Συμφωνία μίσθωσης εξοπλισμού - Τύποι, παραδείγματα και βασικοί όροι

Μια σύμβαση μίσθωσης εξοπλισμού είναι μια συμβατική συμφωνία όπου ο εκμισθωτής, ο οποίος είναι ο ιδιοκτήτης του εξοπλισμού, επιτρέπει στον μισθωτή να χρησιμοποιεί τον εξοπλισμό για μια καθορισμένη περίοδο σε αντάλλαγμα για περιοδικές πληρωμές. Το αντικείμενο της μίσθωσης μπορεί να είναι οχήματα, εργοστασιακά μηχανήματα ή άλλος εξοπλισμός Ο PP&E (Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός) Ο PP&E (Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός) είναι ένα από τα βασικά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στον ισολογισμό. Το PP&E επηρεάζεται από το Capex, την απόσβεση και τις αποκτήσεις / διαθέσεις παγίων στοιχείων. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία διαδραματίζουν βασικό ρόλο στον οικονομικό σχεδιασμό και ανάλυση των λειτουργιών και των μελλοντικών δαπανών μιας εταιρείας. Μόλις ο εκμισθωτής και ο μισθωτής συμφωνήσουν με τους όρους της μίσθωσης, ο μισθωτής έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει τον εξοπλισμό και, σε αντάλλαγμα, πραγματοποιεί περιοδικές πληρωμές κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Ωστόσο,ο εκμισθωτής διατηρεί την κυριότητα του εξοπλισμού και έχει το δικαίωμα να ακυρώσει τη σύμβαση μίσθωσης εξοπλισμού εάν ο μισθωτής παραβιάζει τους όρους της σύμβασης ή εμπλέκει σε παράνομη δραστηριότητα χρησιμοποιώντας τον εξοπλισμό.

Συμφωνία μίσθωσης εξοπλισμού

Απαίτηση για μίσθωση εξοπλισμού

Σύμφωνα με το Equipment Leasing Association of America, περισσότερο από το 80% των αμερικανικών εταιρειών μισθώνουν κάποιο εξοπλισμό αντί να τον αγοράζουν. Υπάρχουν χιλιάδες εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης που μισθώνουν εξοπλισμό σε εταιρείες με αντάλλαγμα περιοδικές πληρωμές. Οι περισσότερες εταιρείες δεν διαθέτουν τον προϋπολογισμό για την απόκτηση μεγάλων μηχανημάτων των οποίων το κόστος Σταθερό και μεταβλητό κόστος Το κόστος είναι κάτι που μπορεί να ταξινομηθεί με διάφορους τρόπους ανάλογα με τη φύση του. Μία από τις πιο δημοφιλείς μεθόδους είναι η ταξινόμηση σύμφωνα με το σταθερό κόστος και το μεταβλητό κόστος. Το σταθερό κόστος δεν αλλάζει με αυξήσεις / μειώσεις σε μονάδες όγκου παραγωγής, ενώ το μεταβλητό κόστος εξαρτάται αποκλειστικά μπορεί να ανέλθει σε εκατομμύρια ή δισεκατομμύρια δολάρια και, ως εκ τούτου, προτιμούν να μισθώνουν τον εξοπλισμό για μια συγκεκριμένη περίοδο.Ορισμένος από τον εξοπλισμό μίσθωσης υψηλής ζήτησης περιλαμβάνει εξοπλισμό υψηλής τεχνολογίας, όπως διαγνωστικά εργαλεία, συσκευές τηλεπικοινωνιών και υπολογιστές.

Τύποι μισθώσεων εξοπλισμού

Οι μισθώσεις εξοπλισμού ομαδοποιούνται στις ακόλουθες δύο κατηγορίες:

Κεφαλαιακή μίσθωση

Η κεφαλαιακή μίσθωση είναι συνήθως μακροπρόθεσμη και μη ακυρώσιμη και χρησιμοποιείται για τη μίσθωση εξοπλισμού που η εταιρεία θέλει να χρησιμοποιήσει μακροπρόθεσμα ή να αγοράσει στο τέλος της περιόδου μίσθωσης. Σε αυτήν τη μίσθωση, ο μισθωτής είναι υπεύθυνος για τη διατήρηση του περιουσιακού στοιχείου και την πληρωμή τυχόν ασφάλισης και φόρων που σχετίζονται με τον εξοπλισμό. Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις του εξοπλισμού καταχωρούνται στον ισολογισμό του μισθωτή κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Οι επιχειρήσεις προτιμούν αυτόν τον τύπο μίσθωσης όταν ενοικιάζουν ακριβό εξοπλισμό κεφαλαίου που ενδέχεται να μην έχουν τα χρήματα για άμεση αγορά.

Λειτουργική μίσθωση

Λειτουργική μίσθωση Λειτουργική μίσθωση Μία λειτουργική μίσθωση είναι μια συμφωνία για τη χρήση και λειτουργία ενός περιουσιακού στοιχείου χωρίς ιδιοκτησία. Τα κοινά περιουσιακά στοιχεία που μισθώνονται περιλαμβάνουν ακίνητα, αυτοκίνητα ή εξοπλισμό. Με την ενοικίαση και τη μη ιδιοκτησία, οι λειτουργικές μισθώσεις επιτρέπουν στις εταιρείες να διατηρούν από την καταγραφή ενός περιουσιακού στοιχείου στους ισολογισμούς τους αντιμετωπίζοντας τα ως λειτουργικά έξοδα. είναι συνήθως βραχυπρόθεσμη και ακυρώσιμη πριν από τη λήξη της περιόδου μίσθωσης. Είναι κοινό για επιχειρήσεις που θέλουν να χρησιμοποιήσουν τον εξοπλισμό για μικρό χρονικό διάστημα ή να αντικαταστήσουν τον εξοπλισμό στο τέλος της μίσθωσης. Ο εκμισθωτής διατηρεί την κυριότητα του εξοπλισμού και φέρει τον κίνδυνο παρωχημένου. Ένας μισθωτής μπορεί να ακυρώσει τη σύμβαση μίσθωσης εξοπλισμού, με προηγούμενη ειδοποίηση, οποιαδήποτε στιγμή πριν από τη λήξη της περιόδου μίσθωσης, αλλά συνήθως με ποινή.

Εκτός από τους δύο τύπους μισθώσεων που αναφέρονται παραπάνω, υπάρχουν άλλοι τύποι μισθώσεων εξοπλισμού που συνδυάζουν τα χαρακτηριστικά των κεφαλαίων και των λειτουργικών μισθώσεων για την κάλυψη των αναγκών και των δύο μερών. Για παράδειγμα, ο εκμισθωτής μπορεί να επιλέξει μια υβριδική μίσθωση εξοπλισμού για φορολογικά και οικονομικά πλεονεκτήματα. Οι μισθωμένες μισθώσεις επιτρέπουν στον μισθωτή να χρηματοδοτήσει το κόστος μίσθωσης εκδίδοντας χρέη και ίδια κεφάλαια έναντι των πληρωμών μίσθωσης εξοπλισμού.

Στοιχεία μιας συμφωνίας μίσθωσης εξοπλισμού

Μια συμφωνία μίσθωσης εξοπλισμού περιλαμβάνει ορισμένους όρους που αποτελούν τη βάση της σύμβασης. Μερικοί από αυτούς τους όρους μπορεί να περιλαμβάνουν:

1. Διάρκεια μίσθωσης

Η διάρκεια της μίσθωσης εξαρτάται από τις ανάγκες της εταιρείας και το κόστος του εξοπλισμού. Για μια μικρή επιχείρηση της οποίας οι ανάγκες εξοπλισμού μπορεί να αλλάξουν γρήγορα, μια σύντομη διάρκεια μίσθωσης είναι μια ευνοϊκή επιλογή. Για ακριβό εξοπλισμό κεφαλαίου, μια μεγαλύτερη διάρκεια μίσθωσης είναι πιο βολική και φθηνότερη μακροπρόθεσμα.

2. Οικονομικοί όροι

Η σύμβαση μίσθωσης εξοπλισμού περιλαμβάνει όρους όπως τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών - για παράδειγμα, όταν οι περιοδικές πληρωμές οφείλονται και η τελευταία ημερομηνία λήξης των καθυστερημένων πληρωμών.

3. Πληρωμή οφειλόμενη στον εκμισθωτή

Μια επιχείρηση θεωρεί τις προβλεπόμενες ταμειακές ροές της για να αποφασίσει εάν μπορεί να πληροί τους περιοδικούς τόκους και τις κύριες πληρωμές. Οι πληρωμές κατανέμονται για αρκετούς μήνες έως τη λήξη της περιόδου μίσθωσης ή όταν ο μισθωτής αναλαμβάνει την κυριότητα του εξοπλισμού εάν υπάρχει υπάρχουσα συμφωνία με τον εκμισθωτή.

4. Αξία αγοράς εξοπλισμού

Ορισμένος εξοπλισμός είναι ακριβός και ο μισθωτής πρέπει να κατανοήσει την αγοραία αξία του εξοπλισμού προτού συνάψει σύμβαση. Η γνώση της αγοραίας αξίας βοηθά τον μισθωτή να εκτιμήσει το κόστος ασφάλισης για την προστασία από την απώλεια ή ζημιά του εξοπλισμού.

5. Φορολογική ευθύνη

Ανάλογα με τον τύπο της μίσθωσης, ο μισθωτής ενδέχεται να υποχρεωθεί να πληρώσει ορισμένα έξοδα, όπως φόροι, για τον εξοπλισμό. Η γνώση της φορολογικής ευθύνης με διαφορετικούς τύπους μισθώσεων θα βοηθήσει τον μισθωτή να αποφύγει παγίδες απρόβλεπτων δαπανών.

6. Διατάξεις ακύρωσης

Η συμφωνία μίσθωσης εξοπλισμού πρέπει να περιλαμβάνει οδηγίες για ακύρωση συμφωνίας. Μια επιχείρηση μπορεί να αποφασίσει να ακυρώσει τη συμφωνία στη μέση, είτε επειδή βρίσκουν μια εναλλακτική λύση είτε επειδή ο εξοπλισμός είναι ελαττωματικός ή ξεπερασμένος. Ορισμένες εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης ενδέχεται να επιβάλουν ποινικές κυρώσεις εάν τα πραγματικά ποσοστά ποινών δεν είχαν αποκαλυφθεί στο αρχικό στάδιο. Ο εξοπλισμός που βασίζεται στην τεχνολογία καθίσταται παρωχημένος γρήγορα και μια επιχείρηση μπορεί να θέλει να βρει εναλλακτικές λύσεις γρήγορα για να νικήσει τον ανταγωνισμό.

7. Επιλογές ανανέωσης μισθωτή

Οι επιλογές ανανέωσης μισθωτή παρέχουν οδηγίες για τη διαδικασία ανανέωσης κατά τη λήξη της περιόδου μίσθωσης. Ο μισθωτής μπορεί να θέλει μειωμένες περιοδικές πληρωμές ή μια ευκαιρία να αποκτήσει τον εξοπλισμό κατά τη λήξη της περιόδου μίσθωσης.

Βαρύς εξοπλισμός

Πώς να χρηματοδοτήσετε τη μίσθωση εξοπλισμού

Για τις μικρές επιχειρήσεις που δεν διαθέτουν επαρκή αποθέματα μετρητών για τη χρηματοδότηση μίσθωσης εξοπλισμού, υπάρχουν αρκετοί δρόμοι που μπορούν να ακολουθήσουν για να λάβουν χαμηλότερο κόστος ενοικίασης ή χρηματοδοτική βοήθεια. Αυτές οι λεωφόροι περιλαμβάνουν:

1. Μισθωτικές εταιρείες

Τα τελευταία χρόνια, ο αριθμός των εταιρειών χρηματοδοτικής μίσθωσης στις ΗΠΑ αυξήθηκε σταθερά για να καλύψει την αυξανόμενη ζήτηση μισθωμένου εξοπλισμού. Οι εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης ποικίλλουν ως προς τους όρους μίσθωσης, την ποιότητα των προϊόντων και τις υπηρεσίες. Ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης πρέπει να απευθυνθεί σε πολλές εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης για να αξιολογήσει πρώτα τους όρους και τις συμφωνίες μίσθωσης εξοπλισμού κάθε εταιρείας. Ο έλεγχος ιστορικού της φήμης κάθε εταιρείας, καθώς και η συνομιλία με πρώην και τρέχοντες πελάτες, μπορεί να βοηθήσει στην εξάλειψη των απατεώνων εταιρειών.

2. Τράπεζες και συνδεδεμένες με τράπεζες εταιρείες

Ορισμένες τράπεζες προβαίνουν σε πίστωση σε μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις για να τους βοηθήσουν να μισθώσουν ακριβό εξοπλισμό. Οι τράπεζες χρεώνουν χαμηλότερα τέλη και μπορεί να προσφέρουν καλύτερη εξυπηρέτηση πελατών από εταιρείες που δεν είναι κατά κύριο λόγο στη χρηματοδότηση και, ως εκ τούτου, προτιμούνται από τους δανειολήπτες. Ορισμένες τράπεζες εξυπηρετούν επίσης τις περιοδικές συναλλαγές ανάλογα με τη συμφωνία σας μαζί τους.

3. Αντιπρόσωποι και διανομείς εξοπλισμού

Οι έμποροι και οι διανομείς εξοπλισμού κατέχουν συχνά θυγατρικές εταιρείες που προσφέρουν υπηρεσίες μίσθωσης εξοπλισμού. Επισκεφτείτε τους εμπόρους εξοπλισμού και ρωτήστε εάν προσφέρουν ρυθμίσεις χρηματοδότησης για τον εξοπλισμό τους.

Σχετικές αναγνώσεις

Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος της παγκόσμιας πιστοποίησης Financial Modeling & Valuation Analyst FMVA® Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari, σχεδιασμένο για να βοηθήσει οποιονδήποτε να γίνει παγκόσμιος οικονομικός αναλυτής. Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τη χρηματοδοτική μίσθωση και άλλες επιχειρηματικές πρακτικές, προσφέρουμε τους ακόλουθους δωρεάν πόρους:

  • Ταξινομήσεις μισθώσεων Ταξινομήσεις μισθώσεων Οι ταξινομήσεις μισθώσεων περιλαμβάνουν λειτουργικές μισθώσεις και κεφαλαιουχικές μισθώσεις. Η μίσθωση είναι ένας τύπος συναλλαγής που πραγματοποιείται από μια εταιρεία για να έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιεί ένα περιουσιακό στοιχείο. Σε μια μίσθωση, η εταιρεία θα πληρώσει στο άλλο μέρος ένα συμφωνημένο χρηματικό ποσό, όχι σε αντίθεση με το ενοίκιο, σε αντάλλαγμα για τη δυνατότητα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου.
  • Lease Accounting Lease Accounting Λογιστικός μισθωτικός οδηγός. Οι μισθώσεις είναι συμβάσεις στις οποίες ο ιδιοκτήτης ακινήτου / περιουσιακού στοιχείου επιτρέπει σε άλλο μέρος να χρησιμοποιήσει το ακίνητο / περιουσιακό στοιχείο με αντάλλαγμα χρήματα ή άλλα περιουσιακά στοιχεία. Οι δύο πιο συνηθισμένοι τύποι μισθώσεων στη λογιστική είναι η λειτουργία και η χρηματοδότηση (κεφαλαιουχικές μισθώσεις). Πλεονεκτήματα, μειονεκτήματα και παραδείγματα
  • Κύκλος απόκτησης και πληρωμής Κύκλος απόκτησης και πληρωμής Ο κύκλος απόκτησης και πληρωμής (αναφέρεται επίσης ως κύκλος ΣΔΙΤ για αγορές, πληρωμές και πληρωμές) αποτελείται κυρίως από δύο κατηγορίες κατηγοριών συναλλαγών. Η πρώτη τάξη είναι η κατηγορία απόκτησης. Η τυπική καταχώριση ημερολογίου για αυτήν την κατηγορία συναλλαγών είναι μια χρέωση σε απόθεμα ή έξοδο
  • Προβολή στοιχείων γραμμής Ισολογισμού Προβολή στοιχείων γραμμής Ισολογισμού Η προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού περιλαμβάνει ανάλυση κεφαλαίου κίνησης, PP&E, μετοχικού κεφαλαίου και καθαρού εισοδήματος. Αυτός ο οδηγός αναλύει τον τρόπο υπολογισμού

Πρόσφατες δημοσιεύσεις