Μια δήλωση πηγών και χρήσεων κεφαλαίων είναι μια σύνοψη των αλλαγών στην οικονομική θέση μιας εταιρείας από μια περίοδο στην άλλη. Ονομάζεται επίσης κατάσταση ροής κεφαλαίων ή δήλωση αλλαγών στην οικονομική θέση. Έχει αντικατασταθεί από την κατάσταση ταμειακών ροών Κατάσταση Ταμειακών Ροών Μια Κατάσταση Ταμειακών Ροών (επίσημα ονομάζεται Κατάσταση Ταμειακών Ροών) περιέχει πληροφορίες για το πόσα μετρητά έχει δημιουργήσει και χρησιμοποιήσει μια εταιρεία κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου. Περιλαμβάνει 3 ενότητες: μετρητά από πράξεις, μετρητά από επενδύσεις και μετρητά από χρηματοδότηση. (1989) στις ΗΠΑ ελεγμένες ετήσιες εκθέσεις. Ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις Οι δημόσιες εταιρείες υποχρεούνται από το νόμο να διασφαλίζουν ότι οι οικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται από εγγεγραμμένο CPA. Ο σκοπός του ανεξάρτητου ελέγχου είναι να παρέχει διαβεβαίωση ότι η διοίκηση έχει παρουσιάσει οικονομικές καταστάσεις που είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη λάθη. Οι ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις βοηθούν τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων
Η κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει την ταμειακή εισροή και εκροή μιας επιχείρησης σε μια λογιστική περίοδο, συνήθως ένα μήνα ή ένα έτος. Μια κατάσταση ταμειακών ροών παρέχει πληροφορίες σχετικά με τις μεταβολές σε μετρητά και ισοδύναμα μετρητών Ταμειακά ισοδύναμα Τα μετρητά και τα ταμειακά ισοδύναμα είναι τα πιο ρευστά από όλα τα περιουσιακά στοιχεία στον ισολογισμό. Τα ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τους τίτλους της χρηματαγοράς, τις αποδοχές των τραπεζών μιας επιχείρησης με την ταξινόμηση των ταμειακών ροών σε λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Είναι μια βασική έκθεση που πρέπει να καταρτίζεται για κάθε λογιστική περίοδο για την οποία οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται από μια επιχείρηση.
Πηγή: Amazon.com
Η παρακολούθηση της ταμειακής κατάστασης κάθε επιχείρησης είναι βασική. Κατάσταση αποτελεσμάτων Κατάσταση εσόδων Η Κατάσταση Εισοδήματος είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στην εταιρική χρηματοδότηση (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική. αντικατοπτρίζει το κέρδος, αλλά δεν δίνει καμία ένδειξη για τα στοιχεία μετρητών. Οι σημαντικές πληροφορίες για το τι έχει κάνει η επιχείρηση με τα μετρητά της παρέχονται από την κατάσταση ταμειακών ροών. Όπως και οι άλλες οικονομικές καταστάσεις, η κατάσταση ταμειακών ροών συντάσσεται συνήθως ετησίως αλλά μπορεί να καταρτίζεται πιο συχνά.Αξίζει να σημειωθεί ότι η κατάσταση ταμειακών ροών καλύπτει τις ροές μετρητών Ταμειακή ροή Ταμειακή ροή (CF) είναι η αύξηση ή μείωση του χρηματικού ποσού που έχει μια επιχείρηση, ίδρυμα ή άτομο. Στη χρηματοδότηση, ο όρος χρησιμοποιείται για να περιγράψει το ποσό των μετρητών (νόμισμα) που δημιουργείται ή καταναλώνεται σε μια δεδομένη χρονική περίοδο. Υπάρχουν πολλοί τύποι CF για μια χρονική περίοδο (σε αντίθεση με τον ισολογισμό που παρέχει ένα στιγμιότυπο της επιχείρησης σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία). Επίσης, η κατάσταση ταμειακών ροών μπορεί να συνταχθεί σε μορφή προϋπολογισμού και αργότερα σε σύγκριση με τα πραγματικά στοιχεία.Υπάρχουν πολλοί τύποι CF για μια χρονική περίοδο (σε αντίθεση με τον ισολογισμό που παρέχει ένα στιγμιότυπο της επιχείρησης σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία). Επίσης, η κατάσταση ταμειακών ροών μπορεί να συνταχθεί σε μορφή προϋπολογισμού και αργότερα σε σύγκριση με τα πραγματικά στοιχεία.Υπάρχουν πολλοί τύποι CF για μια χρονική περίοδο (σε αντίθεση με τον ισολογισμό που παρέχει ένα στιγμιότυπο της επιχείρησης σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία). Επίσης, η κατάσταση ταμειακών ροών μπορεί να συνταχθεί σε μορφή προϋπολογισμού και αργότερα σε σύγκριση με τα πραγματικά στοιχεία.
Τι σας λέει η δήλωση πηγών και χρήσεων
Η κατάσταση ταμειακών ροών λέει ακριβώς από πού πήρε τα χρήματά της μια εταιρεία και πώς δαπανήθηκαν. Όλα τα μετρητά που εισπράχθηκαν (εισροές) από την εταιρεία και δαπανήθηκαν (εκροές) από την εταιρεία εμφανίζονται στην παρούσα δήλωση. Η κατάσταση δημιουργείται καταγράφοντας τις αλλαγές που έχουν πραγματοποιηθεί σε όλα τα στοιχεία του ισολογισμού μεταξύ δύο ισολογισμών Ισολογισμός Ο ισολογισμός είναι μία από τις τρεις θεμελιώδεις οικονομικές καταστάσεις. Αυτές οι καταστάσεις είναι βασικές τόσο για τη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση όσο και για τη λογιστική. Ο ισολογισμός εμφανίζει το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας και τον τρόπο χρηματοδότησης αυτών των περιουσιακών στοιχείων, είτε μέσω χρέους είτε με ίδια κεφάλαια. Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ημερομηνίες ιδίων κεφαλαίων.
Η κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει πώς οι αλλαγές στους λογαριασμούς του ισολογισμού μπορούν να επηρεάσουν τα μετρητά που είναι διαθέσιμα σε μια επιχείρηση. Οι προβολές στη δήλωση βοηθούν τις επιχειρήσεις, ειδικά όταν σχεδιάζουν βραχυπρόθεσμους στόχους ή επενδύσεις, να δουν τα τρέχοντα διαθέσιμα για τέτοιες ενέργειες. Η διοίκηση ή οι επενδυτές μπορούν να χρησιμοποιήσουν την κατάσταση ταμειακών ροών για να πάρουν υγιείς ή ανθυγιεινές τάσεις σχετικά με τις εμπορικές δραστηριότητες μιας εταιρείας.
Από τι αποτελείται η δήλωση
Γενικά, η δήλωση αποτελείται από δύο ενότητες: την πηγή (από πού προέρχονται τα χρήματα) και την εφαρμογή (όπου τα χρήματα έχουν φύγει).
Οι πηγές χρημάτων προέρχονται από:
- Μείωση υποχρεώσεων ή αύξηση περιουσιακών στοιχείων
- Καθαρό εισόδημα Καθαρό εισόδημα Το καθαρό εισόδημα είναι ένα βασικό στοιχείο γραμμής, όχι μόνο στην κατάσταση αποτελεσμάτων, αλλά και στις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις. Ενώ επιτυγχάνεται μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, το καθαρό κέρδος χρησιμοποιείται και στον ισολογισμό και στην κατάσταση ταμειακών ροών. μετά φόρων
- Η διάθεση ή επανεκτίμηση παγίων περιουσιακών στοιχείων
- Τα έσοδα από δάνεια Senior Debt Senior Debt είναι χρήματα που οφείλονται από μια εταιρεία που έχει τις πρώτες απαιτήσεις για τις ταμειακές ροές της εταιρείας. Είναι πιο ασφαλές από οποιοδήποτε άλλο χρέος, όπως το χρέος μειωμένης εξασφάλισης
- Εισπράξεις μετοχών Stock Τι είναι μετοχή; Ένα άτομο που κατέχει μετοχές σε μια εταιρεία ονομάζεται μέτοχος και δικαιούται να διεκδικήσει μέρος των υπολειπόμενων περιουσιακών στοιχείων και κερδών της εταιρείας (σε περίπτωση που η εταιρεία διαλυθεί ποτέ). Οι όροι "απόθεμα", "μετοχές" και "ίδια κεφάλαια" χρησιμοποιούνται εναλλακτικά. που εκδόθηκαν
- Αποπληρωμές για δάνεια που είχαν χορηγηθεί προηγουμένως από την εταιρεία
- Οποιαδήποτε αύξηση στο καθαρό κεφάλαιο κίνησης Καθαρό κεφάλαιο κίνησης Το καθαρό κεφάλαιο κίνησης (NWC) είναι η διαφορά μεταξύ των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας (καθαρά από μετρητά) και των τρεχουσών υποχρεώσεων (χωρίς καθαρό χρέος) στον ισολογισμό της. Είναι ένα μέτρο της ρευστότητας μιας εταιρείας και της ικανότητάς της να εκπληρώνει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις καθώς και τη χρηματοδότηση των δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Η ιδανική θέση είναι να
Η εφαρμογή των κεφαλαίων περιλαμβάνει:
- Ζημίες που πρέπει να καλυφθούν από την εταιρεία
- Η αγορά παγίων περιουσιακών στοιχείων / επενδύσεων
- Η πλήρης ή μερική πληρωμή των δανείων
- Χορήγηση δανείων
- Ευθύνη για φόρους
- Μερίσματα που καταβάλλονται ή προτείνονται
- Οποιαδήποτε μείωση του καθαρού κεφαλαίου κίνησης
Επιπρόσθετοι πόροι
Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του παγκόσμιου Αναλυτή Χρηματοοικονομικής Μοντελοποίησης & Αποτίμησης (FMVA) ™ FMVA® Συμμετοχή σε 350.600+ μαθητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το πρόγραμμα πιστοποίησης Amazon, JP Morgan και Ferrari, σχεδιασμένο για να βοηθήσει οποιονδήποτε να γίνει οικονομικός αναλυτής παγκόσμιας κλάσης . Μέσω μαθημάτων χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης, εκπαίδευσης και ασκήσεων, οποιοσδήποτε στον κόσμο μπορεί να γίνει σπουδαίος αναλυτής. Για να συνεχίσετε να προωθείτε την καριέρα σας, οι πρόσθετοι πόροι χρηματοδότησης παρακάτω θα είναι χρήσιμοι:
- Προβολή στοιχείων γραμμής Ισολογισμού Προβολή στοιχείων γραμμής Ισολογισμού Η προβολή στοιχείων γραμμής ισολογισμού περιλαμβάνει ανάλυση κεφαλαίου κίνησης, PP&E, μετοχικού κεφαλαίου και καθαρού εισοδήματος. Αυτός ο οδηγός αναλύει τον τρόπο υπολογισμού
- Δωρεάν Ταμειακή Ροή Δωρεάν Ταμειακή Ροή (FCF) Η Δωρεάν Ταμειακή Ροή (FCF) μετρά την ικανότητα μιας εταιρείας να παράγει αυτό που τους ενδιαφέρει περισσότερο οι επενδυτές: τα διαθέσιμα διαθέσιμα διανέμονται με διακριτικό τρόπο
- Διαχωρισμός πλούσιο σε μετρητά Διαχωρισμός πλούσιος σε μετρητά Ένας διαχωρισμός πλούσιος σε μετρητά είναι μια τεχνική όπου ένας πωλητής ανταλλάσσει τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας με αποθέματα σε μια θυγατρική της εταιρείας «πλούσια σε μετρητά» χωρίς αφορολόγητη βάση. Η τεχνική επιτρέπει στις εταιρείες να διαθέσουν μη βασικά περιουσιακά στοιχεία και να εμφανιστούν με μετρητά χωρίς να πωλούν τεχνικά τίποτα.
- Κέρδη μετρητών ανά μετοχή Κέρδη ανά μετοχή Κέρδη ανά μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή (EPS μετρητών) είναι η λειτουργική ταμειακή ροή που δημιουργείται από μια εταιρεία διαιρεμένη με τον αριθμό των μετοχών σε κυκλοφορία. Τα κέρδη ανά μετοχή (EPS μετρητών) διαφέρουν από τα παραδοσιακά κέρδη ανά μετοχή (EPS), το οποίο λαμβάνει το καθαρό εισόδημα της εταιρείας και το διαιρεί με τον αριθμό των μετοχών σε κυκλοφορία.
