Πρόβλεψη ισολογισμού - Προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού

Προϋπολογισμός ισολογισμού Ισολογισμός Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις θεμελιώδεις οικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι καταστάσεις είναι σημαντικές τόσο για το χρηματοοικονομικό μοντέλο όσο και για τη λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Ενεργητικά = Υποχρεώσεις + Στοιχεία γραμμής ιδίων κεφαλαίων γίνεται συνήθως σε συνδυασμό με την προβολή στοιχείων γραμμής κατάστασης αποτελεσμάτων Προβλέποντας Στοιχεία γραμμής Κατάστασης Εισοδήματος Συζητάμε τις διάφορες μεθόδους προβολής στοιχείων γραμμής κατάστασης αποτελεσμάτων Η προβολή των στοιχείων γραμμής δήλωσης εισοδήματος ξεκινά με έσοδα από πωλήσεις και, στη συνέχεια, με κόστος. Και οι δύο αυτές δεξιότητες είναι απαραίτητες κατά τη γνώση της τέχνης του χρηματοοικονομικού μοντέλου. Αυτός ο οδηγός αναλύεται, βήμα προς βήμα,πώς να υπολογίσετε και, στη συνέχεια, να προβλέψετε καθένα από τα στοιχεία γραμμής που είναι απαραίτητα για την πρόβλεψη ενός πλήρους ισολογισμού και να δημιουργήσετε ένα οικονομικό μοντέλο 3 καταστάσεων 3 Μοντέλο κατάστασης Το μοντέλο κατάστασης 3 συνδέει την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, τον ισολογισμό και την ταμειακή ροή σε ένα δυναμικά συνδεδεμένο οικονομικό μοντέλο . Παραδείγματα, οδηγός.

Προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού - εικόνα ισολογισμού πρόβλεψης

Το παραπάνω στιγμιότυπο οθόνης είναι από το μάθημα χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης της Finance.

Στοιχεία πρόβλεψης ισολογισμού

Ακολουθούν οι βασικοί λογαριασμοί που πρέπει να καλύψουμε κατά την προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού:

  • Περιουσιακά στοιχεία
    • Απαιτήσεις λογαριασμών
    • Καταγραφή εμπορευμάτων
    • Άλλα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία
    • PP&E
    • Άλλα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία
  • Υποχρεώσεις
    • Υποχρεώσεις λογαριασμών
    • Μακροπρόθεσμο χρέος
  • Μετοχικό κεφάλαιο
    • Μετοχικό κεφάλαιο
    • Παρακρατημένα κέρδη

Αυτά είναι τα κύρια στοιχεία γραμμής που δημιουργούν έναν ισολογισμό που λειτουργεί.

Στοιχεία γραμμής κεφαλαίου κίνησης

Οι λογαριασμοί εισπρακτέοι, το απόθεμα και οι λογαριασμοί είναι μοναδικοί, δεδομένου ότι έχουν μια πολύ συγκεκριμένη μέθοδο πρόβλεψης. Επειδή όλοι αυτοί οι λογαριασμοί εμπλέκονται στον κύκλο λειτουργίας και μετρητών, είναι χρήσιμο να προβλεφθούν "εκκρεμείς ημέρες" για όλους αυτούς τους λογαριασμούς. Χρησιμοποιώντας τον τύπο για τις αντίστοιχες ημέρες που εκκρεμούν, μπορούμε να προβλέψουμε μελλοντικές απαιτήσεις, αποθέματα και πληρωτέους λογαριασμούς.

Ακολουθούν οι τύποι για τις ετήσιες εκκρεμείς ημέρες:

  • Ημέρες εισπρακτέων λογαριασμών = Μέσο AR / Έσοδα πωλήσεων x 365
  • Ημέρες αποθέματος = Μέσο απόθεμα / Κόστος αγαθών που πωλήθηκαν x 365
  • Ημέρες πληρωτέων λογαριασμών = Μέσο AP / Κόστος πωληθέντων αγαθών (ή αγορών) x 365

Αφού εντοπίσουμε ιστορικές τιμές για ημέρες σε εκκρεμότητα, μπορούμε να χρησιμοποιήσουμε αυτές τις τάσεις και να αναστρέψουμε τους τύπους εκκρεμών ημερών για να βρούμε τις απαιτήσεις λογαριασμού, το απόθεμα ή τους λογαριασμούς πληρωτέων για τη συγκεκριμένη περίοδο.

Παράδειγμα κεφαλαίου κίνησης

Ας πάρουμε ένα παράδειγμα εισπρακτέων λογαριασμών. Κατά το προηγούμενο έτος, οι εκκρεμείς ημέρες των λογαριασμών ήταν 120. Εάν τα έσοδα από πωλήσεις ήταν 100.000 $ για το έτος, τότε οι απαιτήσεις από λογαριασμούς εντοπίζονται από:

Απαιτήσεις λογαριασμών = 120 x 100.000 $ / 365 = 32.876 $

Άλλα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία και μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία

Μπορούμε να προβλέψουμε άλλα τρέχοντα στοιχεία ως ένα στοιχείο γραμμής ή να τα διαχωρίσουμε ως μεμονωμένα στοιχεία. Η προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού μέσω της τελευταίας μεθόδου είναι λίγο πιο εμπλεκόμενη, αλλά θα επιτρέψει περισσότερη λεπτομέρεια και δυναμισμό στο μοντέλο.

Η γρήγορη και βρώμικη μέθοδος προβολής στοιχείων γραμμής ισολογισμού για τρέχοντα στοιχεία είναι απλά να χρησιμοποιήσετε μια πρόβλεψη αξίας ολόκληρου του δολαρίου για αυτούς τους λογαριασμούς στο μέλλον ή να ακολουθήσετε την τάση που υπάρχει ήδη.

Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός

Η προβολή PP&E διαφέρει από την προβολή άλλων τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων και μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων. Αυτή η προβολή απαιτεί τη δημιουργία ενός προγράμματος απόσβεσης για κάθε τάξη PP&E. Το υπόλοιπο που εμφανίζεται στον ισολογισμό είναι το υπόλοιπο κλεισίματος.

Υπόλοιπο κλεισίματος = Υπόλοιπο ανοίγματος + Δαπάνες κεφαλαίου - Έξοδα απόσβεσης

Όπως μπορείτε να δείτε, η χρήση του προγράμματος απόσβεσης συνδέεται τόσο με τον ισολογισμό όσο και με την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Χρησιμοποιούμε το ισοζύγιο κλεισίματος στον ισολογισμό και τα έξοδα απόσβεσης στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Μακροπρόθεσμο χρέος

Παρόμοιο με το PP&E με το πρόγραμμα απόσβεσής του, προβλέπεται μακροπρόθεσμο χρέος χρησιμοποιώντας το πρόγραμμα χρεών. Αυτό το πρόγραμμα περιγράφει κάθε κατηγορία δανεισμού και καθορίζει τα έξοδα τόκων για κάθε περίοδο. Το υπόλοιπο που εμφανίζεται στον ισολογισμό είναι επίσης το ισοζύγιο κλεισίματος του μακροπρόθεσμου χρέους ή το άθροισμα όλων των κλειστών υπολοίπων μεμονωμένου χρέους.

Υπόλοιπο κλεισίματος = Υπόλοιπο ανοίγματος + Έξοδα τόκων - Αποπληρωμές

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι, εδώ, τα έξοδα τόκων προστίθενται στο υπόλοιπο έναρξης. Αντίθετα, τα έξοδα απόσβεσης αφαιρούνται από το υπόλοιπο έναρξης στο πλαίσιο των PP&E. Λάβετε υπόψη αυτό και μην ξεχάσετε να χρησιμοποιήσετε τα κατάλληλα σημάδια.

Μετοχικό κεφάλαιο

Μετοχικό κεφάλαιο Μετοχικό κεφάλαιο Μετοχικό κεφάλαιο (μετοχικό κεφάλαιο, μετοχικό κεφάλαιο, εισφερόμενο κεφάλαιο ή καταβεβλημένο κεφάλαιο) είναι το ποσό που επενδύεται από τους μετόχους μιας εταιρείας για χρήση στην επιχείρηση. Όταν δημιουργείται μια εταιρεία, εάν το μόνο περιουσιακό στοιχείο της είναι τα μετρητά που επενδύονται από τους μετόχους, τότε ο ισολογισμός ισορροπείται μέσω του μετοχικού κεφαλαίου μπορεί να είναι μία από τις πιο απλές εργασίες κατά την προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού. Τις περισσότερες φορές, το μετοχικό κεφάλαιο παραμένει σταθερό καθ 'όλη τη διάρκεια των περιόδων, οπότε οι προβλέψεις γενικά απλώς θα είναι ίσες με την τελευταία γνωστή περίοδο.

Υπόλοιπο κλεισίματος = Υπόλοιπο ανοίγματος + Έκδοση νέου κεφαλαίου - Επαναγορά κεφαλαίου

Παρακρατημένα κέρδη

Πρόβλεψη διατηρούμενων κερδών Διατηρούμενα κέρδη Ο τύπος διατηρούμενων κερδών αντιπροσωπεύει όλα τα συσσωρευμένα καθαρά έσοδα που συμψηφίζονται με όλα τα μερίσματα που καταβάλλονται στους μετόχους. Τα Διατηρούμενα Κέρδη αποτελούν μέρος των ιδίων κεφαλαίων στον ισολογισμό και αντιπροσωπεύουν το μέρος των κερδών της επιχείρησης που δεν διανέμονται ως μερίσματα στους μετόχους, αλλά αντίθετα προορίζονται για επανεπένδυση συνεπάγεται στην πραγματικότητα την προβολή καθαρού εισοδήματος και μερισμάτων και όχι τα ίδια τα κέρδη. Αυτό σημαίνει ότι για να ολοκληρώσετε την προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού, είναι βολικό να ολοκληρώσετε πρώτα την προβολή στοιχείων γραμμής λογαριασμού αποτελεσμάτων, ώστε να έχετε άμεσα καθαρά έσοδα. Όπως πάντα, το υπόλοιπο που εμφανίζεται στον ισολογισμό είναι το υπόλοιπο κλεισίματος.

Υπόλοιπο κλεισίματος = Υπόλοιπο ανοίγματος + Καθαρό εισόδημα - Μερίσματα

Η ιδανική σειρά στοιχείων γραμμής ισολογισμού προβολής

Επειδή χρειαζόμαστε ορισμένα στοιχεία από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αυτός είναι ο καλύτερος τρόπος προβολής στοιχείων γραμμής ισολογισμού:

  1. Κατάσταση εσόδων έργου που οδηγεί σε έξοδα απόσβεσης και έξοδα τόκων
  2. Ισολογισμός έργου έως τα κέρδη εις νέον
  3. Ολοκληρώστε την προβολή προβολής αποτελεσμάτων συμπληρώνοντας τις αποσβέσεις, τους τόκους και τα φορολογικά έξοδα
  4. Ολοκληρώστε τον προβλεπόμενο ισολογισμό συμπληρώνοντας τα κέρδη εις νέον

Επιπρόσθετοι πόροι

Σας ευχαριστούμε που διαβάσατε αυτόν τον οδηγό για τη δημιουργία πρόβλεψης ισολογισμού. Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του παγκόσμιου Αναλυτή Χρηματοοικονομικής Μοντελοποίησης & Αποτίμησης (FMVA) ™ FMVA® Συμμετοχή σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το πρόγραμμα πιστοποίησης Amazon, JP Morgan και Ferrari, σχεδιασμένο για να βοηθήσει οποιονδήποτε να γίνει οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης .

Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την καριέρα σας, αυτοί οι πρόσθετοι πόροι χρηματοδότησης θα είναι πολύ χρήσιμοι:

  • Βέλτιστες πρακτικές χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Βέλτιστες πρακτικές χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης Αυτό το άρθρο είναι να παρέχει στους αναγνώστες πληροφορίες σχετικά με τις βέλτιστες πρακτικές χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης και έναν εύκολο στη χρήση, βήμα προς βήμα οδηγό για τη δημιουργία ενός οικονομικού μοντέλου
  • Ανάλυση ευαισθησίας Τι είναι η ανάλυση ευαισθησίας; Η ανάλυση ευαισθησίας είναι ένα εργαλείο που χρησιμοποιείται στη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση για την ανάλυση του τρόπου με τον οποίο οι διαφορετικές τιμές για ένα σύνολο ανεξάρτητων μεταβλητών επηρεάζουν μια εξαρτημένη μεταβλητή
  • Ανάλυση σεναρίων Ανάλυση σεναρίων Η ανάλυση σεναρίων είναι μια τεχνική που χρησιμοποιείται για την ανάλυση αποφάσεων, υποθέτοντας διάφορα πιθανά αποτελέσματα σε χρηματοοικονομικές επενδύσεις. Στη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση, αυτό
  • DCF μοντελοποίηση DCF Model Training Δωρεάν οδηγός Ένα μοντέλο DCF είναι ένας συγκεκριμένος τύπος οικονομικού μοντέλου που χρησιμοποιείται για την αξία μιας επιχείρησης. Το μοντέλο είναι απλώς μια πρόβλεψη για μια ελεύθερη ταμειακή ροή μιας εταιρείας

Πρόσφατες δημοσιεύσεις