Οι λογιστικοί δείκτες καλύπτουν ένα ευρύ φάσμα δεικτών που χρησιμοποιούνται από λογιστές και λειτουργούν ως διαφορετικοί δείκτες που μετρούν την κερδοφορία, ρευστότητα Ρευστότητα Στις χρηματοπιστωτικές αγορές, η ρευστότητα αναφέρεται στο πόσο γρήγορα μπορεί να πωληθεί μια επένδυση χωρίς να επηρεάσει αρνητικά την τιμή της. Όσο πιο ρευστή είναι μια επένδυση, τόσο πιο γρήγορα μπορεί να πουληθεί (και αντίστροφα) και τόσο πιο εύκολο είναι να την πουλήσει για εύλογη αξία. Όλοι οι άλλοι είναι ίσοι, περισσότερα ρευστά περιουσιακά στοιχεία διαπραγματεύονται με ασφάλιστρο και ρευστά περιουσιακά στοιχεία με έκπτωση και πιθανή οικονομική δυσχέρεια στα οικονομικά μιας εταιρείας. Οι αναλογίες χρησιμοποιούνται από λογιστές και επαγγελματίες του χρηματοοικονομικού τομέα για την επικοινωνία και τη διερεύνηση προβλημάτων ή επιτυχιών εντός καθορισμένης χρονικής περιόδου.
Συχνά, οι λογιστικοί δείκτες υπολογίζονται ετησίως ή τριμηνιαία, και διαφορετικοί λόγοι είναι πιο σημαντικοί για διαφορετικούς κλάδους. Για παράδειγμα, η αναλογία κύκλου εργασιών αποθέματος θα ήταν σημαντικά σημαντική για έναν λιανοπωλητή, αλλά σχεδόν χωρίς σημασία για μια συμβουλευτική εταιρεία μπουτίκ.
Οι χρηματοοικονομικές αναφορές στις οποίες βασίζονται οι λογιστικοί δείκτες αντιπροσωπεύουν μεγάλο μέρος της βασικής ουσίας μιας επιχείρησης. Ζωγραφίζουν μια εικόνα από πού προήλθε μια εταιρεία, πώς έχουν σήμερα, και πού πηγαίνουν στο μέλλον. Οι λόγοι μπορεί να φαίνονται απλοί στην αρχή, αλλά είναι απίστευτα αποχρώσεις και μπορεί να είναι δύσκολο να υπολογιστούν όταν κάποιος προσπαθεί να αναλύσει και να ποσοτικοποιήσει το Fortune 500 Fortune 500 Το Fortune 500 είναι ένας ετήσιος κατάλογος των 500 κορυφαίων εταιρειών των Ηνωμένων Πολιτειών με συνολικά έσοδα - δημόσια και ιδιωτικό. Η λίστα καταρτίζεται και δημοσιεύεται εταιρείες.
Παρακάτω, παρουσιάζουμε μια επισκόπηση υψηλού επιπέδου για το γιατί οι λογιστικοί δείκτες είναι σημαντικοί και μερικά παραδείγματα λογιστικών δεικτών που μπορεί να συναντήσουμε στην καθημερινή επαγγελματική και προσωπική μας ζωή.
Κοινές λογιστικές αναλογίες
Υπάρχουν πολλοί λογιστικοί δείκτες που χρησιμοποιούνται σε ολόκληρο τον κλάδο, χωρισμένοι σε υποκατηγορίες όπως δείκτες κερδοφορίας, δείκτες χρέους και δείκτες ρευστότητας, μεταξύ άλλων. Θα επισημάνουμε μερικές από τις πιο κοινές αναλογίες στον παρακάτω πίνακα που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ως εύχρηστη αναφορά:
Συντελεστές και τύποι χρεών που χρησιμοποιούνται συνήθως
1. Αναλογία χρέους προς ίδια κεφάλαια = Υποχρεώσεις (Σύνολο) / Ίδια κεφάλαια (Σύνολο)
2. Αναλογία χρέους = Σύνολο υποχρεώσεων / Σύνολο περιουσιακών στοιχείων
Συνήθεις λόγοι ρευστότητας και τύποι
1. Τρέχουσα αναλογία = Τρέχον ενεργητικό / Τρέχουσες υποχρεώσεις
2. Γρήγορη αναλογία = [Τρέχον ενεργητικό - Απόθεμα - Προπληρωμένα Έξοδα] / Τρέχουσες υποχρεώσεις
Συντελεστές και τύποι αποδοτικότητας που χρησιμοποιούνται συνήθως
1. Απόδοση ιδίων κεφαλαίων = Καθαρό εισόδημα / Μέσο κεφάλαιο μετόχων
2. Ακαθάριστο περιθώριο = Μικτό κέρδος / καθαρές πωλήσεις
3. Επιστροφή περιουσιακών στοιχείων = Καθαρό εισόδημα / Σύνολο περιουσιακών στοιχείων
Μη Λογιστές και Λογιστικές Αναλογίες
Οι λογιστικοί δείκτες συνοδεύονται από ευρεία χρήση και αναγκαιότητα, ακόμη και για όσους από εμάς δεν είμαστε λογιστές. Οι λογιστές είναι υπεύθυνοι για την εξέταση των οικονομικών καταστάσεων για τη διασφάλιση της ακρίβειας και της συμμόρφωσης με τους υφιστάμενους νόμους και κανονισμούς, χειρισμό εργασιών που σχετίζονται με φόρους όπως ο υπολογισμός του. Πολλοί από εμάς θέλουν να επενδύσουν χρήματα που θεωρούμε μακροπρόθεσμες ή βραχυπρόθεσμες ευκαιρίες. Ένας έξυπνος επενδυτής ξέρει πώς να χρησιμοποιεί λογιστικούς δείκτες για να καθορίσει εάν ένα απόθεμα παρουσιάζει μια προσοδοφόρα ευκαιρία ή ίσως μια υποχρέωση που άλλοι επενδυτές δεν έχουν ακόμη συνειδητοποιήσει.
Για παράδειγμα, εάν αναλύατε τα οικονομικά μιας εταιρείας για να υπολογίσετε τους δείκτες χρέους και προσδιορίσατε ότι η εταιρεία ανέλαβε πάρα πολύ βραχυπρόθεσμο και μακροπρόθεσμο χρέος για να παραμείνει κερδοφόρα, μπορείτε να επιλέξετε να μην επενδύσετε ή να αποφασίσετε να μειώσετε το απόθεμα. Οι λογιστικοί δείκτες σάς βοηθούν να αποφασίσετε για μια συγκεκριμένη θέση, περίοδο επένδυσης ή αν θα αποφύγετε εντελώς μια επένδυση.
Οι λογιστικοί δείκτες είναι χρήσιμοι εάν θέλετε να ξεκινήσετε τη δική σας επιχείρηση. Η κατανόηση των οικονομικών σας μπορεί να σας βοηθήσει να προϋπολογισμό, να κατανοήσετε και να εντοπίσετε τομείς για βελτίωση, καθώς και να μάθετε πώς να αναλαμβάνετε σωστά το χρέος, προκειμένου να βοηθήσετε την επιχείρησή σας να αναπτυχθεί.
Ως διαχειριστής, ίσως χρειαστεί επίσης να κατανοήσετε τους λογιστικούς δείκτες που σας εξηγούν οι λογιστές σας. Μπορούν καλύτερα να σας βοηθήσουν να λάβετε αποφάσεις και να κατανοήσετε τη συνολική υγεία και κερδοφορία του τμήματος σας.
Λογιστικοί λόγοι: Λαμβάνονται στο πλαίσιο
Οι λογιστικοί δείκτες είναι ένα εξαιρετικό εργαλείο για να μας βοηθήσουν να προσδιορίσουμε την οικονομική υγεία μιας εταιρείας. Ωστόσο, δεν δείχνουν ολόκληρη την εικόνα, και πρέπει να είμαστε προσεκτικοί ώστε να τις λαμβάνουμε πάντα στο πλαίσιο. Για παράδειγμα, η Amazon είναι μια εταιρεία που εκτιμά την ανάπτυξη έναντι της κερδοφορίας Έτσι, εάν κάποιος αναλύσει ιστορικά τους δείκτες κερδοφορίας του Amazon, θα μπορούσε να είχε παραπλανήσει ότι η εταιρεία βρισκόταν σε οικονομική πίεση σε στιγμές που, στην πραγματικότητα, ήταν το αντίθετο.
Η Amazon επιλέγει πάντα να επανεπενδύει το εισόδημά της σε ανάπτυξη αντί να το παίρνει ως κέρδος. Ο διαδικτυακός γίγαντας λιανοπωλητής, σε αυτήν την περίπτωση, εφαρμόζει μια στρατηγική μακροοικονομική απόφαση που μπορεί να επηρεάσει τους δείκτες μικροαναλογίας. Η προσέγγιση της λογιστικής με τέτοιο τρόπο προσφέρει πολλά φορολογικά οφέλη και η απλή εξέταση μιας αναλογίας δεν αρκεί για την παροχή των απαιτούμενων πληροφοριών.
Key Takeaway
Η κατανόηση των λογιστικών δεικτών και ο τρόπος υπολογισμού τους μπορεί να σας κάνει έναν αποτελεσματικό επαγγελματία χρηματοοικονομικών, ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Αντί να είσαι υπάλληλος και να κάνεις αναφορά σε επόπτη ή καταλαβαίνους επενδυτές. Οι λόγοι μπορούν να βοηθήσουν στην παροχή πληροφοριών σχετικά με τους χρηματοοικονομικούς τομείς που ενδέχεται να λείπουν άλλοι ή ότι μπορείτε να αποφύγετε στη δική σας επιχείρηση.
Περισσότεροι πόροι
Η χρηματοδότηση είναι ο επίσημος πάροχος της παγκόσμιας πιστοποίησης Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Η πιστοποίηση Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ είναι ένα παγκόσμιο πρότυπο για πιστωτικούς αναλυτές που καλύπτει χρηματοδότηση, λογιστική, πιστωτική ανάλυση, ανάλυση ταμειακών ροών , μοντελοποίηση συμβολαίων, αποπληρωμή δανείων και άλλα. πρόγραμμα πιστοποίησης, σχεδιασμένο να βοηθά όλους να γίνουν οικονομικοί αναλυτές παγκόσμιας κλάσης. Για να συνεχίσετε να προωθείτε την καριέρα σας, οι παρακάτω πόροι θα είναι χρήσιμοι:
- Δείκτες Ανάλυσης Πιστωτικών Λόγοι Πιστωτικής Ανάλυσης Οι δείκτες πιστωτικής ανάλυσης είναι εργαλεία που βοηθούν τη διαδικασία ανάλυσης πιστώσεων. Αυτοί οι δείκτες βοηθούν τους αναλυτές και τους επενδυτές να προσδιορίσουν εάν άτομα ή εταιρείες είναι σε θέση να εκπληρώσουν οικονομικές υποχρεώσεις. Η πιστωτική ανάλυση περιλαμβάνει τόσο ποιοτικές όσο και ποσοτικές πτυχές.
- Λόγος απόδοσης Οι λόγοι απόδοσης είναι οι μετρήσεις που χρησιμοποιούνται για την ανάλυση της ικανότητας μιας εταιρείας να χρησιμοποιεί αποτελεσματικά τους πόρους της, όπως το κεφάλαιο και τα περιουσιακά στοιχεία,
- Leverage Ratios Leverage Ratios Ένας δείκτης μόχλευσης υποδηλώνει το επίπεδο χρέους που βαρύνει μια επιχειρηματική οντότητα έναντι πολλών άλλων λογαριασμών στον ισολογισμό, στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ή στην κατάσταση ταμειακών ροών. Πρότυπο Excel
- Ανάλυση αναλογίας Ανάλυση αναλογίας Η ανάλυση αναλογίας αναφέρεται στην ανάλυση διαφόρων στοιχείων χρηματοοικονομικών πληροφοριών στις οικονομικές καταστάσεις μιας επιχείρησης. Χρησιμοποιούνται κυρίως από εξωτερικούς αναλυτές για να προσδιορίσουν διάφορες πτυχές μιας επιχείρησης, όπως η κερδοφορία, η ρευστότητα και η φερεγγυότητά της.
