Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος - Επισκόπηση, Στοιχεία και Χρήσεις

Η Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος παρέχει μια περίληψη των καθαρών περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας για μια δεδομένη χρονική περίοδο. Με άλλα λόγια, η δήλωση επισημαίνει τις προσαρμογές στην αξία των ιδίων κεφαλαίων Η αξία των μετοχών μπορεί να οριστεί ως η συνολική αξία της εταιρείας που αποδίδεται στους μετόχους. Για να υπολογίσετε την αξία των ιδίων κεφαλαίων, ακολουθήστε αυτόν τον οδηγό από το Finance. κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου χρονικού πλαισίου.

Μια κατάσταση συνολικών εσόδων περιέχει δύο βασικά πράγματα: το καθαρό εισόδημα Το καθαρό εισόδημα Το καθαρό εισόδημα είναι ένα βασικό στοιχείο γραμμής, όχι μόνο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά και στις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Ενώ επιτυγχάνεται μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, το καθαρό κέρδος χρησιμοποιείται και στον ισολογισμό και στην κατάσταση ταμειακών ροών. και άλλα συνολικά έσοδα (OCI). Το καθαρό εισόδημα είναι το αποτέλεσμα που προκύπτει με τη σύνταξη μιας κατάστασης αποτελεσμάτων. Από την άλλη πλευρά, το OCI αποτελείται από όλα τα άλλα στοιχεία που εξαιρούνται από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος

Πηγή

Κατανομή συνολικού εισοδήματος

Ένα από τα πιο σημαντικά στοιχεία της κατάστασης συνολικών εσόδων είναι η κατάσταση αποτελεσμάτων. Χρησιμοποιείται για να παρέχει μια σύνοψη όλων των πηγών εσόδων και εξόδων, συμπεριλαμβανομένων των πληρωτέων φόρων και των επιτοκίων Έξοδα Τόκων Τα έξοδα τόκων προκύπτουν από μια εταιρεία που χρηματοδοτεί μέσω χρεωστικών ή κεφαλαιακών μισθώσεων. Ο τόκος βρίσκεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά μπορεί επίσης να υπολογιστεί μέσω του χρονοδιαγράμματος χρέους. Το πρόγραμμα πρέπει να περιγράφει όλα τα μεγάλα χρέη που έχει μια εταιρεία στον ισολογισμό της και να υπολογίζει τους τόκους πολλαπλασιάζοντας το. Στην ιδανική περίπτωση, ο στόχος της σύνταξης μιας κατάστασης αποτελεσμάτων είναι η εύρεση των καθαρών εσόδων μιας εταιρείας.

Δυστυχώς, το καθαρό εισόδημα αντιπροσωπεύει μόνο τα κέρδη και τα έξοδα. Υπάρχουν στιγμές που οι εταιρείες πραγματοποιούν κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τις διακυμάνσεις στην αξία των περιουσιακών τους στοιχείων. Το αποτέλεσμα τέτοιων γεγονότων αναγνωρίζεται στην κατάσταση ταμειακών ροών, αλλά όχι στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, στην οποία εισέρχονται άλλα συνολικά έσοδα. Τυχόν συναλλαγές που δεν καταγράφονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων λογίζονται στην έκθεση OCI. Περιλαμβάνει στοιχεία όπως:

  • Κέρδη ή ζημίες από συνταξιοδοτικά και άλλα συνταξιοδοτικά προγράμματα
  • Προσαρμογές στις συναλλαγές σε ξένο νόμισμα
  • Κέρδη ή ζημίες από παράγωγα μέσα
  • Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες από χρεόγραφα
  • Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες από διαθέσιμους προς πώληση τίτλους

Ένα πράγμα που πρέπει να σημειωθεί είναι ότι αυτά τα είδη εμφανίζονται πολύ σπάνια όταν πρόκειται για μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις. Αυτό σημαίνει ότι το OCI χρησιμοποιείται κυρίως για να εκτιμήσει μεγαλύτερες εταιρείες που αντιμετωπίζουν τέτοια οικονομικά γεγονότα.

Τούτου λεχθέντος, η κατάσταση συνολικού εισοδήματος υπολογίζεται προσθέτοντας το καθαρό εισόδημα - το οποίο συναντάμε συνοψίζοντας τα αναγνωρισμένα έσοδα. Ροές εσόδων Οι ροές εσόδων είναι οι διάφορες πηγές από τις οποίες μια επιχείρηση κερδίζει χρήματα από την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Οι τύποι εσόδων που καταγράφει μια επιχείρηση στους λογαριασμούς της εξαρτώνται από τους τύπους δραστηριοτήτων που πραγματοποιεί η επιχείρηση. Δείτε κατηγορίες και παραδείγματα μείον τα αναγνωρισμένα έξοδα - σε άλλα συνολικά έσοδα, τα οποία καταγράφουν τυχόν άλλα στοιχεία που εξαιρούνται από την κατάσταση αποτελεσμάτων.

Χρήσεις μιας Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος

Όπως εξηγήθηκε νωρίτερα, η κατάσταση συνολικών εσόδων περιλαμβάνει την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και άλλα συνολικά έσοδα. Η προετοιμασία της κατάστασης αποτελεσμάτων ρίχνει φως στα οικονομικά γεγονότα μιας εταιρείας. Ακολουθούν ορισμένες από τις χρήσεις μιας κατάστασης αποτελεσμάτων:

1. Λεπτομερείς πληροφορίες για τα έσοδα

Ο πρωταρχικός σκοπός μιας κατάστασης αποτελεσμάτων είναι να παρέχει πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μια εταιρεία αυξάνει τα έσοδά της και το κόστος που προκύπτει από αυτήν. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι πολύ λεπτομερής για την επισήμανση αυτών των λεπτομερειών. Δεν εξηγεί μόνο το κόστος των πωληθέντων αγαθών, τα οποία σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες, αλλά περιλαμβάνει και άλλα άσχετα κόστη, όπως οι φόροι. Ομοίως, η κατάσταση αποτελεσμάτων καταγράφει άλλες πηγές εσόδων που δεν σχετίζονται με τις κύριες δραστηριότητες μιας εταιρείας. Αυτό συνεπάγεται στοιχεία όπως το δεδουλευμένο ενδιαφέρον από επιχειρηματικές επενδύσεις.

2. Εργαλείο ανάλυσης για επενδυτές

Το SCI, καθώς και η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, είναι οικονομικές εκθέσεις που οι επενδυτές ενδιαφέρονται να αξιολογήσουν προτού αποφασίσουν να επενδύσουν σε μια εταιρεία. Οι δηλώσεις δείχνουν τα κέρδη ανά μετοχή ή το καθαρό κέρδος και πώς διανέμεται στις εκκρεμείς μετοχές. Όσο υψηλότερα είναι τα κέρδη για κάθε μετοχή, τόσο πιο κερδοφόρα είναι η επένδυση σε αυτήν την επιχείρηση.

Περιορισμοί της Κατάστασης Συνολικών Εσόδων

1. Παραπλανητική παρουσίαση

Παρόλο που η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι ένα έγγραφο για την αξιολόγηση της οικονομικής υγείας μιας εταιρείας, υπολείπεται σε μερικές πτυχές. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων περιλαμβάνει τόσο τα τρέχοντα έσοδα που προκύπτουν από πωλήσεις όσο και τους λογαριασμούς εισπρακτέους, τους οποίους η εταιρεία δεν έχει ακόμη πληρώσει. Ομοίως, επισημαίνει τόσο τα παρόντα όσο και τα δεδουλευμένα έξοδα - έξοδα που η εταιρεία δεν έχει ακόμη πληρώσει. Αλλά αν υπάρχει μεγάλο δεδουλευμένο έξοδο ή εισπρακτέο εισόδημα, θα μπορούσε να επηρεάσει δραστικά τα καθαρά έσοδα. Αυτό σημαίνει ότι η κατάσταση συνολικών εσόδων δεν απεικονίζει απαραίτητα την πραγματική κατάσταση μιας επιχείρησης.

2. Δυσκολίες στην πραγματοποίηση προβλέψεων

Ένας άλλος τομέας όπου η κατάσταση αποτελεσμάτων υπολείπεται είναι το γεγονός ότι δεν παρέχει πολλές πληροφορίες σχετικά με τη μελλοντική επιτυχία μιας εταιρείας. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι ιδανική για τον καθορισμό των κερδών ανά μετοχή και άλλων προηγούμενων οικονομικών αρχείων. Ωστόσο, δεν αποκαλύπτει τις μελλοντικές τάσεις που θα λάβουν τα διάφορα είδη, είτε πρόκειται για πωλήσεις είτε για έξοδα. Επίσης, δεν εξηγεί τις ακριβείς πηγές εσόδων της εταιρείας. Μια εταιρεία θα μπορούσε να βιώσει αύξηση των πωλήσεων με την αμοιβή των εργαζομένων της και την υπερφόρτιση των καταναλωτών.

Τελικό Word

Η κατάσταση συνολικών εσόδων αναφέρει τα καθαρά ίδια κεφάλαια μιας επιχείρησης για μια δεδομένη περίοδο. Η οικονομική κατάσταση περιλαμβάνει δύο βασικά μέρη: την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η οποία περιγράφει το καθαρό εισόδημα και άλλα συνολικά έσοδα, τα οποία ενσωματώνουν τα στοιχεία που εξαιρούνται από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Σχετικές αναγνώσεις

Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification Συμμετάσχετε 350.600+ φοιτητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari, σχεδιασμένο για να μετατρέψει οποιονδήποτε σε παγκόσμιο επίπεδο οικονομικός αναλυτής. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να αναπτύσσετε τις γνώσεις σας σχετικά με την οικονομική ανάλυση, προτείνουμε ιδιαίτερα τους παρακάτω πόρους:

  • Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων Πώς να εκτελέσετε Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων. Αυτός ο οδηγός θα σας διδάξει να κάνετε ανάλυση οικονομικής κατάστασης της κατάστασης αποτελεσμάτων, του ισολογισμού και της κατάστασης ταμειακών ροών, συμπεριλαμβανομένων περιθωρίων, δεικτών, ανάπτυξης, ρευστότητας, μόχλευσης, ποσοστών απόδοσης και κερδοφορίας.
  • Προβλέποντας στοιχεία γραμμής Κατάστασης εσόδων Προβλέποντας στοιχεία γραμμής Κατάστασης εισοδήματος Συζητάμε τις διάφορες μεθόδους προβολής στοιχείων γραμμής κατάστασης αποτελεσμάτων. Η προβολή των στοιχείων γραμμής δήλωσης εισοδήματος ξεκινά με έσοδα από πωλήσεις και, στη συνέχεια, με κόστος
  • Μάθημα ανάγνωσης οικονομικών καταστάσεων
  • Μάθημα βασικών λογιστικών

Πρόσφατες δημοσιεύσεις