Μόνιμες / Προσωρινές Διαφορές που εμφανίζονται στη Λογιστική Φορολογίας

Όπως περιγράφεται στην επισκόπηση φόρου εισοδήματος Οικονομικών Λογιστική για φόρους εισοδήματος Οι φόροι εισοδήματος και η λογιστική του είναι ένας βασικός τομέας της χρηματοοικονομικής εταιρίας. Έχοντας μια εννοιολογική κατανόηση της λογιστικής για τους φόρους εισοδήματος επιτρέπει σε μια εταιρεία να διατηρήσει την οικονομική ευελιξία. Ο φόρος είναι ένα περίπλοκο πεδίο πλοήγησης και συχνά μπερδεύει ακόμη και τους πιο εξειδικευμένους χρηματοοικονομικούς αναλυτές. , η διαφορά στη λογιστική των φόρων μεταξύ των οικονομικών καταστάσεων και των φορολογικών δηλώσεων δημιουργεί μια μόνιμη και προσωρινή διαφορά στα φορολογικά έξοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων Κατάσταση εισοδήματος Η κατάσταση εισοδήματος είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο . Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες.Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στα εταιρικά χρηματοοικονομικά (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική. . Οι οικονομικές καταστάσεις θα καταλήξουν σε φορολογική δαπάνη, αλλά ο πραγματικός πληρωτέος φόρος θα προέλθει από τη δήλωση φόρου. Αυτός ο οδηγός θα διερευνήσει τον αντίκτυπο αυτών των μόνιμων και προσωρινών διαφορών στη φορολογική λογιστική.

Φορολογικές λογιστικές μόνιμες προσωρινές διαφορές

Τι είναι η μόνιμη διαφορά στα φορολογικά έξοδα;

Μόνιμη διαφορά είναι η διαφορά μεταξύ των φορολογικών εξόδων και των πληρωτέων φόρων που προκαλούνται από ένα στοιχείο που δεν αντιστρέφεται με την πάροδο του χρόνου. Με άλλα λόγια, δεν διαγράφεται ποτέ η διαφορά μεταξύ λογιστικής και φορολογικής λογιστικής. Ένα παράδειγμα μόνιμης διαφοράς είναι μια εταιρεία που επιβάλλει πρόστιμο. Οι φορολογικοί κωδικοί σπάνια επιτρέπουν ποτέ έκπτωση σε περίπτωση προστίμου, αλλά τα πρόστιμα συχνά αφαιρούνται από το εισόδημα Κατάσταση εσόδων Η Κατάσταση Εισοδήματος είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στην εταιρική χρηματοδότηση (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική. στη λογιστική βιβλίων.

Μια μόνιμη διαφορά θα προκαλέσει διαφορά μεταξύ του νόμιμου φορολογικού συντελεστή και του πραγματικού φορολογικού συντελεστή. Επίσης, επειδή η μόνιμη διαφορά δεν θα εξαλειφθεί ποτέ, αυτή η φορολογική διαφορά δεν δημιουργεί αναβαλλόμενους φόρους, όπως στην περίπτωση των προσωρινών διαφορών.

Τι είναι μια προσωρινή διαφορά στα φορολογικά έξοδα;

Οι προσωρινές διαφορές είναι οι διαφορές μεταξύ των εισοδημάτων προ φόρων βιβλίων Τα κέρδη προ φόρων (EBT) Τα κέρδη προ φόρων (EBT), εντοπίζονται αφαιρώντας όλα τα σχετικά λειτουργικά έξοδα και τα έξοδα τόκων από τα έσοδα από πωλήσεις. Τα κέρδη προ φόρων χρησιμοποιούνται για την ανάλυση της κερδοφορίας μιας εταιρείας χωρίς τον αντίκτυπο του φορολογικού της καθεστώτος. Αυτό καθιστά τις εταιρείες σε διαφορετικές πολιτείες ή χώρες πιο εύκολα συγκρίσιμα και φορολογητέα έσοδα που τελικά θα αντιστραφούν ή θα εξαλειφθούν. Με άλλα λόγια, οι συναλλαγές που δημιουργούν προσωρινές διαφορές αναγνωρίζονται τόσο από τη χρηματοοικονομική λογιστική όσο και από τη λογιστική για φορολογικούς λόγους. σε διαφορετικούς χρόνους.Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι προσωρινές διαφορές είναι επίσης γνωστές ως διαφορές χρονισμού.

Ένα παράδειγμα διαφοράς χρονισμού είναι το εισόδημα από ενοίκια. Η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση επιτρέπει την καταγραφή των εσόδων μόνο όταν κερδίζεται, αλλά εάν μια εταιρεία λαμβάνει προκαταβολή εισοδήματος από ενοίκια, πρέπει να το αναφέρει με φορολογητέο εισόδημα στη φορολογική της δήλωση. Ως εκ τούτου, αυτά τα έσοδα θα καταγράφονται στη δήλωση φόρου αλλά όχι στα έσοδα από βιβλία. Αυτό δημιουργεί μια χρονική διαφορά σε αυτήν την περίοδο. Σε μια μελλοντική περίοδο κατά την οποία τα έσοδα από την ενοικίαση τελικά κερδίζονται, η εταιρεία θα καταγράψει αυτά τα έσοδα με βάση τα βιβλία, αλλά όχι με τη φορολογική της δήλωση, αντιστρέφοντας και εξαλείφοντας την αρχική διαφορά.

Τι επίδραση έχουν αυτές οι διαφορές στη φορολογική λογιστική;

Μια μόνιμη διαφορά δεν θα αντιστραφεί ποτέ, και ως εκ τούτου, θα έχει αντίκτυπο μόνο στην περίοδο που συμβαίνει. Συχνά, ο μόνος αντίκτυπος είναι ότι ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής στα βιβλία θα είναι υψηλότερος ή χαμηλότερος από τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή στη φορολογική δήλωση της εταιρείας.

Μια προσωρινή διαφορά, ωστόσο, δημιουργεί μια πιο περίπλοκη επίδραση στη λογιστική μιας εταιρείας. Εάν μια προσωρινή διαφορά προκαλεί τα προ φόρων έσοδα από βιβλία να είναι υψηλότερα από τα πραγματικά φορολογητέα έσοδα, τότε δημιουργείται μια αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση. Αυτό συμβαίνει επειδή η εταιρεία έχει πλέον κερδίσει περισσότερα έσοδα στο βιβλίο της από ό, τι έχει καταγράψει στις φορολογικές δηλώσεις της. Η εταιρεία γνωρίζει ότι αυτό θα πρέπει τελικά να αντιστραφεί, και η εταιρεία θα έχει υψηλότερα έσοδα και, συνεπώς, υψηλότερους φόρους επί των φορολογικών δηλώσεών της σε μια μελλοντική περίοδο. Μεταβατικά, το χαμηλότερο εισόδημα από το φόρο θα έχει ως αποτέλεσμα τη δημιουργία αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης. Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση / περιουσιακό στοιχείο Μια αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση ή περιουσιακό στοιχείο δημιουργείται όταν υπάρχουν προσωρινές διαφορές μεταξύ του βιβλίου και του πραγματικού φόρου εισοδήματος.Υπάρχουν πολλοί τύποι συναλλαγών που μπορούν να δημιουργήσουν προσωρινές διαφορές μεταξύ του προ φόρου εισοδήματος και του φορολογητέου εισοδήματος, δημιουργώντας έτσι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις

Διαβάστε περισσότερα για τη φορολογική λογιστική

Σας ευχαριστούμε που διαβάσατε αυτόν τον οδηγό για μόνιμες και προσωρινές διαφορές στη φορολογική λογιστική. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την καριέρα σας, εξερευνήστε το Χρηματοοικονομικό Μοντέλο Αναλυτής Προγράμματος Ονομασίας FMVA® Πιστοποίηση Συμμετάσχετε σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως η Amazon, η JP Morgan και η Ferrari και περιηγηθείτε στους παρακάτω πρόσθετους οδηγούς Οικονομικών:

  • Tax Haven Tax Haven Ένας φορολογικός παράδεισος ή ένα υπεράκτιο χρηματοοικονομικό κέντρο είναι οποιαδήποτε χώρα ή δικαιοδοσία που προσφέρει ελάχιστη φορολογική υποχρέωση σε ξένα άτομα και επιχειρήσεις.
  • Φορολογική ασπίδα Φορολογική ασπίδα Μια φορολογική ασπίδα είναι μια επιτρεπόμενη έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα που οδηγεί σε μείωση των οφειλόμενων φόρων. Η αξία αυτών των ασπίδων εξαρτάται από τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή για την εταιρεία ή το άτομο. Τα κοινά έξοδα που εκπίπτουν περιλαμβάνουν απόσβεση, απόσβεση, πληρωμές ενυπόθηκων δανείων και έξοδα τόκων
  • Αναβαλλόμενος φόρος Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση / περιουσιακό στοιχείο Μια αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση ή περιουσιακό στοιχείο δημιουργείται όταν υπάρχουν προσωρινές διαφορές μεταξύ του βιβλίου και του πραγματικού φόρου εισοδήματος. Υπάρχουν πολλοί τύποι συναλλαγών που μπορούν να δημιουργήσουν προσωρινές διαφορές μεταξύ του προ φόρου εισοδήματος και του φορολογητέου εισοδήματος, δημιουργώντας έτσι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις
  • Οδηγός οικονομικών αναλυτών Αναλυτής Trifecta eBook Οικονομικός αναλυτής Trifecta eBook είναι ΔΩΡΕΑΝ και διαθέσιμος για οποιονδήποτε να το κατεβάσει ως pdf. Μάθετε σχετικά με το Analytics, την Παρουσίαση και τις Δεξιότητες Μάθετε κορυφαίες βέλτιστες πρακτικές στον κλάδο για να ξεχωρίσετε από το πλήθος και να γίνετε οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης, 141 σελίδες.

Πρόσφατες δημοσιεύσεις