα που διατηρείται στην εταιρεία για μελλοντική ανάπτυξη.
Για να είναι σε θέση να κάνουν συγκρίσεις μεταξύ των τρεχουσών οικονομικών καταστάσεων και εκείνων των προηγούμενων ετών, οι οργανισμοί τείνουν να χρησιμοποιούν τις ίδιες περιόδους αναφοράς από έτος σε έτος. Μια οντότητα που βιώνει τη συνοχή της ανάπτυξης σε ετήσιες λογιστικές περιόδους εμφανίζει σταθερότητα και στάση μακροπρόθεσμης κερδοφορίας. Η ομοιομορφία των περιόδων αναφοράς πελατών επιτρέπει επίσης σε μια διαφορετική εταιρεία να πραγματοποιήσει συγκριτική ανάλυση.
Περισσότεροι πόροι
Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται σε εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να αναπτύσσετε τη βάση γνώσεων σας, ανατρέξτε στους παρακάτω σχετικούς πόρους:
- Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Πώς να εκτελέσετε Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων. Αυτός ο οδηγός θα σας διδάξει να κάνετε ανάλυση οικονομικής κατάστασης της κατάστασης αποτελεσμάτων, του ισολογισμού και της κατάστασης ταμειακών ροών, συμπεριλαμβανομένων περιθωρίων, δεικτών, ανάπτυξης, ρευστότητας, μόχλευσης, ποσοστών απόδοσης και κερδοφορίας.
- Calendarization Calendarization Η διαδικασία τυποποίησης των οικονομικών καταστάσεων ονομάζεται calendarization. Για να καταστούν «συγκρίσιμες» οι συγκρίσιμες εταιρείες, τα οικονομικά δεδομένα κάθε εταιρείας πρέπει να τυποποιηθούν έτσι ώστε να υπάρχει δίκαιη βάση για σύγκριση. Εάν εξετάζετε ένα σύνολο εταιρειών με διαφορετικές οικονομικές χρήσεις
- Rolling Forecast Rolling Forecast Μια κυλιόμενη πρόβλεψη είναι μια οικονομική έκθεση που προβλέπει το μέλλον για μια συνεχή περίοδο βάσει ιστορικών δεδομένων. Σε αντίθεση με τους στατικούς προϋπολογισμούς που προβλέπουν το μέλλον για ένα καθορισμένο χρονικό πλαίσιο, για παράδειγμα, Ιανουάριος έως Δεκέμβριος, μια κυλιόμενη πρόβλεψη ενημερώνεται τακτικά καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους για να αντικατοπτρίζει τυχόν αλλαγές
- Έτος έως ημερομηνία (YTD) Έτος έως ημερομηνία (YTD) Έτος έως σήμερα (YTD) αναφέρεται στην περίοδο από την αρχή του τρέχοντος έτους έως μια καθορισμένη ημερομηνία. Το έτος έως σήμερα βασίζεται στον αριθμό ημερών από την αρχή του ημερολογιακού έτους (ή του οικονομικού έτους). Χρησιμοποιείται συνήθως στη λογιστική και τη χρηματοδότηση για σκοπούς χρηματοοικονομικής αναφοράς.
