Οι κόκκινες σημαίες απάτης αναφέρονται σε ανεπιθύμητες καταστάσεις ή συνθήκες που συμβάλλουν σταθερά σε απάτη, σπατάλη και κατάχρηση πόρων. Όταν ένας ερευνητής εξετάζει τα αποθέματα ή τις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας Τρεις Οικονομικές Καταστάσεις Οι τρεις οικονομικές καταστάσεις είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις είναι περίπλοκα, ορισμένα ανεπιθύμητα χαρακτηριστικά μπορεί να ξεχωρίζουν ως κόκκινες σημαίες απάτης - συμβάλλουν στην απάτη ή περιστάσεις που μπορεί να υποδηλώνουν την παρουσία απάτης.
Όλοι οι οργανισμοί αντιμετωπίζουν κίνδυνο απάτης, ο οποίος μπορεί να είναι εσωτερικός ή εξωτερικός. Οι εσωτερικοί κίνδυνοι προέρχονται από άτομα εντός του οργανισμού Εταιρική δομή Η εταιρική δομή αναφέρεται στην οργάνωση διαφόρων τμημάτων ή επιχειρηματικών μονάδων εντός μιας εταιρείας. Ανάλογα με τους στόχους μιας εταιρείας και τη βιομηχανία που μπορούν να χρησιμοποιήσουν τη θέση τους για να εμπλουτιστούν με κατάχρηση πόρων και περιουσιακών στοιχείων που κατέχει ο εργοδότης τους. Από την άλλη πλευρά, οι εξωτερικοί κίνδυνοι δημιουργούνται από κυβερνητικούς αξιωματούχους, πελάτες και εργολάβους που ενδέχεται να επιδιώκουν να λάβουν χρήματα παράνομα.
Προειδοποιήσεις απάτης κόκκινης σημαίας
Υπάρχουν πολλές κόκκινες σημαίες που πρέπει να προσέχουν οι επαγγελματίες του λογιστικού ελέγχου και της λογιστικής. Περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
Συρρίκνωση αποθέματος
Αν και είναι φυσιολογικό να χάσετε μερικά στοιχεία αποθέματος Το απόθεμα είναι ένα λογαριασμό τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων που βρίσκεται στον ισολογισμό, που αποτελείται από όλες τις πρώτες ύλες, τις εργασίες σε εξέλιξη και τα τελικά προϊόντα που έχει συσσωρεύσει μια εταιρεία. Συχνά θεωρείται το πιο ρευστό από όλα τα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία - επομένως, εξαιρείται από τον αριθμητή στον υπολογισμό της γρήγορης αναλογίας. κατά τη μετακίνηση αντικειμένων, η υπερβολική συρρίκνωση του αποθέματος μπορεί να αποτελεί ένδειξη συνεχιζόμενης απάτης. Ένας ελεγκτής μπορεί να εντοπίσει τη συρρίκνωση των αποθεμάτων κοιτάζοντας τον ισολογισμό Ισολογισμός Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις θεμελιώδεις οικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι καταστάσεις είναι σημαντικές τόσο για το χρηματοοικονομικό μοντέλο όσο και για τη λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια,τον αριθμό των προϊόντων σε απόθεμα, και εκείνων που πωλήθηκαν - και στη συνέχεια συγκρίνοντάς τα με προηγούμενες εγγραφές και προβολές. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο ελεγκτής μπορεί να κάνει μη προγραμματισμένη απογραφή σε τυχαίες ημέρες για να εντοπίσει τυχόν ασυνήθιστα χαρακτηριστικά απογραφής.
Λείπουν έγγραφα
Ένας οργανισμός μπορεί να αντιμετωπίσει συχνές περιπτώσεις αναφερόμενων ελλειπόντων εγγράφων που σχετίζονται με κρίσιμα τμήματα. Όταν η συχνότητα εμφάνισης γίνεται πολύ συχνά, μπορεί να αποτελεί ένδειξη συνεχιζόμενης απάτης στον οργανισμό. Λείπουν έγγραφα που είναι κόκκινες σημαίες απάτης περιλαμβάνουν εγγραφή μηχανοκίνητων οχημάτων, λίστες πωλήσεων και αγορών, βιβλία επιταγών και αναφορές αποθέματος. Όταν εξαφανίζονται τέτοια αρχεία, μπορεί να επισημανθεί μια ανεπιθύμητη κατάσταση που μπορεί να οδηγήσει σε απώλεια ορισμένων περιουσιακών στοιχείων ή χρημάτων.
Πολλαπλές πληρωμές
Υπάρχουν περιπτώσεις όπου το λογιστικό τμήμα μιας εταιρείας μπορεί να επεξεργαστεί εσφαλμένα διπλές πληρωμές σε έναν προμηθευτή ή πάροχο υπηρεσιών. Εάν το λάθος ήταν γνήσιο, οι εμπλεκόμενοι αξιωματικοί θα έπρεπε να εντοπίσουν τέτοια λάθη και να αναφέρουν, ώστε να ληφθούν επείγοντα μέτρα.
Ωστόσο, μπορεί να υπάρχουν περιπτώσεις όπου μεμονωμένοι εργαζόμενοι εγκρίνουν διπλές πληρωμές τόσο σε γνήσιες όσο και σε πλαστές εταιρείες. Ορισμένοι εργαζόμενοι μπορούν ακόμη και να επεξεργαστούν πληρωμές σε ανύπαρκτες εταιρείες με σκοπό την εξαπάτηση του εργοδότη τους. Για την αποφυγή τέτοιων σφαλμάτων, όλες οι πληρωμές πρέπει να παρακολουθούνται και να επαληθεύονται ότι πηγαίνουν στα μέρη που προορίζονται.
Αύξηση του όγκου των τιμολογίων
Μια επιχείρηση στην αναπτυσσόμενη φάση της μπορεί να αντιμετωπίσει τεράστιες αυξήσεις στον αριθμό των τιμολογίων καθώς προσπαθεί να χαράξει μια θέση στην αγορά. Ωστόσο, ο υψηλός αριθμός τιμολογίων δημιουργεί περιθώρια για δόλιες συμπεριφορές, καθώς συγκεκριμένα εσωτερικά και εξωτερικά μέρη ενδέχεται να επιδιώκουν να επωφεληθούν από την ταχεία ανάπτυξη της επιχείρησης.
Για παράδειγμα, μπορεί να υπάρχουν περιπτώσεις μη καταγεγραμμένων πληρωμών ή εάν καταγράφονται, υποτιμούνται σε όγκο και ποσό. Ο οργανισμός πρέπει να γνωρίζει πότε συμβαίνουν αιχμές και να διασφαλίζει ότι όλες οι παραγγελίες που πραγματοποιούνται από πελάτες καταγράφονται και πληρούνται εγκαίρως.
Συχνές καταγγελίες
Οι συχνές καταγγελίες για συγκεκριμένο προσωπικό ή διαδικασίες μπορεί να αποτελούν ένδειξη απάτης. Όταν ένας οργανισμός λαμβάνει επανειλημμένα παράπονα για ανώτερο στέλεχος, δεν πρέπει να υποθέτει ότι είναι απλώς εξαερισμός. Αντ 'αυτού, πρέπει να διεξάγει έρευνες για να εντοπίσει την αιτία των καταγγελιών, τα αποτελέσματα και τυχόν ενέργειες που πρέπει να αναλάβουν για να βεβαιωθείτε ότι δεν υπάρχουν πλέον παράπονα.
Επίσης, οι πελάτες ενδέχεται να αναφέρουν συχνή υπο-συσκευασία προϊόντων, όπου τα προϊόντα που τους παραδίδονται είναι λιγότερα από ό, τι παραγγέλνουν. Ο οργανισμός θα πρέπει να διερευνήσει εάν πρόκειται για σκόπιμη ενέργεια από το τμήμα πωλήσεων ή για πρόβλημα με το τμήμα συσκευασίας.
Υπερβολικός αριθμός ρυθμίσεων
Ορισμένα λογιστικά γραφεία ενδέχεται να κάνουν υπερβολικές προσαρμογές εγγραφών στα βιβλία λογαριασμών ως τρόπο κάλυψης χρημάτων που έχουν υπεραξιωθεί στο παρελθόν. Για παράδειγμα, ορισμένες από αυτές τις προσαρμογές μπορεί να περιλαμβάνουν προσαρμογές πελατών που επηρεάζουν σημαντικά τα οικονομικά αποτελέσματα κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου.
Η υπερβολική προσαρμογή χωρίς ιδιαίτερους λόγους δείχνει περιπτώσεις απάτης των εργαζομένων με σκοπό την απόκρυψη ορισμένων συναλλαγών. Τυχόν προσαρμογές εγγραφής στους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς πρέπει να συνοδεύονται από αντίστοιχες σημειώσεις που εξηγούν τους λόγους για τις προσαρμογές.
Κόκκινες σημαίες απάτης υπαλλήλων
Ένα μεγάλο ποσοστό απάτης που επηρεάζει οργανισμούς προέρχεται από τον ίδιο τον οργανισμό, κυρίως από υπαλλήλους. Μερικά από τα σημεία συμπεριφοράς της απάτης των εργαζομένων περιλαμβάνουν:
Ο τρόπος ζωής αλλάζει
Οι εργαζόμενοι πρέπει να ζουν με τα μέσα τους, αγοράζοντας περιουσιακά στοιχεία και υπηρεσίες που βρίσκονται εντός του εισοδήματός τους. Ωστόσο, ορισμένοι υπάλληλοι μπορεί να αλλάξουν τον τρόπο ζωής τους απότομα ξοδεύοντας περισσότερα από όσα τους επιτρέπει ο μισθός. Οι αγορές μπορεί να είναι ακριβά αυτοκίνητα, σπίτια ή είδη πολυτελείας. Μερικές φορές, ο τρόπος ζωής του υπαλλήλου μπορεί να υπερβεί αυτόν του ανώτερου.
Τυχόν απότομες βελτιώσεις στον τρόπο ζωής των εργαζομένων χωρίς αναλογική αύξηση του εισοδήματός τους θα πρέπει να διερευνηθούν για να διαπιστωθεί εάν υπάρχει πιθανότητα ότι το άτομο εμπλέκεται σε απάτη.
Ιστορία των χρεών
Κατά τη διάρκεια της διαδικασίας πρόσληψης, ένας οργανισμός θα πρέπει να διενεργεί ελέγχους ιστορικού για να δει εάν οι δυνητικοί υπάλληλοι έχουν ιστορικό χρεών. Όταν μια εταιρεία προσλαμβάνει υπαλλήλους με προβλήματα χρέους, υπάρχει πιθανότητα να βρουν ευκαιρίες να πάρουν επιπλέον εισόδημα πάνω από τον μισθό τους για να πληρώσουν χρέη. Μπορεί να σημαίνει εμπλοκή σε ευκαιριακές απάτες με σκοπό την απόκτηση χρημάτων που δεν δικαιούνται.
Υπερβολικά τυχερά παιχνίδια
Μερικοί υπάλληλοι μπορούν να ασχολούνται συνεχώς με τον τζόγο ως τρόπο να κερδίσουν γρήγορα μετρητά για να καλύψουν ορισμένες από τις ανάγκες τους. Λόγω της εθιστικής φύσης του τζόγου, το εισόδημα του εργαζομένου μπορεί να είναι ανεπαρκές για τη χρηματοδότηση των δραστηριοτήτων του τζόγου και μπορεί να αισθάνεται αναγκασμένος να κάνει οτιδήποτε για να κερδίσει επιπλέον εισόδημα. Αυτό μπορεί να σημαίνει συμμετοχή σε δόλιες δραστηριότητες, όπως κλοπή περιουσιακών στοιχείων του οργανισμού, χειραγώγηση αποθέματος, υποβολή έκτακτων αξιώσεων κ.λπ.
Ο εντοπισμός υπαλλήλων που εμπλέκονται σε τυχερά παιχνίδια και η βοήθειά τους να ξεφύγουν από τη συμπεριφορά μπορεί να βοηθήσει μια εταιρεία να μειώσει τα περιστατικά απάτης.
Βασικές επιλογές από κόκκινες σημαίες απάτης
Κάθε οργανισμός, συμπεριλαμβανομένων εκείνων με τους πιο αυστηρούς κανόνες, κινδυνεύει από απάτη. Για να αποφευχθεί η απάτη, οι οργανισμοί πρέπει πρώτα να αναγνωρίσουν ότι υπάρχει απάτη και να ευαισθητοποιήσουν τους ενδιαφερόμενους. Οι οργανισμοί πρέπει να ξεκινήσουν εκπαιδεύοντας τους υπαλλήλους τους σχετικά με τον τρόπο εντοπισμού απάτης στην εργασία. Θα πρέπει επίσης να εφαρμόσουν πολιτικές και διαδικασίες που θα τους βοηθήσουν να σφραγίσουν τα κενά που χρησιμοποιούν οι απατεώνες για τη διεξαγωγή των δραστηριοτήτων τους.
Επιπρόσθετοι πόροι
Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται σε εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την καριέρα σας, οι ακόλουθοι πόροι χρηματοδότησης θα είναι χρήσιμοι:
- Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide Ο ιατροδικαστικός έλεγχος είναι ένας λεπτομερής έλεγχος των αρχείων μιας εταιρείας που θα χρησιμοποιηθεί σε δικαστήριο σε νομική διαδικασία. Συμμετέχουν όλοι οι λογιστές, οι δικηγόροι και οι επαγγελματίες του χρηματοοικονομικού τομέα. Σε έναν τέτοιο έλεγχο, θα αναζητούν διαφθορά, συγκρούσεις συμφερόντων, δωροδοκία, εκβιασμό, κατάχρηση περιουσιακών στοιχείων, οικονομική απάτη
- Skimming Fraud Skimming Fraud Η απάτη Skimming είναι ένας τύπος εγκληματικής πράξης που περιλαμβάνει τη λήψη χρημάτων μιας επιχείρησης πριν από την είσοδό της στο λογιστικό σύστημα.
- Κορυφαία λογιστικά σκάνδαλα Κορυφαία λογιστικά σκάνδαλα Οι τελευταίες δύο δεκαετίες είδαν μερικά από τα χειρότερα λογιστικά σκάνδαλα στην ιστορία. Δισεκατομμύρια δολάρια χάθηκαν ως αποτέλεσμα αυτών των οικονομικών καταστροφών. Σε αυτό
- Πολιτική Whistleblower Πολιτική Whistleblower Μια πολιτική whistleblower θεωρείται πλέον πολύ κρίσιμο μέρος σχεδόν όλων των οργανισμών, ως αποτέλεσμα νομικών ζητημάτων. Οι καταγγελτές γίνονται σχεδόν πάντα
