Κατ 'αρχάς, ας προσδιορίσουμε τι σημαίνει ο όρος επισφαλές χρεώσεις. Μερικές φορές, στο τέλος της φορολογικής περιόδου Fiscal Year (FY) Μια οικονομική χρήση (FY) είναι μια περίοδος 12 μηνών ή 52 εβδομάδων που χρησιμοποιείται από κυβερνήσεις και επιχειρήσεις για λογιστικούς σκοπούς για τη διαμόρφωση ετήσιων οικονομικών εκθέσεων. Το φορολογικό έτος (FY) δεν ακολουθεί απαραίτητα το ημερολογιακό έτος. Μπορεί να είναι μια περίοδος όπως 1 Οκτωβρίου 2009 - 30 Σεπτεμβρίου 2010., όταν μια εταιρεία πηγαίνει να ετοιμάσει τις οικονομικές της καταστάσεις Τρεις Οικονομικές Καταστάσεις Οι τρεις οικονομικές καταστάσεις είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις είναι περίπλοκες, πρέπει να προσδιορίσει ποιο τμήμα των απαιτήσεων είναι εισπρακτέο. Το μερίδιο που μια εταιρεία πιστεύει ότι είναι ακατανόητο είναι αυτό που ονομάζεται «έξοδο επισφαλών χρεών.Οι δύο μέθοδοι καταγραφής επισφαλών χρεογράφων είναι 1) μέθοδος άμεσης διαγραφής και 2) μέθοδος απομείωσης.
Μέθοδος άμεσης διαγραφής κακών χρεών
Η μέθοδος περιλαμβάνει μια άμεση διαγραφή των απαιτήσεων Λογαριασμοί Εισπρακτέοι Λογαριασμοί (AR) αντιπροσωπεύει τις πιστωτικές πωλήσεις μιας επιχείρησης, οι οποίες δεν έχουν ακόμη πληρωθεί πλήρως από τους πελάτες της, ένα τρέχον περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό. Οι εταιρείες επιτρέπουν στους πελάτες τους να πληρώνουν σε εύλογο, παρατεταμένο χρονικό διάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν συμφωνηθεί οι όροι. λογαριασμός. Σύμφωνα με τη μέθοδο άμεσης διαγραφής, τα έξοδα επισφαλών χρεογράφων χρησιμεύουν ως άμεση απώλεια από τα μη εισπρακτέα, η οποία τελικά αντιβαίνει στα έσοδα, μειώνοντας το καθαρό εισόδημά σας Το καθαρό εισόδημα Το καθαρό εισόδημα είναι ένα βασικό στοιχείο γραμμής, όχι μόνο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά και στα τρία βασικές οικονομικές καταστάσεις. Ενώ επιτυγχάνεται μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, το καθαρό κέρδος χρησιμοποιείται και στον ισολογισμό και στην κατάσταση ταμειακών ροών. . Για παράδειγμα, σε μια λογιστική περίοδο,μια εταιρεία μπορεί να αντιμετωπίσει μεγάλες αυξήσεις στον λογαριασμό εισπρακτέων. Στη συνέχεια, την επόμενη λογιστική περίοδο, πολλοί από τους πελάτες τους θα μπορούσαν να χρεοκοπήσουν τις πληρωμές τους (όχι να τους πληρώσουν), κάνοντας έτσι την εταιρεία να βιώσει μείωση των καθαρών εσόδων της. Επομένως, η μέθοδος άμεσης διαγραφής μπορεί να είναι κατάλληλη μόνο για μικρές άυλες ποσότητες. Θα δείξουμε πώς να καταγράφουμε τις εγγραφές ημερολογίου επισφαλών χρεώσεων χρησιμοποιώντας το MS Excel.
Μέθοδος επιδόματος επισφαλών χρεών
Όταν πρόκειται για μεγάλες ποσότητες υλικού, προτιμάται η μέθοδος αποζημίωσης σε σύγκριση με τη μέθοδο άμεσης διαγραφής. Ωστόσο, πολλές εταιρείες εξακολουθούν να χρησιμοποιούν την άμεση διαγραφή για μικρά ποσά. Ο λόγος για την προτίμηση είναι επειδή η μέθοδος περιλαμβάνει έναν λογαριασμό αντίθετου περιουσιακού στοιχείου που αντιβαίνει στις απαιτήσεις λογαριασμών. Ένας λογαριασμός αντισταθμιστικών περιουσιακών στοιχείων είναι βασικά ένας λογαριασμός με αντίθετο υπόλοιπο έναντι των απαιτήσεων λογαριασμών και καταχωρείται στον ισολογισμό Ισολογισμός Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι καταστάσεις είναι βασικές τόσο για τη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση όσο και για τη λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + ίδια κεφάλαια:
Ο λόγος για τον οποίο αυτός ο λογαριασμός είναι σημαντικός είναι ότι δεν ασκεί καμία επίδραση στους λογαριασμούς αποτελεσμάτων. Αυτό σημαίνει, σύμφωνα με αυτήν τη μέθοδο, τα έξοδα επισφαλών χρεών δεν χρησιμεύουν απαραίτητα ως άμεση απώλεια που έρχεται σε αντίθεση με τα έσοδα.
Τα τρία βασικά στοιχεία της μεθόδου αποζημίωσης είναι τα εξής:
- Εκτίμηση μη εισπρακτέων απαιτήσεων.
- Καταγράψτε την καταχώρηση του ημερολογίου χρεώνοντας έξοδα επισφαλών χρεών και πιστώνοντας το επίδομα για επισφαλείς λογαριασμούς
- Όταν αποφασίσετε να διαγράψετε έναν λογαριασμό, αποζημίωση χρέωσης για επισφαλείς λογαριασμούς Αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς Η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς είναι ένας λογαριασμός αντισταθμιστικών περιουσιακών στοιχείων που σχετίζεται με εισπρακτέους λογαριασμούς και χρησιμεύει για να αντικατοπτρίζει την πραγματική αξία των εισπρακτέων λογαριασμών. Το ποσό αντιπροσωπεύει την αξία των εισπρακτέων λογαριασμών για τους οποίους μια εταιρεία δεν αναμένει να λάβει πληρωμή. και πιστώστε τον αντίστοιχο λογαριασμό εισπρακτέων.
Μερικές φορές, άτομα ή επιχειρήσεις επιστρέφουν το ποσό, αλλά αργότερα, πράγμα που σημαίνει ότι πρέπει να αντιστρέψετε την διαγραφή που έχετε κάνει και να καταγράψετε την είσπραξη των απαιτήσεων. Θα περιλαμβάνει την ακόλουθη καταχώριση:
Τρόπος εκτίμησης εισπρακτέων λογαριασμών
Όπως αναφέρθηκε νωρίτερα στο άρθρο μας, εκτιμάται συνήθως το ποσό των εισπρακτέων απαιτήσεων. Γιατί; Αυτό συμβαίνει επειδή είναι δύσκολο, σχεδόν αδύνατο, να εκτιμηθεί μια συγκεκριμένη αξία των εξόδων επισφαλών χρεών. Οι εταιρείες δεν μπορούν να ελέγχουν πώς και πότε πληρώνουν οι άνθρωποι. Μερικές φορές οι άνθρωποι αντιμετωπίζουν δυσκολίες και δεν μπορούν να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις πληρωμής τους, οπότε αθετούν. Το ίδιο συμβαίνει και με τις εταιρείες. Επομένως, δεν υπάρχει εγγυημένος τρόπος για να βρείτε μια συγκεκριμένη αξία των εξόδων επισφαλών χρεών, γι 'αυτό το εκτιμούμε εντός εύλογων παραμέτρων.
Οι δύο μέθοδοι που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του κόστους επισφαλών χρεών είναι 1) Ποσοστό πωλήσεων και 2) Ποσοστό απαιτήσεων.
1. Ποσοστό πωλήσεων
Το ποσοστό των πωλήσεων περιλαμβάνει τον προσδιορισμό του ποσοστού των καθαρών πωλήσεων πίστωσης ή των συνολικών πωλήσεων πίστωσης είναι ακατανόητο. Συνήθως καθορίζεται από την εμπειρία του παρελθόντος και την αναμενόμενη πιστωτική πολιτική. Μόλις η διοίκηση υπολογίσει το ποσοστό, το πολλαπλασιάζει με τις καθαρές πωλήσεις πίστωσής τους ή τις συνολικές πωλήσεις πίστωσης για να προσδιορίσει τα έξοδα επισφαλών χρεών. Ακολουθεί ένα παράδειγμα:
Στις 31 Μαρτίου 2017, το Corporate Finance Institute ανέφερε καθαρές πωλήσεις πίστωσης 1.000.000 $. Χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του ποσοστού πωλήσεων, υπολόγισαν ότι το 1% των πωλήσεων πίστωσής τους θα ήταν ακατανόητο.
Όπως μπορείτε να δείτε, 10.000 $ (1.000.000 $ * 0,01 $) είναι καθορισμένο ως το κόστος του επισφαλούς χρέους που υπολογίζει η διοίκηση.
2. Ποσοστό των απαιτήσεων
Σύμφωνα με τη μέθοδο του ποσοστού των απαιτήσεων για την εκτίμηση των δαπανών επισφαλών χρεών, οι εταιρείες προετοιμάζουν ένα χρονοδιάγραμμα γήρανσης, όπως φαίνεται παρακάτω:
Και πάλι, τα ποσοστά καθορίζονται από την εμπειρία του παρελθόντος και τα προηγούμενα δεδομένα. Το πιο σημαντικό μέρος του προγράμματος γήρανσης είναι ο αριθμός που επισημαίνεται με κίτρινο χρώμα. Αντιπροσωπεύει το ποσό που απαιτείται για την αποζημίωση επισφαλών λογαριασμών. Ωστόσο, εάν υπάρχει ήδη πιστωτικό υπόλοιπο στην αποζημίωση αμφισβητήσιμων λογαριασμών, τότε πρέπει να το προσαρμόσουμε μόνο. Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι υπήρχε ήδη πίστωση $ 100 στον λογαριασμό επιδόματος. Για να καταγράψουμε την προσαρμογή, παίρνουμε απλώς τα 372 $ και αφαιρούμε τα $ 100, δίνοντάς μας 272 $ και το καταγράφουμε ως εξής:
Τι γίνεται αν, αντί για πιστωτικό υπόλοιπο στο λογαριασμό αποζημιώσεων, δημοσιεύσαμε χρεωστικό υπόλοιπο πριν από την προσαρμογή; Λοιπόν, σε αυτήν την περίπτωση, απλώς προσθέτουμε. Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι υπήρχε μια χρέωση 175 $ στον λογαριασμό αποζημιώσεων. Για να καταγράψουμε την προσαρμογή, παίρνουμε απλώς τα 372 $ και προσθέτουμε τα 175 $ για να πάρουμε 547 $ και το καταγράφουμε ως εξής:
Σημασία των εξόδων επισφαλών χρεών
Κάθε οικονομική χρήση ή τρίμηνο, οι εταιρείες καταρτίζουν οικονομικές καταστάσεις. Οι οικονομικές καταστάσεις αντιμετωπίζονται από επενδυτές και πιθανούς επενδυτές, και πρέπει να είναι αξιόπιστες και πρέπει να διαθέτουν ακεραιότητα. Οι επενδυτές βάζουν τα χρήματά τους στην εταιρεία και εάν οι εταιρείες δεν παρέχουν αληθείς οικονομικές καταστάσεις, αυτό σημαίνει ότι εξαπατούν τους επενδυτές να τοποθετήσουν χρήματα στην εταιρεία τους με βάση ψευδείς πληροφορίες.
Τα έξοδα επισφαλών χρεών είναι κάτι που πρέπει να καταγράφεται και να λογίζεται κάθε φορά που μια εταιρεία καταρτίζει τις οικονομικές της καταστάσεις. Όταν μια εταιρεία αποφασίζει να το αφήσει έξω, υπερεκτιμούν τα περιουσιακά τους στοιχεία και θα μπορούσαν ακόμη και να υπερεκτιμούν το καθαρό εισόδημά τους.
Το κόστος του κακού χρέους βοηθά επίσης τις εταιρείες να προσδιορίσουν ποιοι πελάτες αθέτησαν τις πληρωμές πιο συχνά από άλλους. Εάν μια εταιρεία αποφασίσει να χρησιμοποιήσει ένα σύστημα πιστότητας ή ένα σύστημα αξιοπιστίας, μπορεί να χρησιμοποιήσει τις πληροφορίες από τους λογαριασμούς επισφαλών χρεών για να προσδιορίσει ποιοι πελάτες είναι αξιόπιστοι και να τους προσφέρει εκπτώσεις για τις έγκαιρες πληρωμές τους.
Μάθε περισσότερα
Εάν πιστεύετε ότι έχετε καταφέρει να εξοικειωθείτε με έξοδα επισφαλών χρεών και πώς να το καταγράψετε, βεβαιωθείτε ότι έχετε ελέγξει αυτά τα σχετικά άρθρα για να αποκτήσετε μια βαθύτερη κατανόηση άλλων λογιστικών εννοιών:
- Χρέος Χρονοδιάγραμμα Χρέος Ένα χρονοδιάγραμμα χρέους καθορίζει όλο το χρέος που έχει μια επιχείρηση σε ένα χρονοδιάγραμμα με βάση τη λήξη και το επιτόκιο. Στη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση, ρέει έξοδα τόκων
- Οδηγός για καταχωρήσεις περιοδικών Εγγραφές για εγγραφές Οδηγός Οι καταχωρίσεις περιοδικών είναι τα βασικά στοιχεία της λογιστικής, από την αναφορά έως τις καταχωρήσεις περιοδικού ελέγχου (που αποτελούνται από χρεώσεις και πιστώσεις). Χωρίς σωστές καταχωρίσεις περιοδικών, οι οικονομικές καταστάσεις των εταιρειών θα ήταν ανακριβείς και πλήρες χάος.
- Καθαρό χρέος Καθαρό χρέος = καθαρό χρέος Το καθαρό χρέος είναι μια μέτρηση χρηματοοικονομικής ρευστότητας που μετρά την ικανότητα μιας εταιρείας να πληρώσει όλα τα χρέη της, εάν έπρεπε να πληρωθούν σήμερα. Συγκρίνει το συνολικό χρέος μιας εταιρείας με τα ρευστά περιουσιακά στοιχεία της.
- Προγράμματα στοιχείων γραμμής ισολογισμού Προβολής προβολής στοιχείων γραμμής ισολογισμού Η προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού περιλαμβάνει ανάλυση κεφαλαίου κίνησης, PP&E, μετοχικού κεφαλαίου και καθαρού εισοδήματος. Αυτός ο οδηγός αναλύει τον τρόπο υπολογισμού
