Η δειγματοληψία ελέγχου είναι μια εφαρμογή ελέγχων κατά την οποία λιγότερο από το 100% των συνολικών στοιχείων στον πληθυσμό των στοιχείων επιλέγονται για έλεγχο. Είναι μια τεχνική ελέγχου που επιτρέπει στους ελεγκτές να εκδίδουν ελεγκτικές γνώμες χωρίς να χρειάζεται να ελέγχουν κάθε στοιχείο και συναλλαγή.
Εξετάστηκε ο έλεγχος
Ο έλεγχος είναι η διαδικασία με την οποία τα οικονομικά αρχεία μιας εταιρείας επαληθεύονται και εξετάζονται. Πρέπει να διασφαλιστεί ότι οι συναλλαγές στα οικονομικά αρχεία αντιπροσωπεύονται με ακρίβεια και ορθότητα.
Δεδομένου ότι οι οικονομικές καταστάσεις Σημειώσεις οικονομικής κατάστασης Οι σημειώσεις οικονομικών καταστάσεων είναι οι συμπληρωματικές σημειώσεις που προστίθενται στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας. Οι σημειώσεις που χρησιμοποιούνται για να εξηγήσουν προετοιμάζονται εσωτερικά από εταιρείες και οργανισμούς, υπάρχει μεγάλος κίνδυνος χειραγώγησης και δόλιας συμπεριφοράς γύρω από την προετοιμασία των δηλώσεων.
Τύποι ελέγχου
Ο έλεγχος είναι σημαντικός για να διασφαλιστεί ότι οι εταιρείες εκπροσωπούν τις οικονομικές τους καταστάσεις δίκαια και με ακρίβεια. Υπάρχουν τρεις τύποι ελέγχου:
- Οι εσωτερικοί έλεγχοι διενεργούνται από εσωτερικούς υπαλλήλους ενός οργανισμού, αλλά συνήθως δεν διανέμονται εκτός της εταιρείας.
- Οι εξωτερικοί έλεγχοι διενεργούνται από εξωτερικά μέρη που θεωρούνται ότι έχουν πιο αμερόληπτες γνώμες, καθώς οι εσωτερικοί έλεγχοι ενδέχεται να επηρεάζονται από συγκρούσεις συμφερόντων.
- Οι κυβερνητικοί έλεγχοι διενεργούνται από κυβερνητικούς φορείς για να διασφαλιστεί ότι οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με ακρίβεια. Στις ΗΠΑ, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) πραγματοποιεί ελέγχους που επαληθεύουν την ακρίβεια των φορολογικών δηλώσεων ενός φορολογούμενου. Το αντίστοιχο IRS στον Καναδά είναι ο Οργανισμός Εσόδων του Καναδά (CRA).
Σημασία ελέγχου
Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα και προορίζονται να παρέχουν χρήσιμες πληροφορίες για τους αρμόδιους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων. Ωστόσο, οι παρεχόμενες πληροφορίες πρέπει να είναι ακριβείς και δίκαιες.
Ο έλεγχος είναι σημαντικός για να διασφαλιστεί ότι οι οντότητες δεν παρουσιάζουν ψευδείς δηλώσεις στις οικονομικές τους καταστάσεις, έτσι ώστε οι σχετικοί ενδιαφερόμενοι. Τα συνήθη παραδείγματα δεν λαμβάνουν αποφάσεις βάσει ελαττωματικών οικονομικών καταστάσεων. Είναι σημαντικό να δημιουργηθεί εμπιστοσύνη και αποτελεσματικότητα στο χρηματοπιστωτικό σύστημα.
Σκοπός της δειγματοληψίας ελέγχου
Ανεξάρτητα από το είδος του ελέγχου που διενεργείται - εσωτερικός, εξωτερικός ή κυβερνητικός - πρέπει να χρησιμοποιείται δειγματοληψία ελέγχου, ώστε οι ελεγκτές να μπορούν να ολοκληρώνουν τους ελέγχους τους χωρίς να σπαταλούν πόρους για τον έλεγχο κάθε στοιχείου. Οι στόχοι της δειγματοληψίας ελέγχου είναι οι εξής:
- Συγκεντρώστε αρκετά στοιχεία για να ολοκληρώσετε μια γνώμη ελέγχου
- Μειώστε τον αριθμό των πόρων που χρησιμοποιούνται
- Παρέχετε τη βάση για τους ελεγκτές να εκδώσουν μια οριστική γνώμη ελέγχου
- Εντοπίστε τυχόν σφάλματα ή απάτες που μπορεί να προκύψουν
- Αποδείξτε ότι οι ελεγκτές έχουν ολοκληρώσει τον έλεγχό τους πλήρως σύμφωνα με τα πρότυπα ελέγχου
- Χρησιμοποιείται ως εργαλείο διερεύνησης
Σημασία δειγματοληψίας ελέγχου
Κατά τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων, δεν είναι εφικτό να ελέγχετε και να ελέγχετε κάθε στοιχείο των οικονομικών καταστάσεων. Είναι επειδή θα είναι πολύ δαπανηρό και θα απαιτήσει πολλούς πόρους και χρόνο για να το κάνει.
Η δειγματοληψία ελέγχου επιτρέπει στους ελεγκτές να κάνουν συμπεράσματα και να εκφράσουν δίκαιες απόψεις βάσει προκαθορισμένων στόχων χωρίς να χρειάζεται να ελέγξουν όλα τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων. Οι ελεγκτές θα επαληθεύσουν μόνο επιλεγμένα στοιχεία και μέσω δειγματοληψίας μπορούν να συμπεράνουν τη γνώμη τους για ολόκληρο τον πληθυσμό των αντικειμένων.
Υπάρχουν δύο μορφές δειγματοληψίας:
1. Δειγματοληψία στατιστικού ελέγχου
Η δειγματοληψία στατιστικού ελέγχου περιλαμβάνει μια προσέγγιση δειγματοληψίας όπου ο ελεγκτής χρησιμοποιεί στατιστικές μεθόδους όπως τυχαία δειγματοληψία για να επιλέξει στοιχεία προς επαλήθευση. Η τυχαία δειγματοληψία χρησιμοποιείται όταν υπάρχουν πολλά στοιχεία ή συναλλαγές στο αρχείο.
Εξετάστε μια εταιρεία με περισσότερα από 100 αποθέματα Το απόθεμα Το απόθεμα είναι ένας λογαριασμός τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων που βρίσκεται στον ισολογισμό, ο οποίος αποτελείται από όλες τις πρώτες ύλες, τις εργασίες σε εξέλιξη και τα τελικά προϊόντα που έχει συσσωρεύσει μια εταιρεία. Συχνά θεωρείται το πιο ρευστό από όλα τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία - επομένως, εξαιρείται από τον αριθμητή στον υπολογισμό της γρήγορης αναλογίας. συναλλαγές στα αρχεία της. Συνιστάται η χρήση στατιστικής δειγματοληψίας λόγω του μεγάλου αριθμού συναλλαγών.
Για παράδειγμα, με στατιστική δειγματοληψία, επιλέγονται δέκα στοιχεία από τον συνολικό πληθυσμό τυχαία και κάθε στοιχείο εντός του 100 έχει την ίδια πιθανότητα να επιλεγεί και να ελεγχθεί για ακρίβεια ως αποτέλεσμα. Και πάλι, ωφελεί τους ελεγκτές, δεδομένου ότι μπορούν ακόμα να κάνουν γνώμη ελέγχου, αλλά δεν χρειάζεται να ελέγξουν και τις 100 συναλλαγές.
2. Δειγματοληψία μη στατιστικού ελέγχου
Σε αντίθεση με τη δειγματοληψία στατιστικού ελέγχου, τα στοιχεία δειγματοληψίας μη στατιστικού ελέγχου δεν επιλέγονται τυχαία. Αντ 'αυτού, επιλέγονται με βάση την κρίση του ελεγκτή και το αποτέλεσμα του ελέγχου από τις επιλογές δεν χρησιμοποιείται για να συναχθεί το συμπέρασμα για ολόκληρο τον πληθυσμό.
Στο παράδειγμα νωρίτερα, δέκα συναλλαγές αποθέματος μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να συμπεράνουν τη γνώμη και για τις 100 συναλλαγές. Σε δειγματοληψία μη στατιστικού ελέγχου, οι ελεγκτές μπορούν να επιλέξουν να επιλέξουν στοιχεία βάσει κριτηρίων όπως:
- Η αξία των αντικειμένων (π.χ. αντικείμενα μεγαλύτερα από 100.000 $)
- Στοιχεία με συγκεκριμένες πληροφορίες (π.χ. αντικείμενα που σχετίζονται με μια συγκεκριμένη εταιρεία)
Σχετικές αναγνώσεις
Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστοποιητικού Αναλυτή (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Πιστοποιημένου Τραπεζικού & Πιστωτικού Αναλυτή (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοοικονομικά, λογιστικά, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών, μοντελοποίηση συμβολαίων, δάνειο αποπληρωμές και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να αναπτύσσετε τη βάση γνώσεων σας, ανατρέξτε στους παρακάτω σχετικούς πόρους:
- Ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις Ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις Οι δημόσιες εταιρείες υποχρεούνται από το νόμο να διασφαλίζουν ότι οι οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται από εγγεγραμμένο CPA. Ο σκοπός του ανεξάρτητου ελέγχου είναι να παρέχει διαβεβαίωση ότι η διοίκηση έχει παρουσιάσει οικονομικές καταστάσεις που είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη λάθη. Οι ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις βοηθούν τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων
- Μεροληψία επιλογής δείγματος Μεροληψία επιλογής δειγμάτων Η προκατάληψη επιλογής δείγματος είναι η προκατάληψη που προκύπτει από την αποτυχία διασφάλισης της σωστής τυχαιοποίησης ενός δείγματος πληθυσμού. Τα ελαττώματα της επιλογής δείγματος
- Γνώμες ελεγκτή Γνώμες ελεγκτή Στην έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτή, ο ελεγκτής μπορεί να εκδώσει μία από τις πέντε διαφορετικές απόψεις: καθαρή (ανεπιφύλακτη) γνώμη. Ειδική γνώμη λόγω αναχώρησης GAAP. Ειδική γνώμη λόγω περιορισμού του πεδίου. Ανεπιθύμητη γνώμη λόγω αναχώρησης GAAP. και Αποποίηση γνώμης λόγω περιορισμού του πεδίου εφαρμογής.
- Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Πώς να εκτελέσετε Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων. Αυτός ο οδηγός θα σας διδάξει να κάνετε ανάλυση οικονομικής κατάστασης της κατάστασης αποτελεσμάτων, του ισολογισμού και της κατάστασης ταμειακών ροών, συμπεριλαμβανομένων περιθωρίων, δεικτών, ανάπτυξης, ρευστότητας, μόχλευσης, ποσοστών απόδοσης και κερδοφορίας.
