Τα έξοδα επισφαλών χρεών είναι ο τρόπος με τον οποίο οι επιχειρήσεις λογοδοτούν για έναν εισπρακτέο λογαριασμό που δεν θα πληρωθεί. Το κακό χρέος προκύπτει όταν ένας πελάτης είτε δεν μπορεί να πληρώσει λόγω οικονομικών δυσκολιών ή επιλέγει να μην πληρώσει λόγω διαφωνίας σχετικά με το προϊόν ή την υπηρεσία που πωλήθηκαν.
Γρήγορη περίληψη
- Τα έξοδα επισφαλών χρεώσεων χρησιμοποιούνται για να αντανακλούν τις απαιτήσεις που μια εταιρεία δεν θα είναι σε θέση να εισπράξει.
- Οι επισφαλείς χρεώσεις μπορούν να αναφερθούν στις οικονομικές καταστάσεις χρησιμοποιώντας τη μέθοδο άμεσης διαγραφής ή τη μέθοδο απομείωσης.
- Το ποσό των εξόδων επισφαλών χρεών μπορεί να εκτιμηθεί χρησιμοποιώντας τη μέθοδο γήρανσης των εισπρακτέων λογαριασμών ή τη μέθοδο ποσοστού πωλήσεων.
Αναφορά επισφαλών χρεών
Το κακό χρέος μπορεί να αναφερθεί στις οικονομικές καταστάσεις Τρεις Οικονομικές Καταστάσεις Οι τρεις οικονομικές καταστάσεις είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτές οι τρεις βασικές δηλώσεις χρησιμοποιούν περίπλοκα τη μέθοδο άμεσης διαγραφής ή τη μέθοδο αποζημίωσης.
1. Άμεση μέθοδος διαγραφής
Η μέθοδος άμεσης διαγραφής περιλαμβάνει τη διαγραφή ενός κόστους επισφαλών χρεώσεων απευθείας στον αντίστοιχο λογαριασμό εισπρακτέου. Επομένως, σύμφωνα με τη μέθοδο άμεσης διαγραφής, ένα συγκεκριμένο ποσό δολαρίου από έναν λογαριασμό πελάτη θα διαγραφεί ως έξοδο επισφαλών χρεών.
Ωστόσο, η μέθοδος άμεσης διαγραφής μπορεί να οδηγήσει σε ανακρίβεια του εισοδήματος μεταξύ περιόδων αναφοράς Περίοδος αναφοράς Μια περίοδος αναφοράς, γνωστή και ως λογιστική περίοδος, είναι ένα διακριτό και ομοιόμορφο χρονικό διάστημα για το οποίο η οικονομική απόδοση και η χρηματοοικονομική θέση εάν το κακό χρέος η καταχώρηση ημερολογίου πραγματοποιήθηκε σε διαφορετική περίοδο από την καταχώριση πωλήσεων. Για τέτοιο λόγο, επιτρέπεται μόνο όταν διαγράφετε άυλα ποσά. Η εγγραφή στο ημερολόγιο για τη μέθοδο άμεσης διαγραφής είναι έξοδα χρεωστικής και επισφαλούς χρέωσης και πίστωση προς εισπρακτέους λογαριασμούς.
2. Μέθοδος αποζημίωσης
Η μέθοδος αποζημίωσης εκτιμά τα έξοδα επισφαλών χρεών στο τέλος της οικονομικής χρήσης, δημιουργώντας έναν αποθεματικό λογαριασμό που ονομάζεται πρόβλεψη για επισφαλείς λογαριασμούς Επίδομα για επισφαλείς λογαριασμούς Η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς είναι ένας λογαριασμός με στοιχεία ενεργητικού που σχετίζεται με εισπρακτέους λογαριασμούς και χρησιμεύει για να αντικατοπτρίζει την πραγματική αξία των εισπρακτέων λογαριασμών. Το ποσό αντιπροσωπεύει την αξία των εισπρακτέων λογαριασμών για τους οποίους μια εταιρεία δεν αναμένει να λάβει πληρωμή. . Παρόμοιο με το όνομά του, η πρόβλεψη για επισφαλείς λογαριασμούς αναφέρει μια πρόβλεψη απαιτήσεων που είναι "αμφίβολες" προς πληρωμή.
Σε αντίθεση με τη μέθοδο άμεσης διαγραφής, η μέθοδος αποζημίωσης είναι μόνο μια εκτίμηση των χρημάτων που δεν θα εισπραχθούν και χρησιμοποιείται για την αναφορά μεγάλων χρημάτων. Το ποσό των χρημάτων που διαγράφονται με τη μέθοδο αποζημίωσης εκτιμάται μέσω της μεθόδου γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών ή του ποσοστού της μεθόδου πωλήσεων. Παρακάτω μπορείτε να βρείτε ένα παράδειγμα καταχώρησης ημερολογίου μεθόδου επιδόματος
Είσοδος 1 : Το ποσό των επισφαλών χρεών υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών ή το ποσοστό της μεθόδου πωλήσεων και καταγράφεται ως εξής:
Είσοδος 2 : Όταν ένας συγκεκριμένος λογαριασμός εισπρακτέων θεωρείται μη εισπρακτέος, χρεώνεται η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς και πιστώνονται οι εισπρακτέοι λογαριασμοί
Εκτίμηση του κόστους επισφαλών χρεών
Το ποσό των εξόδων επισφαλών χρεών μπορεί να εκτιμηθεί χρησιμοποιώντας τη μέθοδο γήρανσης των εισπρακτέων λογαριασμών ή τη μέθοδο ποσοστού πωλήσεων.
1. Μέθοδος γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών
Η μέθοδος γήρανσης των εισπρακτέων λογαριασμών ομαδοποιεί τους εισπρακτέους λογαριασμούς με βάση την ηλικία και εκχωρεί ένα ποσοστό βάσει της πιθανότητας είσπραξης. Τα ποσοστά θα είναι εκτιμήσεις με βάση το προηγούμενο ιστορικό συλλογής μιας εταιρείας.
Εκτιμάται τα ποσοστά στη συνέχεια πολλαπλασιάζονται με το συνολικό ποσό των απαιτήσεων σε αυτό το εύρος και προστίθενται μαζί για να προσδιοριστεί το ποσό των εξόδων επισφαλών χρεών. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει πώς μια εταιρεία θα χρησιμοποιούσε τη μέθοδο γήρανσης των εισπρακτέων λογαριασμών για τον υπολογισμό των επισφαλών απαιτήσεων.
2. Ποσοστό μεθόδου πωλήσεων
Η μέθοδος ποσοστού πωλήσεων παίρνει απλώς τις συνολικές πωλήσεις για την περίοδο και πολλαπλασιάζει αυτόν τον αριθμό με ένα ποσοστό. Για άλλη μια φορά, το ποσοστό είναι μια εκτίμηση με βάση την προηγούμενη ικανότητα της εταιρείας να εισπράττει απαιτήσεις.
Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία με πωλήσεις 2.000.000 $ υπολογίζει ότι το 2% των πωλήσεων θα είναι μη εισπράξιμες, τα έξοδα επισφαλούς χρέους θα είναι 40.000 $ (2.000.000 $ * 0.02)
Παράδειγμα
Σκεφτείτε μια επιχείρηση στέγης που συμφωνεί να αντικαταστήσει την στέγη ενός πελάτη για 10.000 $ σε πίστωση. Το έργο ολοκληρώθηκε. Ωστόσο, στο διάστημα μεταξύ της έναρξης του έργου και της ολοκλήρωσής του, ο πελάτης δεν εκπληρώνει την οικονομική του υποχρέωση.
Η αρχική εγγραφή ημερολογίου για τη συναλλαγή θα περιλαμβάνει χρέωση σε λογαριασμούς εισπρακτέους και πίστωση στα έσοδα από πωλήσεις. Μόλις η εταιρεία αντιληφθεί ότι ο πελάτης δεν θα είναι σε θέση να πληρώσει κανένα από τα 10.000 $, η αλλαγή πρέπει να αντικατοπτρίζεται στις οικονομικές καταστάσεις.
Ως εκ τούτου, η επιχείρηση θα πιστωθεί λογαριασμούς εισπρακτέους 10.000 $ και χρεωστικές χρεωστικές δαπάνες 10.000 $. Εάν ο πελάτης είναι σε θέση να πληρώσει ένα μερικό ποσό του υπολοίπου (ας πούμε 5.000 $), θα χρεώσει μετρητά 5.000 $, έξοδα χρεωστικής χρέωσης 5.000 $ και πιστωτικούς λογαριασμούς 10.000 $.
Σημασία των εξόδων επισφαλών χρεών
Βασικά, όπως όλες οι λογιστικές αρχές, τα έξοδα επισφαλών χρεογράφων επιτρέπουν στις εταιρείες να αναφέρουν με ακρίβεια και πλήρη την οικονομική τους κατάσταση. Σε κάποια χρονική στιγμή, σχεδόν κάθε εταιρεία θα ασχοληθεί με έναν πελάτη που δεν μπορεί να πληρώσει και θα πρέπει να καταγράψει μια δαπάνη επισφαλών χρεών. Ένα σημαντικό ποσό εξόδων επισφαλών χρεών μπορεί να αλλάξει τον τρόπο με τον οποίο οι πιθανοί επενδυτές και τα στελέχη της εταιρείας βλέπουν την υγεία μιας εταιρείας.
Για τους προαναφερθέντες λόγους, είναι ζωτικής σημασίας να καταγράφονται τα επισφαλή χρεόγραφα έγκαιρα και με ακρίβεια. Επιπλέον, βοηθούν τις εταιρείες να αναγνωρίσουν πελάτες που αθέτησαν πληρωμές για να αποφύγουν παρόμοιες καταστάσεις στο μέλλον.
Επιπλέον, τα έξοδα επισφαλών χρεογράφων έχουν φορολογικές επιπτώσεις. Η αναφορά εξόδων επισφαλών χρεών θα αυξήσει τα συνολικά έξοδα και θα μειώσει τα καθαρά έσοδα. Επομένως, το ποσό των δαπανών επισφαλούς χρέους που αναφέρει μια εταιρεία θα αλλάξει τελικά πόσους φόρους καταβάλλουν κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης φορολογικής περιόδου.
Σχετικές αναγνώσεις
Η χρηματοδότηση είναι ο επίσημος πάροχος της παγκόσμιας πιστοποίησης Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοδότηση, λογιστική, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών , μοντελοποίηση συμβολαίων, αποπληρωμή δανείων και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης, σχεδιασμένο να βοηθά όλους να γίνουν οικονομικοί αναλυτές παγκόσμιας κλάσης. Για να συνεχίσετε να προωθείτε την καριέρα σας, οι παρακάτω πόροι θα είναι χρήσιμοι:
- Λογαριασμοί πληρωτέοι έναντι λογαριασμών εισπρακτέοι λογαριασμοί Πληρωτέοι έναντι λογαριασμών εισπρακτέοι Στη λογιστική, οι λογαριασμοί πληρωτέοι και οι εισπρακτέοι λογαριασμοί μερικές φορές συγχέονται με τον άλλο. Οι δύο τύποι λογαριασμών είναι πολύ παρόμοιοι με τον τρόπο καταγραφής τους, αλλά είναι σημαντικό να γίνει διάκριση μεταξύ πληρωτέων λογαριασμών έναντι λογαριασμών εισπρακτέων, επειδή ένας από αυτούς είναι λογαριασμός περιουσιακών στοιχείων και ο άλλος είναι
- Πρότυπο καταχώρησης ημερολογίου Πρότυπο καταχώρησης ημερολογίου Αυτό το πρότυπο καταχώρησης ημερολογίου θα σας βοηθήσει να δημιουργήσετε σωστά μορφοποιημένες καταχωρήσεις ημερολογίου και να παράσχετε μια οδηγία για το πώς θα πρέπει να μοιάζει ένα γενικό καθολικό.
- Πιθανότητα αθέτησης Πιθανότητα αθέτησης Πιθανότητα αθέτησης (PD) είναι η πιθανότητα αθέτησης δανείων από τον δανειολήπτη και χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της αναμενόμενης ζημίας από μια επένδυση.
- Προγράμματα στοιχείων γραμμής ισολογισμού Προβολής προβολής στοιχείων γραμμής ισολογισμού Η προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού περιλαμβάνει ανάλυση κεφαλαίου κίνησης, PP&E, μετοχικού κεφαλαίου και καθαρού εισοδήματος. Αυτός ο οδηγός αναλύει τον τρόπο υπολογισμού
