Τύποι προϋπολογισμών - Οι τέσσερις πιο κοινές μέθοδοι προϋπολογισμού

Υπάρχουν τέσσερις συνηθισμένοι τύποι προϋπολογισμών που χρησιμοποιούν οι εταιρείες: (1) σταδιακή, (2) βάσει δραστηριότητας, (3) πρόταση αξίας και (4) μηδενική. Αυτές οι τέσσερις μέθοδοι προϋπολογισμού καθεμία έχουν τα δικά τους πλεονεκτήματα και προκλήσεις, οι οποίες θα συζητηθούν λεπτομερέστερα σε αυτόν τον οδηγό.

Διάγραμμα: 4 τύποι προϋπολογισμών (Μέθοδοι προϋπολογισμού)

Πηγή: Μάθημα Προϋπολογισμού & Προβλέψεων Οικονομικών.

1. Αυξητικός προϋπολογισμός

Ο αυξητικός προϋπολογισμός παίρνει τα πραγματικά στοιχεία του περασμένου έτους και προσθέτει ή αφαιρεί ένα ποσοστό για να λάβει τον προϋπολογισμό του τρέχοντος έτους. Είναι η πιο κοινή μέθοδος προϋπολογισμού, επειδή είναι απλή και κατανοητή. Ο αυξητικός προϋπολογισμός είναι κατάλληλος για χρήση εάν οι κύριοι οδηγοί κόστους Πρόγραμμα οδήγησης κόστους Ο οδηγός κόστους είναι η άμεση αιτία ενός κόστους και η επίδρασή του είναι στο συνολικό κόστος που προκύπτει. Για παράδειγμα, εάν πρόκειται να προσδιορίσετε την ποσότητα ηλεκτρικής ενέργειας που καταναλώνεται σε μια συγκεκριμένη περίοδο, ο αριθμός των μονάδων που καταναλώνονται καθορίζει τον συνολικό λογαριασμό ηλεκτρικής ενέργειας. Σε ένα τέτοιο σενάριο, οι μονάδες ηλεκτρικής ενέργειας που καταναλώνονται δεν αλλάζουν από έτος σε έτος. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένα προβλήματα με τη χρήση της μεθόδου:

  • Είναι πιθανό να διαιωνίσει τις ανεπάρκειες. Για παράδειγμα, εάν ένας διευθυντής γνωρίζει ότι υπάρχει μια ευκαιρία να αυξήσει τον προϋπολογισμό του κατά 10% κάθε χρόνο, απλώς θα εκμεταλλευτεί αυτήν την ευκαιρία για να επιτύχει μεγαλύτερο προϋπολογισμό, χωρίς να καταβάλει προσπάθειες για την αναζήτηση τρόπων μείωσης του κόστους ή οικονομίας.
  • Είναι πιθανό να οδηγήσει σε έλλειψη προϋπολογισμού. Για παράδειγμα, ένας διευθυντής μπορεί να υπερεκτιμά το μέγεθος του προϋπολογισμού που πραγματικά χρειάζεται η ομάδα, έτσι φαίνεται ότι η ομάδα είναι πάντα κάτω από τον προϋπολογισμό.
  • Είναι επίσης πιθανό να αγνοήσει εξωτερικούς οδηγούς δραστηριότητας και απόδοσης. Για παράδειγμα, υπάρχει πολύ υψηλός πληθωρισμός σε ορισμένα κόστη εισροών. Ο αυξητικός προϋπολογισμός αγνοεί τυχόν εξωτερικούς παράγοντες και υποθέτει απλώς ότι το κόστος θα αυξηθεί, για παράδειγμα, κατά 10% φέτος.

2. Προϋπολογισμός βάσει δραστηριοτήτων

Ο προϋπολογισμός βάσει δραστηριοτήτων είναι προϋπολογισμός από πάνω προς τα κάτω Προϋπολογισμός από πάνω προς τα κάτω Ο προϋπολογισμός από πάνω προς τα κάτω αναφέρεται σε μια μέθοδο προϋπολογισμού όπου η ανώτερη διοίκηση προετοιμάζει έναν προϋπολογισμό υψηλού επιπέδου για την εταιρεία. Η ανώτερη διοίκηση της εταιρείας προετοιμάζει τον προϋπολογισμό με βάση τους στόχους της και στη συνέχεια τον διαβιβάζει σε διευθυντές τμημάτων για εφαρμογή. προσέγγιση που καθορίζει το ποσό των εισροών που απαιτούνται για την υποστήριξη των στόχων ή των αποτελεσμάτων που ορίζει η εταιρεία. Για παράδειγμα, μια εταιρεία θέτει στόχο παραγωγής 100 εκατομμυρίων δολαρίων σε έσοδα. Η εταιρεία θα πρέπει πρώτα να καθορίσει τις δραστηριότητες που πρέπει να αναληφθούν για την επίτευξη του στόχου πωλήσεων και, στη συνέχεια, να ανακαλύψει το κόστος εκτέλεσης αυτών των δραστηριοτήτων.

Μέθοδοι προϋπολογισμού

Πηγή: Μάθημα Προϋπολογισμού & Προβλέψεων Οικονομικών.

3. Προϋπολογισμός προτάσεων αξίας

Στον προϋπολογισμό της πρότασης αξίας, ο budgeter εξετάζει τις ακόλουθες ερωτήσεις:

  • Γιατί περιλαμβάνεται αυτό το ποσό στον προϋπολογισμό;
  • Το στοιχείο δημιουργεί αξία για πελάτες, προσωπικό ή άλλους ενδιαφερόμενους;
  • Η αξία του αντικειμένου υπερβαίνει το κόστος του; Εάν όχι, τότε υπάρχει άλλος λόγος για τον οποίο δικαιολογείται το κόστος;

Ο προϋπολογισμός της πρότασης αξίας είναι πραγματικά μια νοοτροπία για να βεβαιωθείτε ότι όλα όσα περιλαμβάνονται στον προϋπολογισμό προσφέρουν αξία για την επιχείρηση. Ο προϋπολογισμός της πρότασης αξίας αποσκοπεί στην αποφυγή περιττών δαπανών - παρόλο που δεν στοχεύει ακριβώς στον στόχο αυτό με την τελική μας επιλογή προϋπολογισμού, προϋπολογισμός μηδενικού.

4. Μηδενικός προϋπολογισμός

Ως μία από τις πιο συχνά χρησιμοποιούμενες μεθόδους προϋπολογισμού, ο προϋπολογισμός μηδενικού προϋπολογισμού Μηδενικός προϋπολογισμός βασίζεται στον προϋπολογισμό Μηδενικός προϋπολογισμός (ZBB) είναι μια τεχνική προϋπολογισμού που κατανέμει τη χρηματοδότηση βάσει της αποτελεσματικότητας και της ανάγκης και όχι στο ιστορικό του προϋπολογισμού. Η διοίκηση ξεκινά με την υπόθεση ότι όλοι οι προϋπολογισμοί τμήματος είναι μηδενικοί και πρέπει να ξαναχτιστούν από το μηδέν. Οι διαχειριστές πρέπει να είναι σε θέση να δικαιολογήσουν κάθε δαπάνη. Δεν δαπανώνται αυτόματα "εντάξει". Ο μηδενικός προϋπολογισμός είναι πολύ περιορισμένος, με στόχο την αποφυγή οποιωνδήποτε και όλων των δαπανών που δεν θεωρούνται απολύτως απαραίτητες για την επιτυχή (κερδοφόρα) λειτουργία της εταιρείας. Αυτός ο τύπος προϋπολογισμού από κάτω προς τα πάνω μπορεί να είναι ένας πολύ αποτελεσματικός τρόπος για να «ανακινήσετε τα πράγματα».

Η προσέγγιση που βασίζεται στο μηδέν είναι καλή για χρήση όταν υπάρχει επείγουσα ανάγκη για περιορισμό του κόστους, για παράδειγμα, σε μια κατάσταση όπου μια εταιρεία διέρχεται μια χρηματοοικονομική αναδιάρθρωση ή μια σημαντική οικονομική ή ύφεση της αγοράς που απαιτεί να μειώσει δραματικά τον προϋπολογισμό.

Ο μηδενικός προϋπολογισμός είναι ο πλέον κατάλληλος για την αντιμετώπιση των διακριτικών δαπανών και όχι των βασικών λειτουργικών δαπανών. Ωστόσο, μπορεί να είναι μια εξαιρετικά χρονοβόρα προσέγγιση, έτσι πολλές εταιρείες χρησιμοποιούν αυτήν την προσέγγιση μόνο περιστασιακά.

Επίπεδα συμμετοχής στη διαδικασία προϋπολογισμού

Θέλουμε buy-in και αποδοχή από ολόκληρο τον οργανισμό στη διαδικασία προϋπολογισμού, αλλά θέλουμε επίσης έναν σαφώς καθορισμένο προϋπολογισμό και έναν που δεν χειρίζεται οι άνθρωποι. Υπάρχει πάντα μια αντιστάθμιση μεταξύ της σύγκλισης των στόχων και της συμμετοχής. Τα τρία θέματα που περιγράφονται παρακάτω πρέπει να ληφθούν υπόψη με όλους τους τύπους προϋπολογισμών.

Επιβαλλόμενος προϋπολογισμός

Ο επιβαλλόμενος προϋπολογισμός είναι μια διαδικασία από πάνω προς τα κάτω όπου τα στελέχη συμμορφώνονται με έναν στόχο που έθεσαν για την εταιρεία. Οι διαχειριστές ακολουθούν τους στόχους και επιβάλλουν στόχους προϋπολογισμού για δραστηριότητες και κόστος. Μπορεί να είναι αποτελεσματικό εάν μια εταιρεία βρίσκεται σε κατάσταση ανακύκλωσης όπου πρέπει να επιτύχει κάποιους δύσκολους στόχους, αλλά μπορεί να υπάρχει πολύ λίγη συμφωνία στόχου.

Προϋπολογισμός με διαπραγμάτευση

Ο προϋπολογισμός με διαπραγμάτευση είναι ένας συνδυασμός μεθόδων προϋπολογισμού από πάνω προς τα κάτω και από κάτω προς τα πάνω. Τα στελέχη μπορεί να περιγράφουν ορισμένους από τους στόχους που θα ήθελαν να πετύχουν, αλλά ταυτόχρονα, υπάρχει κοινή ευθύνη για την προετοιμασία του προϋπολογισμού μεταξύ των διευθυντών και των υπαλλήλων. Αυτή η αυξημένη συμμετοχή στη διαδικασία προϋπολογισμού από τους εργαζομένους χαμηλότερου επιπέδου μπορεί να διευκολύνει την τήρηση των στόχων του προϋπολογισμού, καθώς οι εργαζόμενοι αισθάνονται ότι έχουν πιο προσωπικό ενδιαφέρον για την επιτυχία του σχεδίου προϋπολογισμού.

Συμμετοχικός προϋπολογισμός

Ο συμμετοχικός προϋπολογισμός είναι μια ολοκληρωμένη προσέγγιση όπου οι εργαζόμενοι εργάζονται από κάτω προς τα πάνω για να προτείνουν στόχους στα στελέχη. Τα στελέχη μπορεί να παρέχουν κάποια συμβολή, αλλά λαμβάνουν λίγο πολύ τις συστάσεις όπως δίνονται από τους διευθυντές τμημάτων και άλλους υπαλλήλους (φυσικά, για λόγους). Οι πράξεις αντιμετωπίζονται ως αυτόνομες θυγατρικές και τους παρέχεται μεγάλη ελευθερία για τον καθορισμό του προϋπολογισμού.

Προϋπολογισμός - Επίπεδα συμμετοχής για διαφορετικούς τύπους

Σχετική ανάγνωση

Σας ευχαριστούμε που διαβάσατε αυτόν τον οδηγό σχετικά με τους τέσσερις βασικούς τύπους μεθόδων προϋπολογισμού. Το Finance προσφέρει την πιστοποίηση Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Συμμετάσχετε σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται σε εταιρείες όπως το πρόγραμμα πιστοποίησης Amazon, JP Morgan και Ferrari για όσους θέλουν να πάρουν την οικονομική τους σταδιοδρομία στο επόμενο επίπεδο. Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να προωθείτε την οικονομική σας εκπαίδευση, οι ακόλουθοι πόροι είναι χρήσιμοι:

  • Προϊστάμενος Προϋπολογισμού Προϊστάμενος Προϋπολογισμού Το άτομο που είναι τελικά υπεύθυνο για τη διαμόρφωση και τη δημιουργία του Προϋπολογισμού για ένα έργο είναι γνωστό ως Επικεφαλής Προϋπολογισμού για αυτό το έργο. Ο ίδιος ο προϋπολογισμός είναι ένα έγγραφο που απαριθμεί τα αναμενόμενα έσοδα και δαπάνες που σχετίζονται με ένα έργο.
  • Κατάσταση Ταμειακών Ροών Κατάσταση Ταμειακών Ροών Μια Κατάσταση Ταμειακών Ροών (επίσημα ονομάζεται Κατάσταση Ταμειακών Ροών) περιέχει πληροφορίες για το πόσα μετρητά έχει δημιουργήσει και χρησιμοποιήσει μια εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου. Περιλαμβάνει 3 ενότητες: μετρητά από πράξεις, μετρητά από επενδύσεις και μετρητά από χρηματοδότηση.
  • Λειτουργικός Προϋπολογισμός Λειτουργικός Προϋπολογισμός Ο προϋπολογισμός λειτουργίας αποτελείται από έσοδα και έξοδα για μια χρονική περίοδο, συνήθως ένα τέταρτο ή ένα έτος, τα οποία μια εταιρεία χρησιμοποιεί για να προγραμματίσει τις δραστηριότητές της. Κατεβάστε το δωρεάν πρότυπο Excel. Το πρότυπο μηνιαίου προϋπολογισμού έχει μια στήλη για κάθε μήνα και το σύνολο είναι τα ετήσια στοιχεία πλήρους έτους
  • Προβολή στοιχείων γραμμής Ισολογισμού Προβολή στοιχείων γραμμής Ισολογισμού Η προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού περιλαμβάνει ανάλυση κεφαλαίου κίνησης, PP&E, μετοχικού κεφαλαίου και καθαρού εισοδήματος. Αυτός ο οδηγός αναλύει τον τρόπο υπολογισμού

Πρόσφατες δημοσιεύσεις