Το cash larceny αναφέρεται στην πράξη κλοπής μετρητών που έχει ήδη καταγραφεί στα βιβλία των λογαριασμών T Λογαριασμοί Οδηγός T Οι λογαριασμοί χρησιμοποιούνται στη λογιστική για την παρακολούθηση χρεώσεων και πιστώσεων και την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων. Είναι μια οπτική αναπαράσταση μεμονωμένων λογαριασμών που μοιάζει με "T", κάνοντας έτσι όλες τις προσθήκες και αφαιρέσεις (χρεώσεις και πιστώσεις) στον λογαριασμό να μπορούν να παρακολουθούνται εύκολα και να απεικονίζονται οπτικά. Αυτός ο οδηγός για τους λογαριασμούς T θα σας δώσει παραδείγματα για το πώς λειτουργούν και πώς να τα χρησιμοποιήσετε. κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου. Αυτή η απάτη διαπράττεται από έναν εργαζόμενο, χωρίς τη συγκατάθεση ή τη γνώση του εργοδότη. Το Larceny εμφανίζεται συχνά στο ταμειακό μητρώο, στο σημείο συλλογής μετρητών ή από καταθέσεις υπό διαμετακόμιση. Ωστόσο, αυτή η μορφή κλοπής είναι ανιχνεύσιμη εάν η εταιρεία διατηρεί ακριβή ταμειακά αρχεία,και μπορεί να αναγνωριστεί κατά τη διάρκεια των συμφωνιών μετρητών
Οι περισσότερες εταιρείες τείνουν να παραβλέπουν την αδράνεια επειδή οι εργαζόμενοι τείνουν να κλέβουν μικρά ποσά που μπορεί να μην έχουν σημαντική επίδραση στα συνολικά έσοδα Έσοδα από πωλήσεις Τα έσοδα από πωλήσεις είναι το εισόδημα που λαμβάνει μια εταιρεία από τις πωλήσεις αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Στη λογιστική, οι όροι «πωλήσεις» και «έσοδα» μπορούν, και συχνά χρησιμοποιούνται, εναλλακτικά, να σημαίνουν το ίδιο πράγμα. Τα έσοδα δεν σημαίνει απαραίτητα μετρητά που λαμβάνονται. . Ωστόσο, όταν επιτρέπεται η συνέχιση της πρακτικής, τα μικρά ποσά μπορεί να αθροιστούν για να γίνουν σημαντικά ποσά που θα ωθήσουν την εταιρεία σε οικονομική δυσχέρεια.
Cash Larceny εναντίον Skimming
Λάτρεις των μετρητών και απάτη Skimming Fraud Η απάτη Skimming είναι ένας τύπος εγκληματικής πράξης που περιλαμβάνει τη λήψη χρημάτων μιας επιχείρησης πριν από την είσοδό της στο λογιστικό σύστημα. είναι και τα δύο κοινά είδη απάτης που διαπράττονται από τους υπαλλήλους της εταιρείας. Διαφέρουν στον χρόνο εμφάνισης. Ενώ η εκκένωση μετρητών συνεπάγεται την κλοπή μετρητών που έχει καταγραφεί στα βιβλία του εργοδότη, το skipping αναφέρεται στην κλοπή χρημάτων που δεν έχει καταγραφεί στα βιβλία λογαριασμών ή στο λογιστικό σύστημα του εργοδότη.
Το Larceny είναι συχνά πιο εύκολο να ανιχνευθεί από το να αφαιρεθεί, επειδή τα κλεμμένα κεφάλαια έχουν ήδη κατασχεθεί στο λογιστικό σύστημα και, επομένως, αφήνουν ένα ίχνος ελέγχου Έκθεση ελεγκτή Μια ανεξάρτητη έκθεση ελεγκτή είναι μια επίσημη γνώμη που εκδίδεται από εξωτερικό ή εσωτερικό ελεγκτή ως προς την ποιότητα και ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων που μπορούν να εντοπιστούν κατά τη διάρκεια συμφωνιών και ελέγχων μετρητών.
Τύποι μετρητών Larceny
Υπάρχουν διάφοροι τύποι χρημάτων που χρησιμοποιούν οι εργαζόμενοι για να κλέψουν μετρητά από έναν εργοδότη. Περιλαμβάνουν:
1. Κλοπή μετρητών από το μητρώο
Ένα υψηλό ποσοστό κλοπής μετρητών εργαζομένων συμβαίνει στο ταμειακό μητρώο (ή εναλλακτικά σημεία συλλογής μετρητών, όπως τα συρτάρια μετρητών), γιατί εκεί αποθηκεύονται τα μετρητά και οι αποδείξεις. Όταν τα χρήματα περνούν μπρος-πίσω, ο υπάλληλος μπορεί να πάρει κάποια μετρητά και να τα βάλει στις τσέπες του όταν κανείς δεν παρακολουθεί.
Ο υπάλληλος μπορεί επίσης να περιμένει μια ευκαιρία όταν υπάρχει λιγότερη δραστηριότητα στο ταμείο για να ανοίξει το όργανο μέχρι και να σκάψει για να αφαιρέσει μερικές σημειώσεις. Ωστόσο, δεδομένου ότι ο υπάλληλος κλέβει μετρητά που έχουν ήδη καταγραφεί στο αρχείο καταγραφής, μια ανισορροπία μεταξύ των μετρητών που καταγράφηκαν και των μετρητών που αποθηκεύονται υποδεικνύει πιθανές περιπτώσεις απάτης.
2. Αντιστροφή συναλλαγών σε μετρητά
Μετά την κλοπή χρημάτων από τον εργοδότη, ορισμένοι εργαζόμενοι ενδέχεται να αντιστρέψουν ορισμένες συναλλαγές ως τρόπο απόκρυψης των χρημάτων. Το επιτυγχάνουν καταγράφοντας δόλιες επιστροφές και ψευδώς κενά ως τρόπο μείωσης του ποσού του υπολοίπου μετρητών που αντικατοπτρίζεται στο αρχείο καταγραφής.
Για παράδειγμα, αφού κλέψει τα μετρητά που έλαβε ένας πελάτης ως πληρωμή για αγορά προϊόντος, ο εργαζόμενος μπορεί να καταστρέψει τις αποδείξεις που αντικατοπτρίζουν τη συναλλαγή. Για να αποκρύψει την αδικία, ο υπάλληλος μπορεί να επιστρέψει στην ταμειακή μηχανή και να ακυρώσει τη συναλλαγή που έχει πραγματοποιηθεί κατά τη στιγμή της αγοράς. Η αντιστροφή της συναλλαγής χρησιμεύει ως τρόπος μείωσης του υπολοίπου που εμφανίζεται στο αρχείο καταγραφής έτσι ώστε να ισούται με τα διαθέσιμα μετρητά.
3. Τροποποίηση των μετρητών
Οι εργαζόμενοι ενδέχεται να έχουν την ευκαιρία να αλλάξουν τον αριθμό μετρητών εάν είναι υπεύθυνοι για την καταγραφή των πληρωμών σε μετρητά και για τον συνδυασμό των μετρητών και των μετρητών που καταγράφονται στο αρχείο καταγραφής μετρητών. Τους δίνει την ευκαιρία να συνδυάσουν το ταμειακό μητρώο με έναν αριθμό που κρύβει τα κλεμμένα τους ίχνη, επιτρέποντάς τους να κλέψουν χωρίς να το αντιληφθούν.
Στην ιδανική περίπτωση, ένας υπάλληλος που ασχολείται με το ταμειακό μητρώο δεν πρέπει να είναι το ίδιο άτομο που είναι επιφορτισμένο με την επαλήθευση των μετρητών στο χέρι και το ποσό που καταγράφεται στο αρχείο καταγραφής, καθώς αυτό δημιουργεί ένα κενό για την κλοπή χρημάτων.
4. Σύνταξη προσωπικών επιταγών για την κάλυψη της κλοπής
Αυτός ο τύπος κλοπής μετρητών περιλαμβάνει την κάλυψη του υπολοίπου σε μετρητά με μια προσωπική επιταγή ως τρόπο συμβιβασμού της διαφοράς μετρητών. Αυτή η πρακτική στοχεύει στην απόκρυψη της έλλειψης μετρητών κατά το συνδυασμό της ταμειακής μηχανής με τα διαθέσιμα μετρητά. Ωστόσο, ο υπάλληλος αντιμετωπίζει τον κίνδυνο να μην αποκαλυφθεί η επιταγή όταν ένας ελεγκτής εξετάζει το ίχνος μετρητών. Επίσης, όταν η επιταγή εξαργυρώνεται, θα εξουδετερώσει τα μετρητά που είχαν λάβει ή αναπηδήσει και ειδοποιήσει τον εργοδότη για το πρόγραμμα στο οποίο συμμετέχει ο εργαζόμενος.
5. Καταστρέφοντας τα αρχεία καταγραφής μετρητών
Εάν οι εργαζόμενοι δεν είναι σε θέση να εξισορροπήσουν τα μετρητά που καταγράφονται στο ταμειακό μητρώο και τα μετρητά που λαμβάνονται, μπορούν να καταστραφούν τα αρχεία καταγραφής για να αποφύγουν να εμπλακούν σε έγκλημα. Η καταστροφή των αρχείων καταγραφής θα εμπόδιζε τον εργοδότη ή τους ελεγκτές να επανεξετάσουν τα αρχεία καταγραφής για να εντοπίσουν τυχόν ασυμφωνίες με τα εισπραχθέντα μετρητά.
Πρόληψη του Cash Larceny
Ακολουθούν ορισμένα από τα βήματα που μπορούν να κάνουν οι εργοδότες για να αποτρέψουν την εκκένωση μετρητών:
1. Διαχωρισμός καθηκόντων
Οι εργοδότες πρέπει να έχουν μια σαφή οργανωτική δομή που διαχωρίζει τα καθήκοντα που ανατίθενται στους εργαζομένους. Στην ιδανική περίπτωση, κάθε υπάλληλος δεν πρέπει να έχει τον έλεγχο μιας ολόκληρης λογιστικής συναλλαγής, καθώς αυτό αυξάνει τον κίνδυνο απάτης. Για παράδειγμα, όταν ένας υπάλληλος είναι υπεύθυνος για την καταγραφή πληρωμών σε μετρητά, την κατάθεση των μετρητών και τις συμφωνίες, παρουσιάζει μια εύκολη ευκαιρία να επωφεληθείτε δόλια. Μερικά από τα καθήκοντα που πρέπει να διαχωριστούν περιλαμβάνουν εισπράξεις μετρητών, εκταμιεύσεις μετρητών, συμβιβασμούς τραπεζών, μετρητά μετρητών, καταχώρηση καταθέσεων κ.λπ.
2. Εναλλαγή ανάθεσης και υποχρεωτικές αργίες
Όταν ένας υπάλληλος εκτελεί ορισμένες λειτουργίες συνεχώς, μπορεί να πάρει πολύ άνετα και να αρχίσει να βρει τρόπους χειρισμού του συστήματος προς όφελός τους. Αυτό ισχύει κυρίως για υπαλλήλους που εμπλέκονται στη λήψη πληρωμών σε μετρητά, καταγραφή πληρωμών, εξουσιοδοτήσεων πληρωμής και συμφωνιών μετρητών. Ο εργοδότης θα πρέπει να διαθέτει ένα σύστημα που περιστρέφει τις αναθέσεις που εκτελούνται από συγκεκριμένους υπαλλήλους, για να μειώσει τα περιστατικά απάτης.
Ο εργοδότης θα πρέπει επίσης να επιβάλει υποχρεωτικές διακοπές για τους εργαζομένους, ώστε να μπορούν να ελέγχουν την απόδοσή τους για να προσδιορίσουν εάν εμπλέκονται σε οποιαδήποτε μορφή χειραγώγησης μετρητών ή οικονομικής απάτης. Όταν ο εργαζόμενος απουσιάζει, ο εργοδότης μπορεί να αναθέσει σε έναν άλλο υπάλληλο να εκτελέσει αυτή τη λειτουργία για να εξασφαλίσει τη συνέχεια των επιχειρηματικών εργασιών.
3. Έκπληξη μετρητά μετρητών και επίβλεψη διαδικασίας
Ένας άλλος τρόπος για την πρόληψη της εκκένωσης μετρητών είναι η πραγματοποίηση αιφνιδιαστικών μετρητών για την ανίχνευση τυχόν περιστατικών απάτης. Η έκπληξη μετρητών βοηθά στην ενστάλαξη της πειθαρχίας μεταξύ των εργαζομένων, καθώς θα φοβούνται ότι ο εργοδότης θα αποκαλύψει τα σχέδιά του. Οι μετρητές μετρητών πρέπει να στοχεύουν όλες τις διαδικασίες διαχείρισης μετρητών, από αποδείξεις έως τραπεζικές καταθέσεις. Επίσης, οι εργαζόμενοι που εμπλέκονται σε αυτούς τους κρίσιμους ρόλους πρέπει να εποπτεύονται άμεσα και ο επόπτης πρέπει να εγκρίνει τυχόν επιστροφές χρημάτων ή κενά.
Επιπρόσθετοι πόροι
Το Finance προσφέρει την παγκόσμια πιστοποίηση Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται σε εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Ρίξτε μια ματιά σε αυτούς τους πρόσθετους πόρους χρηματοδότησης για να σας βοηθήσουμε στην πορεία της χρηματοοικονομικής σταδιοδρομίας σας:
- Ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις Ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις Οι δημόσιες εταιρείες υποχρεούνται από το νόμο να διασφαλίζουν ότι οι οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται από εγγεγραμμένο CPA. Ο σκοπός του ανεξάρτητου ελέγχου είναι να παρέχει διαβεβαίωση ότι η διοίκηση έχει παρουσιάσει οικονομικές καταστάσεις που είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη λάθη. Οι ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις βοηθούν τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων
- Λόγοι επιμέλεια Τύποι δέουσας επιμέλειας Μια από τις πιο σημαντικές και χρονοβόρες διαδικασίες σε μια συμφωνία M&A είναι η δέουσα επιμέλεια. Η διαδικασία της δέουσας επιμέλειας είναι κάτι που ο αγοραστής διεξάγει για να επιβεβαιώσει την ακρίβεια των αξιώσεων του πωλητή. Μια πιθανή συμφωνία M&A περιλαμβάνει διάφορους τύπους δέουσας επιμέλειας.
- Κορυφαία λογιστικά σκάνδαλα Κορυφαία λογιστικά σκάνδαλα Οι τελευταίες δύο δεκαετίες είδαν μερικά από τα χειρότερα λογιστικά σκάνδαλα στην ιστορία. Δισεκατομμύρια δολάρια χάθηκαν ως αποτέλεσμα αυτών των οικονομικών καταστροφών. Σε αυτό
- Πολιτική Whistleblower Πολιτική Whistleblower Μια πολιτική whistleblower θεωρείται πλέον πολύ κρίσιμο μέρος σχεδόν όλων των οργανισμών, ως αποτέλεσμα νομικών ζητημάτων. Οι καταγγελτές γίνονται σχεδόν πάντα
