Προϋπολογισμός Top-Down - Μάθετε σχετικά με τη διαδικασία προϋπολογισμού Top-Down

Ο προϋπολογισμός από πάνω προς τα κάτω αναφέρεται σε μια μέθοδο προϋπολογισμού όπου η ανώτερη διοίκηση Εταιρική δομή Η εταιρική δομή αναφέρεται στην οργάνωση διαφορετικών τμημάτων ή επιχειρηματικών μονάδων εντός μιας εταιρείας. Ανάλογα με τους στόχους μιας εταιρείας και ο κλάδος ετοιμάζει έναν υψηλού επιπέδου προϋπολογισμό για την εταιρεία. Η ανώτερη διοίκηση της εταιρείας προετοιμάζει τον προϋπολογισμό με βάση τους στόχους της Εταιρική στρατηγική Η εταιρική στρατηγική επικεντρώνεται στον τρόπο διαχείρισης πόρων, κινδύνων και επιστροφών σε μια εταιρεία, σε αντίθεση με την εξέταση ανταγωνιστικών πλεονεκτημάτων στην επιχειρηματική στρατηγική και στη συνέχεια τον διαβιβάζει σε διευθυντές τμημάτων για εφαρμογή.

Μερικές φορές, οι διαχειριστές μπορούν να υποβάλουν προτάσεις για τον προϋπολογισμό πριν από την προετοιμασία του προϋπολογισμού. Το κατά πόσον η συμβολή τους στη διαδικασία προϋπολογισμού θα χρησιμοποιηθεί ή όχι, είναι στη διακριτική ευχέρεια της διοίκησης. Μετά τη δημιουργία του προϋπολογισμού, η διοίκηση πραγματοποιεί συγκεκριμένες κατανομές στα διάφορα τμήματα, τα οποία στη συνέχεια πρέπει να δημιουργήσουν τους δικούς τους προϋπολογισμούς με βάση την κατανομή και τους στόχους του προϋπολογισμού τους.

Διάγραμμα προϋπολογισμού από πάνω προς τα κάτω

Μάθετε περισσότερα στο μάθημα προϋπολογισμού και πρόβλεψης χρηματοδότησης.

Κατά τη διάρκεια του προϋπολογισμού από πάνω προς τα κάτω, η διοίκηση της εταιρείας λαμβάνει υπόψη τις προηγούμενες εμπειρίες και τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς. Χρησιμοποιούν τον προϋπολογισμό και τις οικονομικές καταστάσεις του προηγούμενου έτους Τρεις Οικονομικές Καταστάσεις Οι τρεις οικονομικές καταστάσεις είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις είναι περίπλοκα ως σημείο αναφοράς για την κατανομή σε τμήματα και λειτουργίες. Τα ανώτερα διευθυντικά στελέχη μπορούν να λαμβάνουν στοιχεία από διευθυντές χαμηλότερου επιπέδου, κάτι που βοηθά στην αναγνώριση των ανησυχιών του τακτικού προσωπικού που είναι επιφορτισμένο με την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Επίσης, λαμβάνουν υπόψη εσωτερικές και εξωτερικές επιρροές, όπως επικρατούσες οικονομικές συνθήκες, αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία, πίεση περιθωρίου, αύξηση / μείωση του κόστους μισθών Π & ΓΔ Π & Γ περιλαμβάνουν όλα τα έξοδα μη παραγωγής που πραγματοποιούνται από μια εταιρεία σε οποιαδήποτε δεδομένη περίοδο.Αυτό περιλαμβάνει έξοδα όπως ενοίκιο, διαφήμιση, μάρκετινγκ, λογιστική, δικαστικές διαφορές, ταξίδια, γεύματα, μισθοί διαχείρισης, μπόνους και άλλα. Περιστασιακά, μπορεί επίσης να περιλαμβάνει έξοδα απόσβεσης, επίπεδα κερδοφορίας των συνομηλίκων τους κ.λπ.

Η διαδικασία προϋπολογισμού από πάνω προς τα κάτω

Η διαδικασία προϋπολογισμού από πάνω προς τα κάτω ξεκινά με τη συνεδρίαση των ανώτερων διευθυντικών στελεχών για να επιτευχθούν οι στόχοι για το έτος. Συζητούν και καθορίζουν υψηλού επιπέδου στόχους για την εταιρεία όσον αφορά τις πωλήσεις, τα έξοδα και τα κέρδη. Κατά τη διαμόρφωση αυτών των αριθμών, η διοίκηση λαμβάνει υπόψη τη συνεισφορά κάθε τμήματος στα έσοδα του προηγούμενου έτους. Συνήθως, οι διευθυντές τμημάτων και το προσωπικό χαμηλότερου επιπέδου δεν συμμετέχουν στις συναντήσεις, αλλά μπορούν να υποβάλουν προτάσεις προς εξέταση. Μόλις η διοίκηση ολοκληρώσει την προετοιμασία των στόχων, οι στόχοι μεταφέρονται στο τμήμα οικονομικών.

Κατανομή προϋπολογισμού σε τμήματα

Το τμήμα οικονομικών είναι επιφορτισμένο με την κατανομή σε τμήματα. Το τμήμα μπορεί να χρησιμοποιήσει τα στοιχεία του προηγούμενου έτους για να χωρίσει τις κατανομές. Για παράδειγμα, εάν το τμήμα μάρκετινγκ πραγματοποίησε το 10% των συνολικών δαπανών κατά το προηγούμενο έτος, τότε το τμήμα χρηματοδότησης μπορεί να διαθέσει το 10% των συνολικών εκτιμήσεων δαπανών για το επόμενο έτος.

Η κατανομή μπορεί να είναι υψηλότερη ή χαμηλότερη ανάλογα με το τι παρουσίασαν οι διευθυντές των τμημάτων στην ανώτερη διοίκηση. Για παράδειγμα, εάν η εταιρεία σκοπεύει να διαθέσει ένα νέο προϊόν στην αγορά, το χρηματοοικονομικό τμήμα μπορεί να αυξήσει την κατανομή του προϋπολογισμού για το τμήμα μάρκετινγκ για να καλύψει το κόστος προώθησης του νέου προϊόντος.

Προϋπολογισμοί σε επίπεδο Τμήματος

Μόλις το τμήμα οικονομικών εκχωρήσει κονδύλια στα διάφορα τμήματα, οι διαχειριστές τμήματος παίρνουν τους στόχους και προετοιμάζουν τον δικό τους προϋπολογισμό. Στην ιδανική περίπτωση, το έργο του διευθυντή του τμήματος είναι να λάβει τις εκτιμήσεις εσόδων και κόστους και να αναπτύξει έναν προϋπολογισμό που να δείχνει πώς το τμήμα θα δαπανήσει τα διατεθέντα κεφάλαια για τη δημιουργία των επιθυμητών εσόδων.

Οι προϋπολογισμοί σε επίπεδο τμήματος θα πρέπει να περιλαμβάνουν τις ιδιαιτερότητες των αναμενόμενων δαπανών, π.χ. αγορά υπολογιστών και εξοπλισμού γραφείου και μισθούς, καθώς και τον προβλεπόμενο αριθμό προϊόντων που στοχεύει να πωλήσει το τμήμα για τη δημιουργία εσόδων.

Εναρμόνιση των Προϋπολογισμών του Τμήματος

Στη συνέχεια, κάθε τμήμα του οργανισμού υποχρεούται να υποβάλει τους προϋπολογισμούς του στο τμήμα οικονομικών για εναρμόνιση. Το τμήμα οικονομικών εξετάζει τους προϋπολογισμούς των τμημάτων για να βεβαιωθεί ότι είναι ευθυγραμμισμένοι με τους γενικούς στόχους της εταιρείας. Εάν υπάρχουν τμήματα με ανεπαρκή ή υπερβολικό προϋπολογισμό, το τμήμα οικονομικών μπορεί να στείλει τους προϋπολογισμούς πίσω για αναθεώρηση και τα κονδύλια μπορεί να προσαρμοστούν προς τα πάνω ή προς τα κάτω.

Μόλις ολοκληρωθούν και οριστικοποιηθούν οι προϋπολογισμοί των τμημάτων, φορτώνονται στο χρηματοοικονομικό σύστημα για την παρακολούθηση των μηνιαίων δαπανών. Η διαχείριση αναπτύσσει πόρους βάσει των στόχων που ορίζονται από τον προϋπολογισμό. Τα τμήματα λαμβάνουν μηνιαίες ή περιοδικές αναφορές για να δείξουν το ποσό των εξόδων που προκύπτουν από τον προϋπολογισμό που έχει διατεθεί, καθώς και τα έσοδα που παράγονται σε σχέση με τους στόχους του τμήματος.

Πλεονεκτήματα του προϋπολογισμού από πάνω προς τα κάτω

  • Ο προϋπολογισμός διαθέτει μια συνολική εταιρική λειτουργική προσέγγιση, επειδή τα ανώτερα στελέχη ασχολούνται με τη συνολική ανάπτυξη του οργανισμού. Επιτρέπει στη διοίκηση να κατανέμει πόρους σε τμήματα με σκοπό την προώθηση της ανάπτυξης της εταιρείας, ξεκινώντας από τα πιο κρίσιμα τμήματα.
  • Ο προϋπολογισμός από πάνω προς τα κάτω εξοικονομεί χρόνο για χαμηλότερη διαχείριση. Αντί να ξοδεύουν χρόνο δημιουργώντας έναν προϋπολογισμό από το μηδέν, στους διαχειριστές χαμηλότερου επιπέδου δίνεται ένας ήδη διαμορφωμένος προϋπολογισμός για εφαρμογή. Αυτό εξοικονομεί χρόνο και πόρους που οι διαχειριστές θα έπρεπε να χρησιμοποιήσουν για τη διαμόρφωση του προϋπολογισμού.
  • Ο προϋπολογισμός από πάνω προς τα κάτω δημιουργεί έναν προϋπολογισμό τη φορά, αντί να επιτρέπει στα τμήματα να αναπτύσσουν τους προϋπολογισμούς τους και αργότερα να τους συνδυάζουν. Ως αποτέλεσμα, η διαδικασία προϋπολογισμού θα είναι λιγότερο κουραστική, καθώς τα ανώτερα διευθυντικά στελέχη θα διαμορφώσουν έναν ενιαίο προϋπολογισμό που θα ακολουθήσουν τα τμήματα. Τα τμήματα επιτρέπεται να δημιουργούν μόνο τους προϋπολογισμούς τους με βάση τους στόχους που ορίζονται από τον αρχικό προϋπολογισμό από την ανώτατη διοίκηση. Αυτό καθιστά τη διαδικασία του προϋπολογισμού πιο γρήγορη από τον προϋπολογισμό από κάτω προς τα πάνω.

Μειονεκτήματα του προϋπολογισμού από πάνω προς τα κάτω

  • Το επίπεδο κινήτρων μειώνεται αφού οι διευθυντές που καλούνται να εκτελέσουν τον προϋπολογισμό δεν διαθέτουν τη διαδικασία κατάρτισης προϋπολογισμού. Οι διευθυντές δεν συμμετέχουν στην προετοιμασία του προϋπολογισμού και, ως εκ τούτου, ενδέχεται να μην έχουν κίνητρα για να διασφαλίσουν την επιτυχία του.
  • Οι ανώτεροι διευθυντές δεν εμπλέκονται στην καθημερινή λειτουργία μεμονωμένων τμημάτων, επομένως ενδέχεται να μην έχουν ρεαλιστικές προσδοκίες για τα έξοδα που σχετίζονται με κάθε τμήμα. Επομένως, οι διαχειριστές χαμηλότερου επιπέδου ενδέχεται να δυσκολεύονται να εκτελέσουν τον προϋπολογισμό, επειδή δεν γνωρίζουν πώς έφτασε η ανώτατη διοίκηση στους καθορισμένους στόχους. Επίσης, ο προϋπολογισμός μπορεί να είναι ανακριβής, καθώς οι στόχοι για τα έσοδα και το κόστος μπορεί να είναι υπερβολικοί ή υποτιμημένοι.

Προϋπολογισμός από κάτω προς τα πάνω

Σε αντίθεση με τον προϋπολογισμό από πάνω προς τα κάτω, ο προϋπολογισμός από κάτω προς τα πάνω ξεκινά σε επίπεδο τμήματος και ανεβαίνει στην ανώτατη διαχείριση. Οι διευθυντές / διευθυντές των τμημάτων προετοιμάζουν τον προϋπολογισμό τους με βάση τις τρέχουσες πληροφορίες και τις προηγούμενες εμπειρίες και τον παρουσιάζουν στην ανώτερη διοίκηση για έγκριση. Λαμβάνουν υπόψη τις πιέσεις περιθωρίου και τις συνθήκες της αγοράς για να καταστήσουν τον προϋπολογισμό πιο ρεαλιστικό και εφικτό. Ο προϋπολογισμός που παρουσιάζεται στην ανώτατη διοίκηση περιέχει μια εξήγηση για κάθε στοιχείο που αναφέρεται στον προϋπολογισμό.

Σχετική ανάγνωση

Σας ευχαριστούμε που διαβάσατε την εξήγηση του Finance για τον προϋπολογισμό από πάνω προς τα κάτω Το Finance είναι ένας παγκόσμιος πάροχος κατάρτισης χρηματοοικονομικών αναλυτών και επαγγελματικής εξέλιξης για επαγγελματίες του χρηματοοικονομικού τομέα, συμπεριλαμβανομένης της πιστοποίησης Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Συμμετάσχετε σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari. Για να μάθετε περισσότερα και να επεκτείνετε την καριέρα σας, εξερευνήστε τους πρόσθετους σχετικούς πόρους χρηματοδότησης παρακάτω.

  • Προϊστάμενος Προϋπολογισμού Προϊστάμενος Προϋπολογισμού Το άτομο που είναι τελικά υπεύθυνο για τη διαμόρφωση και τη δημιουργία του Προϋπολογισμού για ένα έργο είναι γνωστό ως Επικεφαλής Προϋπολογισμού για αυτό το έργο. Ο ίδιος ο προϋπολογισμός είναι ένα έγγραφο που απαριθμεί τα αναμενόμενα έσοδα και δαπάνες που σχετίζονται με ένα έργο.
  • Λειτουργικός Προϋπολογισμός Λειτουργικός Προϋπολογισμός Ο προϋπολογισμός λειτουργίας αποτελείται από έσοδα και έξοδα για μια χρονική περίοδο, συνήθως ένα τέταρτο ή ένα έτος, τα οποία μια εταιρεία χρησιμοποιεί για να προγραμματίσει τις δραστηριότητές της. Κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο Excel. Το πρότυπο μηνιαίου προϋπολογισμού έχει μια στήλη για κάθε μήνα και το σύνολο είναι τα ετήσια στοιχεία πλήρους έτους
  • Προϋπολογισμός με βάση το μηδέν Προϋπολογισμός με βάση το μηδέν Ο προϋπολογισμός με βάση το μηδέν (ZBB) είναι μια τεχνική προϋπολογισμού που κατανέμει τη χρηματοδότηση βάσει της αποτελεσματικότητας και της ανάγκης και όχι στο ιστορικό του προϋπολογισμού. Διαχείριση
  • Οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Δωρεάν οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Αυτός ο οδηγός χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης καλύπτει συμβουλές και βέλτιστες πρακτικές του Excel για παραδοχές, προγράμματα οδήγησης, προβλέψεις, σύνδεση των τριών καταστάσεων, ανάλυση DCF, περισσότερα

Πρόσφατες δημοσιεύσεις