Ένα κέρδος / ζημία συναλλάγματος συμβαίνει όταν ένα άτομο πωλεί αγαθά και υπηρεσίες σε ξένο νόμισμα. Η αξία του ξένου νομίσματος, όταν μετατρέπεται στο τοπικό νόμισμα του πωλητή, θα ποικίλλει ανάλογα με την ισχύουσα συναλλαγματική ισοτιμία Συναλλαγματική συναλλαγματική ισοτιμία Η συναλλαγματική σταθμισμένη συναλλαγματική ισοτιμία είναι ένα πολύπλοκο μέτρο της συναλλαγματικής ισοτιμίας μιας χώρας. Μετρά τη δύναμη ενός νομίσματος σταθμισμένο από το ποσό των συναλλαγών με άλλες χώρες. . Εάν η αξία του νομίσματος αυξηθεί μετά τη μετατροπή, ο πωλητής θα έχει κέρδος σε ξένο νόμισμα.
Ωστόσο, εάν η αξία του νομίσματος μειωθεί μετά τη μετατροπή, ο πωλητής θα έχει υποστεί ζημία συναλλάγματος. Εάν είναι αδύνατο να υπολογιστεί η τρέχουσα συναλλαγματική ισοτιμία την ακριβή στιγμή που αναγνωρίζεται η συναλλαγή, η επόμενη διαθέσιμη συναλλαγματική ισοτιμία μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό της μετατροπής.
Πώς η ανταλλαγή νομισμάτων επηρεάζει τις επιχειρήσεις
Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στο εξωτερικό επηρεάζονται συνεχώς από αλλαγές στη συναλλαγματική ισοτιμία συναλλάγματος. Αυτό ισχύει για τις επιχειρήσεις που λαμβάνουν πληρωμές σε ξένο νόμισμα από πελάτες εκτός της χώρας καταγωγής της εταιρείας ή για εκείνες που στέλνουν πληρωμές σε προμηθευτές σε ξένο νόμισμα.
Για παράδειγμα, ένας κάτοικος των Ηνωμένων Πολιτειών θα έχει το δολάριο ΗΠΑ ως νόμισμα κατοικίας του και μπορεί να λάβει πληρωμές σε ευρώ ή GBP.
Δεδομένου ότι οι συναλλαγματικές ισοτιμίες είναι δυναμικές, υπάρχει η πιθανότητα η συναλλαγματική ισοτιμία να είναι διαφορετική από τη στιγμή που η πληρωμή πραγματοποιείται έως την πραγματική μετατροπή του στο τοπικό νόμισμα.
Για παράδειγμα, εάν ένας Αμερικανός πωλητής στέλνει ένα τιμολόγιο Πώς να Καταγράφει Πληρωμή στη Λογιστική Η καταγραφή πληρωμής στη λογιστική μπορεί διαφορετικά να αναφέρεται ως "πληρωτέοι λογαριασμοί", που σημαίνει το συνολικό ποσό που μια δεδομένη εταιρεία οφείλει σε εταιρείες ή προμηθευτές για προϊόντα ή υπηρεσίες. Επιπλέον, το πληρωτέο υπόλοιπο των λογαριασμών αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό, ειδικά στο τμήμα τρεχουσών υποχρεώσεων αξίας 1.000 ευρώ και ο πελάτης πληρώνει το τιμολόγιο μετά από 30 ημέρες, υπάρχει μεγάλη πιθανότητα ότι η συναλλαγματική ισοτιμία για ευρώ σε δολάρια ΗΠΑ θα έχει αλλάξει στις τουλάχιστον ελαφρώς. Ο πωλητής ενδέχεται να καταλήξει να λαμβάνει λιγότερο ή περισσότερο έναντι του ίδιου τιμολογίου, ανάλογα με το ποια είναι η συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία αναγνώρισης της συναλλαγής.
Πραγματοποιημένο και μη πραγματοποιηθέν κέρδος / ζημία συναλλάγματος
Τα πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες από συναλλαγές σε ξένο νόμισμα διαφέρουν ανάλογα με το αν η συναλλαγή έχει ολοκληρωθεί έως το τέλος της λογιστικής περιόδου Έτος έως Ημερομηνία (YTD) Έτος έως σήμερα (YTD) αναφέρεται στην περίοδο από την αρχή της τρέχουσας περιόδου έτος έως μια καθορισμένη ημερομηνία. Το έτος έως σήμερα βασίζεται στον αριθμό ημερών από την αρχή του ημερολογιακού έτους (ή του οικονομικού έτους). Χρησιμοποιείται συνήθως στη λογιστική και τη χρηματοδότηση για σκοπούς χρηματοοικονομικής αναφοράς. .
1. Πραγματοποιημένα κέρδη / ζημίες
Τα πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες είναι τα κέρδη ή οι ζημίες που έχουν ολοκληρωθεί. Αυτό σημαίνει ότι ο πελάτης έχει ήδη διευθετήσει το τιμολόγιο πριν από το κλείσιμο της λογιστικής περιόδου.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ένας πελάτης αγόρασε αντικείμενα αξίας 1.000 € από έναν πωλητή στις ΗΠΑ και το τιμολόγιο αποτιμάται στα 1.100 $ την ημερομηνία του τιμολογίου. Ο πελάτης τακτοποιεί το τιμολόγιο 15 ημέρες μετά την ημερομηνία αποστολής του τιμολογίου και το τιμολόγιο αποτιμάται στα 1.200 $ όταν μετατρέπεται σε δολάρια ΗΠΑ με την τρέχουσα συναλλαγματική ισοτιμία.
Αυτό σημαίνει ότι ο πωλητής θα έχει πραγματικό κέρδος συναλλάγματος 100 $ (1.200 $ 1.100 $). Το κέρδος σε ξένο νόμισμα καταγράφεται στην ενότητα εσόδων της κατάστασης αποτελεσμάτων Κατάσταση εισοδήματος Η κατάσταση εσόδων είναι μία από τις βασικές οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας που δείχνει τα κέρδη και τις ζημίες τους για μια χρονική περίοδο. Το κέρδος ή η ζημία καθορίζεται λαμβάνοντας όλα τα έσοδα και αφαιρώντας όλα τα έξοδα τόσο από λειτουργικές όσο και από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις καταστάσεις που χρησιμοποιούνται τόσο στην εταιρική χρηματοδότηση (συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού μοντέλου) όσο και στη λογιστική. .
2. Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη / ζημίες
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες είναι τα κέρδη ή οι ζημίες που ο πωλητής αναμένει να κερδίσει κατά την εκκαθάριση του τιμολογίου, αλλά ο πελάτης δεν κατάφερε να πληρώσει το τιμολόγιο μέχρι το τέλος της λογιστικής περιόδου. Ο πωλητής υπολογίζει τα κέρδη ή τη ζημία που θα είχε διατηρηθεί εάν ο πελάτης πλήρωνε το τιμολόγιο στο τέλος της λογιστικής περιόδου.
Για παράδειγμα, εάν ένας πωλητής στέλνει ένα τιμολόγιο αξίας 1.000 €, το τιμολόγιο θα αποτιμάται στα 1.100 $ κατά την ημερομηνία του τιμολογίου. Ας υποθέσουμε ότι ο πελάτης δεν πληρώνει το τιμολόγιο από την τελευταία ημέρα της λογιστικής περιόδου και το τιμολόγιο αποτιμάται στα 1.000 $ αυτήν τη στιγμή.
Κατά την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων της περιόδου, η συναλλαγή θα καταγράφεται ως μη πραγματοποιηθείσα απώλεια 100 $, καθώς η πραγματική πληρωμή δεν έχει ακόμη ληφθεί. Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται στον ισολογισμό κάτω από τα ίδια κεφάλαια Τα ίδια κεφάλαια Τα ίδια κεφάλαια ορίζονται ως το ποσοστό της συνολικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας που μπορούν να απαιτηθούν από τους ιδιοκτήτες (αποκλειστική ιδιοκτησία ή εταιρική σχέση) και από τους μετόχους ( αν είναι εταιρεία). Υπολογίζεται αφαιρώντας όλες τις υποχρεώσεις από τη συνολική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου (ίδια κεφάλαια = περιουσιακά στοιχεία - υποχρεώσεις). Ενότητα.
Καταγραφή κέρδους / ζημίας συναλλάγματος
Κατά την κατάρτιση των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων, οι εταιρείες υποχρεούνται να αναφέρουν όλες τις συναλλαγές στο νόμισμα καταγωγής τους για να διευκολύνουν την κατανόηση όλων των οικονομικών εκθέσεων από όλους τους ενδιαφερόμενους. Αυτό σημαίνει ότι όλες οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε ξένα νομίσματα πρέπει να μετατρέπονται στο νόμισμα καταγωγής με την τρέχουσα συναλλαγματική ισοτιμία όταν η επιχείρηση αναγνωρίζει τη συναλλαγή.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι μια εταιρεία πλήρωσε 10.000 ευρώ σε μισθούς για εργολάβους μερικής απασχόλησης που βρίσκονται στην Ευρώπη με συναλλαγματική ισοτιμία 1,15 έως 1 ευρώ, η συναλλαγή καταχωρείται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως 11.500 $ στο τέλος της λογιστικής περιόδου.
Παράδειγμα κέρδους / ζημίας συναλλάγματος
Η εταιρεία ABC είναι μια επιχείρηση που εδρεύει στις ΗΠΑ και κατασκευάζει ανταλλακτικά αυτοκινήτων για οχήματα Bugatti και Maybach. Η εταιρεία πωλεί ανταλλακτικά στους διανομείς της που βρίσκονται στο Ηνωμένο Βασίλειο και τη Γαλλία. Κατά τη διάρκεια του τελευταίου οικονομικού έτους, η ABC πούλησε ανταλλακτικά αξίας 100.000 ευρώ στη Γαλλία και 100.000 GBP στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Τη στιγμή της αποστολής των τιμολογίων, ένα GBP ισοδυναμούσε με 1,3 δολάρια ΗΠΑ, ενώ ένα ευρώ ισοδυναμούσε με 1,1 δολάρια ΗΠΑ. Όταν ελήφθησαν οι πληρωμές για τα τιμολόγια, ένα GBP ισοδυναμούσε με 1,2 δολάρια ΗΠΑ, ενώ ένα ευρώ ισοδύναμο με 1,15 δολάρια
Επομένως, τα κέρδη ή οι απώλειες από τις μετατροπές νομισμάτων μπορούν να υπολογιστούν ως εξής:
Πωλήσεις στη Γαλλία
= (1,15 x 100.000) - (1,1 × 100.000)
= 115.000 - 110.000
= 5.000 $ (Κέρδος σε ξένο νόμισμα)
Πωλήσεις στο Ηνωμένο Βασίλειο
= (1,2 x 100, 000) - (1,3 x 100.000)
= 120.000 - 130.000
= - 10.000 $ (Απώλεια συναλλάγματος)
Επιπρόσθετοι πόροι
Ελπίζουμε να σας άρεσε να διαβάζετε την εξήγηση του Finance για το κέρδος / ζημία συναλλάγματος. Το Finance είναι ο επίσημος πάροχος του Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification Συμμετάσχετε 350.600+ φοιτητές που εργάζονται για εταιρείες όπως το Amazon, το JP Morgan και το πρόγραμμα πιστοποίησης Ferrari, σχεδιασμένο για να μετατρέψει οποιονδήποτε σε παγκόσμιο επίπεδο οικονομικός αναλυτής.
Για να συνεχίσετε να μαθαίνετε και να αναπτύσσετε τις γνώσεις σας σχετικά με την οικονομική ανάλυση, συνιστούμε ανεπιφύλακτα τους πρόσθετους πόρους χρηματοδότησης παρακάτω:
- Σταθερές και συνδεδεμένες συναλλαγματικές ισοτιμίες Σταθερές έναντι συνδεδεμένες συναλλαγματικές ισοτιμίες Οι συναλλαγματικές ισοτιμίες μετράνε την ισχύ ενός νομίσματος σε σχέση με ένα άλλο. Η ισχύς ενός νομίσματος εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, όπως το ποσοστό πληθωρισμού, τα ισχύοντα επιτόκια στη χώρα καταγωγής του, ή τη σταθερότητα της κυβέρνησης, για να αναφέρουμε μερικούς.
- International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) Το International Fisher Effect (IFE) δηλώνει ότι η διαφορά μεταξύ των ονομαστικών επιτοκίων σε δύο χώρες είναι ευθέως ανάλογη με τις αλλαγές στη συναλλαγματική ισοτιμία των νομισμάτων τους ανά πάσα στιγμή. Ο Irving Fisher, οικονομολόγος των ΗΠΑ, ανέπτυξε τη θεωρία.
- Τριγωνική ευκαιρία arbitrage Τριγωνική ευκαιρία arbitrage Μια ευκαιρία τριγωνικού arbitrage είναι μια εμπορική στρατηγική που εκμεταλλεύεται τις ευκαιρίες arbitrage που υπάρχουν μεταξύ τριών νομισμάτων σε ένα συνάλλαγμα. Το arbitrage εκτελείται μέσω της διαδοχικής ανταλλαγής ενός νομίσματος με άλλο όταν υπάρχουν αποκλίσεις στις αναφερόμενες τιμές
- USD / CAD Σταυρός νομίσματος USD / CAD Σταυρός νομίσματος Το ζεύγος νομισμάτων USD / CAD αντιπροσωπεύει την αναφερόμενη τιμή για την ανταλλαγή ΗΠΑ σε CAD ή, πόσα δολάρια Καναδά λαμβάνει κάποιος ανά δολάριο ΗΠΑ. Για παράδειγμα, μια ισοτιμία USD / CAD 1,25 σημαίνει ότι 1 δολάριο ΗΠΑ ισοδυναμεί με 1,25 δολάρια Καναδά. Η συναλλαγματική ισοτιμία USD / CAD επηρεάζεται από τις οικονομικές και πολιτικές δυνάμεις και στα δύο
