Γήρανση εισπρακτέων λογαριασμών - Επισκόπηση, χρήσεις, αναφορές γήρανσης AR

Η γήρανση των εισπρακτέων λογαριασμών αναφέρεται σε ένα εργαλείο διαχείρισης που χρησιμοποιείται από λογιστές για την αξιολόγηση των εισπρακτέων λογαριασμών. Οι εταιρείες επιτρέπουν στους πελάτες τους να πληρώνουν σε εύλογο, παρατεταμένο χρονικό διάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν συμφωνηθεί οι όροι. μιας εταιρείας και να εντοπίσει τις υπάρχουσες παρατυπίες. Η μέθοδος παλαίωσης κατηγοριοποιεί τις απαιτήσεις με βάση το χρονικό διάστημα που οφείλεται ένα τιμολόγιο, προκειμένου να προσδιοριστεί ποιοι πελάτες θα στείλουν σε συλλογές και ποιος θα στοχεύσει για τα τιμολόγια παρακολούθησης.

Λήψη λογαριασμών Γήρανση

Η γήρανση των εισπρακτέων λογαριασμών ταξινομεί τους απλήρωτους πελάτες και τα πιστωτικά σημειώματα ανά εύρος ημερομηνιών, όπως λήξη εντός 30 ημερών, καθυστέρηση 31 έως 60 ημερών και καθυστέρηση 61 έως 90 ημερών. Η αναφορά γήρανσης αναφέρει κάθε τιμολόγιο κατά ημερομηνία και αριθμό. Η Διοίκηση χρησιμοποιεί τις πληροφορίες για να προσδιορίσει την οικονομική υγεία της εταιρείας και για να δει εάν η εταιρεία αναλαμβάνει μεγαλύτερο πιστωτικό κίνδυνο Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος απώλειας που μπορεί να προκύψει από την αποτυχία οποιουδήποτε μέρους να συμμορφωθεί με τους όρους και τις προϋποθέσεις οποιοδήποτε χρηματοοικονομικό συμβόλαιο, κυρίως, από ό, τι μπορεί να χειριστεί.

Πώς η διαχείριση χρησιμοποιεί λογαριασμούς εισπρακτέα γήρανση

Ακολουθούν μερικοί τρόποι με τους οποίους η διοίκηση της εταιρείας μπορεί να χρησιμοποιήσει την αναφορά γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών:

1. Πρακτικές συλλογής

Ένας από τους τρόπους με τους οποίους η διαχείριση μπορεί να χρησιμοποιήσει λογαριασμούς εισπρακτέων λογαριασμών είναι ο προσδιορισμός της αποτελεσματικότητας της λειτουργίας συλλογών της εταιρείας. Εάν η αναφορά γήρανσης δείχνει πολλές παλαιότερες απαιτήσεις, αυτό σημαίνει ότι οι πρακτικές είσπραξης της εταιρείας είναι αδύναμες.

Ορισμένοι πελάτες τείνουν να μην πληρώνουν τα τιμολόγιά τους όταν είναι οφειλόμενα και ενδέχεται να περιμένουν έως τις υπενθυμίσεις του δεύτερου και τρίτου τιμολογίου για την εξόφληση του οφειλόμενου υπολοίπου τους. Εάν ορισμένοι πελάτες χρειάζονται πολύ χρόνο για να διευθετήσουν τα εκκρεμή τιμολόγια, η εταιρεία θα πρέπει να επανεξετάσει τις πρακτικές είσπραξης, ώστε να παρακολουθεί αμέσως τις εκκρεμείς χρεώσεις όταν λήγουν.

2. Πιστωτικός κίνδυνος

Η αναφορά γήρανσης των εισπρακτέων λογαριασμών μπορεί επίσης να δείξει ποιοι πελάτες γίνονται πιστωτικοί κίνδυνοι για την εταιρεία. Οι παλαιότεροι εισπρακτέοι λογαριασμοί εκθέτουν την εταιρεία σε αφερεγγυότητα. Η αφερεγγυότητα είναι κατάσταση οικονομικής δυσχέρειας, ενώ η πτώχευση αποτελεί νομική διαδικασία. λόγω του κινδύνου ότι οι οφειλέτες ενδέχεται να μην είναι σε θέση να πληρώσουν το τιμολόγιο.

Εάν η αναφορά δείχνει ότι ορισμένοι πελάτες είναι πιο αργοί πληρωτές από άλλους, τότε η εταιρεία μπορεί να αποφασίσει να επανεξετάσει την πολιτική χρέωσής της ή να σταματήσει να συνεργάζεται με πελάτες που είναι χρονικά καθυστερημένοι πληρωτές. Η Διοίκηση μπορεί επίσης να συγκρίνει τον πιστωτικό της κίνδυνο με τα πρότυπα του κλάδου, προκειμένου να προσδιορίσει εάν διατρέχει πάρα πολύ πιστωτικό κίνδυνο ή εάν ο κίνδυνος βρίσκεται εντός των κανονικών επιτρεπόμενων ορίων στον συγκεκριμένο κλάδο.

3. Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις

Η διοίκηση μπορεί επίσης να χρησιμοποιήσει την έκθεση παλαίωσης για να εκτιμήσει πιθανά επισφαλή χρέη κατά την περίοδο αναφοράς. Εκτιμούν το ποσοστό του ποσού σε δολάρια τιμολογίου που καθίσταται επισφαλείς χρεώσεις ανά περίοδο και στη συνέχεια εφαρμόζει το ποσοστό στις αναφορές γήρανσης της τρέχουσας περιόδου.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι η Εταιρεία XYZ επιτρέπει την πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 1% για την περίοδο 0 έως 30 ημερών και μια πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων 3% στην περίοδο 31 έως 60 ημερών. Στην τρέχουσα περίοδο, η εταιρεία αναφέρει χρέη 100.000 δολαρίων για την περίοδο 0 έως 30 ημερών και χρέη 50.000 $ για την περίοδο 31 έως 60 ημερών. Αυτό σημαίνει ότι η πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώσεις είναι 2.500 $ με βάση τον ακόλουθο υπολογισμό:

Αποζημίωση για επισφαλή χρέη = [(100.000 $ x1%) + ($ 50.000 x 3%)]

= 1.000 $ + 1.500 $

= 2.500 $

Αναφορές εισπρακτέων λογαριασμών

Μια αναφορά γήρανσης παρέχει πληροφορίες σχετικά με συγκεκριμένες απαιτήσεις βάσει της ηλικίας των τιμολογίων. Δίνει στην ομάδα διαχείρισης μια καλύτερη επισκόπηση του χαρτοφυλακίου των απαιτήσεων της εταιρείας. Ομαδοποιεί τα εκκρεμή τιμολόγια με βάση τη διάρκεια που οφείλονται και χωρίς πληρωμή.

Κύριες κατηγορίες μιας έκθεσης γήρανσης

  • Τρέχον : Τιμολόγια που οφείλονται αμέσως.
  • 0 έως 30 ημέρες : Τιμολόγια που οφείλονται εντός των επόμενων 30 ημερών.
  • 31-60 ημέρες : Τιμολόγια που έχουν λήξει 31 έως 60 ημέρες μετά την ημερομηνία λήξης.
  • 61- 90 ημέρες : Τιμολόγια που είναι 61 έως 90 ημέρες μετά την ημερομηνία λήξης τους.
  • Μεγαλύτερες από 90 ημέρες : Τιμολόγια που υπερβαίνουν τις 90 ημέρες μετά την ημερομηνία λήξης τους.

Πώς λειτουργεί μια αναφορά γήρανσης

Μια αναφορά γήρανσης χρησιμοποιείται για να δείξει τα εκκρεμή τιμολόγια πελατών και τον αριθμό των ημερών που εκκρεμούν. Εάν η πολιτική χρέωσης της εταιρείας είναι να επιτρέπει στους πελάτες να πληρώνουν για προϊόντα και υπηρεσίες Προϊόντα και υπηρεσίες Ένα προϊόν είναι ένα απτό στοιχείο που διατίθεται στην αγορά για απόκτηση, προσοχή ή κατανάλωση, ενώ μια υπηρεσία είναι ένα άυλο στοιχείο, το οποίο προκύπτει από στο μέλλον, η αναφορά γήρανσης επιτρέπει στην εταιρεία να παρακολουθεί τα τιμολόγια και πότε οφείλονται, έτσι ώστε οι πελάτες να τα πληρώσουν αμέσως.

Η αναφορά γήρανσης δείχνει επίσης τα συνολικά τιμολόγια που οφείλονται για κάθε πελάτη όταν ομαδοποιούνται με βάση την ηλικία του τιμολογίου. Η διοίκηση της εταιρείας θα πρέπει να δημιουργεί μια αναφορά γήρανσης μία φορά το μήνα, ώστε να γνωρίζουν τα τιμολόγια που έχουν λήξει. Στη συνέχεια, μπορούν να ειδοποιήσουν τους πελάτες για τιμολόγια που έχουν λήξει μέχρι την ημερομηνία λήξης τους.

Πιθανά προβλήματα στις Αναφορές Εισπρακτέων Λογαριασμών

Παρόλο που μια αναφορά γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών βοηθά την ομάδα διαχείρισης να γνωρίζει καλύτερα την οικονομική κατάσταση της εταιρείας, μπορεί να παρέχει πληροφορίες που είναι παραπλανητικές, ανάλογα με το χρόνο δημιουργίας της αναφοράς γήρανσης. Για παράδειγμα, οι περισσότερες εταιρείες χρεώνουν τους πελάτες τους προς το τέλος του μήνα και η αναφορά γήρανσης δημιουργείται ημέρες αργότερα. Αυτό σημαίνει ότι η αναφορά θα εμφανίζει τα τιμολόγια του προηγούμενου μήνα ως μετά την ημερομηνία λήξης, όταν, στην πραγματικότητα, πολλά από αυτά πληρώθηκαν λίγο μετά τη δημιουργία της αναφοράς γήρανσης.

Επίσης, η δημιουργία της αναφοράς πριν από το τέλος του μήνα θα εμφανίσει λιγότερες απαιτήσεις, ενώ στην πραγματικότητα υπάρχουν περισσότερες απαιτήσεις σε εκκρεμότητα για την εταιρεία. Η διοίκηση πρέπει να ταιριάζει με τους πιστωτικούς όρους τους με τις περιόδους των αναφορών γήρανσης για να λάβει μια ακριβή παρουσίαση των εισπρακτέων λογαριασμών.

Σχετικές αναγνώσεις

Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Συμμετάσχετε 350.600+ μαθητές που εργάζονται σε εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari για όσους θέλουν να πάρουν την καριέρα τους στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την καριέρα σας, οι ακόλουθοι πόροι χρηματοδότησης θα είναι χρήσιμοι:

  • Κύκλος μετατροπής μετρητών Κύκλος μετατροπής μετρητών Ο κύκλος μετατροπής μετρητών (CCC) είναι μια μέτρηση που δείχνει το χρονικό διάστημα που χρειάζεται μια εταιρεία για να μετατρέψει τις επενδύσεις της στο απόθεμα σε μετρητά. Ο τύπος κύκλου μετατροπής μετρητών μετρά το χρονικό διάστημα, σε ημέρες, που απαιτείται για μια εταιρεία να μετατρέψει τις εισροές πόρων της σε μετρητά. Τύπος
  • Τρόπος καταχώρησης πληρωμών στη λογιστική Πώς καταγραφή πληρωμών στη λογιστική Η καταγραφή πληρωμών στη λογιστική μπορεί διαφορετικά να αναφέρεται ως "πληρωτέοι λογαριασμοί", που σημαίνει το συνολικό ποσό που μια δεδομένη εταιρεία οφείλει σε εταιρείες ή προμηθευτές για προϊόντα ή υπηρεσίες. Επιπλέον, το πληρωτέο υπόλοιπο των λογαριασμών αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό, ειδικά στην ενότητα τρέχουσες υποχρεώσεις
  • Κύκλος πωλήσεων και συλλογής Κύκλος πωλήσεων και συλλογής Ο κύκλος πωλήσεων και συλλογής, επίσης γνωστός ως κύκλος εσόδων, απαιτήσεων και εσόδων (RRR), αποτελείται από διάφορες κατηγορίες συναλλαγών. Οι κατηγορίες συναλλαγών πωλήσεων και αποδείξεων είναι οι τυπικές εγγραφές ημερολογίου που εισπράττουν χρεωστικούς λογαριασμούς και έσοδα από πιστωτικές πωλήσεις και χρεωστικοί λογαριασμοί μετρητών
  • Κορυφαία λογιστικά σκάνδαλα Κορυφαία λογιστικά σκάνδαλα Οι τελευταίες δύο δεκαετίες είδαν μερικά από τα χειρότερα λογιστικά σκάνδαλα στην ιστορία. Δισεκατομμύρια δολάρια χάθηκαν ως αποτέλεσμα αυτών των οικονομικών καταστροφών. Σε αυτό

Πρόσφατες δημοσιεύσεις